20春东财《企业纳税实务》单元作业二-1（答案100分）

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【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（   ）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C、计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确答案:


第2题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（      ）
A、& uot;银行存款& uot;科目
B、& uot;利息收入& uot;科目
C、& uot;应付账款& uot;科目
正确答案:


第3题,某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（     ）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
正确答案:


第4题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人
正确答案:


第5题,对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确答案:


第 题,增值税一般纳税人适用的基本税率是（      ）
A、11%
B、13%
C、 %或4%
正确答案:


第1题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（    ）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
正确答案:


第8题,运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（      ）
A、全程运费收入额
B、去付给承运企业的运费额
C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额
正确答案:


第9题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　  　　）
A、150万元
B、120万元
C、115．5万元
D、124．5万元
正确答案:


第10题,从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（    ）
A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C、收取的全部费用
正确答案:


第11题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
正确答案:


第12题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（      ）
A、借记& uot;原材料& uot;9000元，贷记& uot;银行存款& uot;9000元
B、借记& uot;主营业务支出& uot;9000元，贷记& uot;银行存款& uot;9000元
C、借记& uot;原材料& uot;8310元，借记& uot;应交税费--应交增值税（进项税额）& uot; 30元，贷记& uot;银行存款& uot;9000元
D、借记& uot;原材料& uot;8100元，借记& uot;应交税费--应交增值税（进项税额）& uot;900元，贷记& uot;银行存款& uot;9000元
正确答案:


第13题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（   ）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、 年
正确答案:


第14题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
正确答案:


第15题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A、1-3年免税，4-5年减半征税
B、1-3年免税，4- 年减半征税
C、1-2年免税，3-5年减半征税
D、1-4年免税，5-1年减半征税
正确答案:


第1 题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确答案:,B,C,D


第11题,下列各项符合资本性支出要求的是（       ）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
正确答案:,C


第18题,纳税人销售不动产或转让雅形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案:,C


第19题,纳税人销售不动产或转让雅形资产的纳税义务发生时间为（   ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案:,C


第20题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（         ）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
正确答案:,C,D


第21题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face=& uot;Arial& uot;涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:,B,C


第22题,营业税的纳税期限包括（        ）
A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C、保险业的纳税期限为1个月
D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
正确答案:,B,C,D


第23题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face=& uot;Arial& uot;涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:,B,C


第24题,企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（    ）
A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:,C


第25题,纳税人销售不动产或转让雅形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案:,C

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