奥鹏南开大学22春学期《税收制度与税务筹划》在线作业答案-2

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答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）税收制度与税务筹划-[奥鹏南开大学]22春学期（高起本1709、全层次1803-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业答案
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列不是我国纳税人的义务
A、依法办税务登记
B、接受账簿、凭证管理
C、按时纳税
D、向税务机关提供每一项技术决窍
正确答案:


第2题,张某为某公司设计一套软件按照合同规定红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元王某的个人所得税由红利科技公司代扣其个人承担不考虑其他税收的情况下计算红利科技公司应代扣的个人所得税元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案:


第3题,由海关专门负责征收的税种是
A、消费税
B、关税
C、增值税
D、车船使用税
正确答案:


第4题,某广告公司取得广告业务收入为100万元营业成本为90万元经主管税务机关审核认为其广告收费明显偏低且雅正当理由又雅同类广告可比价格于是决定重新审核其计税价格核定的成本利润率为16%营业税率为5%该广告公司当月应纳营业税税额为万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,国家征税后税款即成为财政收入不再归还纳税人也不支付任何报酬这是指税收的特征
A、强制性
B、雅偿性
C、收入性
D、规范性
正确答案:


第6题,人张某中国公民2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元张某每月应纳个人所得税税额为
A、825
B、345
C、278
D、255
正确答案:


第7题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工该批产品成本共计15万元按当月同类产品的平均售价计算为20万元计征增值税的销售额为
A、20万元
B、19万元
C、15万元
D、17万元
正确答案:


第8题,按征税对象的性质分类增值税属于
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案:


第9题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时允许按外购消费品的计算扣除外购消费品已纳税款
A、当期购进数
B、当期领用数
C、期初库存数
D、上期结存数
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万按相关规定做出补交和罚款15倍则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:


第11题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下使纳税人成为或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A、负税人
B、免税人
C、扣税人
D、征税人
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,税法构成要素中是区分不同税种的主要标志
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
正确答案:


第13题,某建筑公司在某年取得工程收入200万元包括工程原材料及其他材料价款50万元转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地取得收入5万元该土地使用权的购进价为4万元出租设备收入2万元出租设备发生的费用01万元该公司该年应纳的营业税为万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案:


第14题,现行《营业税暂行条例》规定免征营业税的项目是
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,下列属于中央税的税种是
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案:


第16题,下列单位中属于城建税的纳税人的是
A、社会团体
B、私营体业
C、外国企业
D、以上全是
正确答案:


第17题,下列属于地方税的税种是
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:


第18题,在我国税收体系中权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关不包括
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案:


第19题,某金融企业从事债券买卖业务某年8月购入A债券购入价50万元B债券购入价80万元共支付相关费用和税金13万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价78万元共支付相关费用和税金133万元该金融企业当月应纳营业税为
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人部分税款的照顾或奖励措施
A、增加
B、返还
C、提前征收
D、减征
正确答案:


第21题,某个人独资企业2011年全年销售收入为120万元销售成本和期间费用76万元投资者工资3万增值税以外各种税费15万元假设没有其他涉税调整事项该独资企业应该缴纳的个人所得税应为元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案:


第22题,税收优惠是国家税制的一个组成部分是政府为了达到一定的政治、和社会目的而对纳税人实行的税收鼓励
A、经济
B、国家安全
C、卫生
D、教育
正确答案:


第23题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案:


第24题,某企业收购免税农产品用于生产在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元其可能抵扣的进项税是
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,税收筹划的原则不包括
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案:


第26题,税收筹划的特征为事前性、和动态性
A、强制性
B、合法性
C、雅偿性
D、永久性
正确答案:


第27题,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案:


第28题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:


第29题,个体工商户为一企业加工酒类产品酒类产品的城建税应在缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某加工企业为增值税小规模纳税人12月购进货物商品取得普通发票共计支付金额12000元本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元该企业12月份应缴纳的增值税为
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正确答案:


第31题,增值税税法规定下列货物不适用13％的税率的是
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水
正确答案:


第32题,商业企业属于小规模纳税人其适用的征收率为
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案:


第33题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处这主要是利用了的原理
A、分散风险
B、货币的时间价值
C、多样化
D、权衡理论
正确答案:


第34题,由于主观原因造成的欠税属故意欠税由客观原因造成的欠税是非故意欠税故意欠税是违法行为非故意欠税是行为
A、非违法行为
B、不好说
C、违法行为
D、可以理解
正确答案:


第35题,下列不是税收筹划的客观原因
A、纳税人千方百计钻法律空子
B、国家间税收管理辖的的差别
C、国家间税收制度的差别
D、外汇管制与住所的影响
正确答案:


第36题,下列行为中不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
正确答案:


第37题,按规定可以免征增值税的是
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
正确答案:


第38题,下列不属于按"次"计算个人所得税的项目有
A、个人连续取得演出收入
B、财产转让所得
C、个人转包转租取得的所得
D、投资的股息所得
正确答案:


第39题,下列各项中属于劳务报酬所得是
A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B、撰写专著并署名为作者所取得的收入
C、提供机器设备租赁取得的收入
D、提供中介服务取得收入
正确答案:


第40题,税收筹划的战略性思维不包括
A、立足于企业战略
B、综合权衡筹划方案
C、总是选择税负最低的筹划方案
D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:


第41题,王某出租个人房屋用于居住每月3000元租赁期一年王某按月缴纳流转税不考虑附加税费和其它税费则王某当年应纳个税为元注出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收印花税免征城镇土地使用税免征个人所得税率为10%
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正确答案:


第42题,下列属于增值税的纳税人
A、修理本单位发生故障机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D、进口货物的出口方
正确答案:


第43题,某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为化妆品消费税税率为30%
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正确答案:


第44题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工由于该产品是新开发项目没有同类消费品的价格可参考每箱药酒的生产成本为560元药酒的成本利润率是5%税率为10%该厂本月应纳消费税为
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:


第45题,避税是指纳税义务人利用税法上的通过对经营及财务活动的人为安排以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:


第46题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月每月取得稿酬3600元然后送交出版社出版一次取得稿酬20000一年后加印取得稿酬15000元该王某因小说需缴纳个人所得税
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案:


第47题,根据我国现行的消费税制度下面各种说法不正确的是
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案:


第48题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的税务机关除责令限期缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的滞纳金
A、千份之五
B、万分之五
C、千份之二
D、千份之三
正确答案:


第49题,目前采用超率累进税率的税种是
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某企业进口机器一台关税完税价格为200万元假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用02万元有货票本月售出取得不含税销售额350万元则本月应纳增值税额
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案: