国开（河北开放大学）24秋《纳税筹划》形考作业1【标准答案】

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国开（河北开放大学）24秋《纳税筹划》形考作业1【标准答案】形考任务一（20分）
试卷总分:100  得分:90

一、单选题（10道，共40分）

1.税收筹划的目标是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化

2.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

3.税收法律关系中的主体是指（ ）
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方

4.（ ）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性

5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利

6.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

8.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
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9.下列说法不正确的是（ ）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

10.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司


二、多选题（5道，共30分）

11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税

12.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国允许间接抵免
C.我国不允许间接抵免
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

13.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
A.经国务院批准的其他所得
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.在境内提供咨询服务取得的收入
D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

14.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

15.下列说法正确的是 （ ）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税


三、判断题（10道，共30分）

16.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

17.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

18.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

19.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

20.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

21.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

22.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

23.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

24.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

25.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）