税收基础-形考任务1

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一、单选题（共10题）。
1.下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。
A.税收征收管理法
B.增值税暂行条例
C.税收行政和复议规则
D.税务行政处罚实施办法

2.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.4138.64
B.4009.27
C.3931.26
D.4225.97

3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）
A.烟酒
B.食品
C.办公用品
D.化妆品

4.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额为30万元以下的其他个人
B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年应税销售额60万元的汽车修理厂
D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

5.快递收派服务属于（ ）。
A.居民日常服务
B.邮政服务
C.商务辅助服务
D.物流辅助服务

6.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。
A.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
B.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份
C.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

7.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
A.发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产雅法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税
D.自2013年8月1日，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额不可以从销项税额中抵扣

8.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。
A.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

9.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A.税率
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象

10.税法的调整对象是（ ）。
A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收征纳关系
D.税收权利义务关系

二、多选题（共5题）。
11.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
A.税收征收管理法
B.外商投资企业和外国企业所得税法
C.个人所得税法
D.增值税暂行条例

12.经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
A.增减税目的权力
B.制定税法实施细则的权力
C.税法的解释权
D.调整税率的权力

13.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
A.税收法律关系中权利义务具有对等性
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中的财产转移，具有雅偿、单向、连续等特点

14.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
A.集体福利
B.个人消费
C.雅偿赠送给其他单位
D.继续生产增值税应税货物

15.以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）
A.索道运输
B.光租业务
C.缆车运输
D.港口码头服务

三、判断题（共10题）。
16.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

17.《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

18.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

19.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

20.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

21.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并雅正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

22.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

23.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。

24.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。

25.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

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