税收基础-形考任务3

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一、单选题（共10题）。
1.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。
A.转让土地使用权
B.转让技术秘密
C.转让专利权
D.转让技术诀窍

2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（ ）。
A.2019年1月1日
B.2019年6月1日
C.2018年12月1日
D.2019年2月1日

3.个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
A.25
B.30
C.15
D.20

4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。
A..3
B..7
C.1
D..2

5.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）。
A.专项扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.基本减除费用
D.其他扣除费用

6.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）。
A.其他扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.专项扣除费用
D.基本减除费用

7.下列个人所得在计算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.稿酬所得

8.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A.立账簿人为纳税人
B.保人、证人为纳税人
C.各类电子应税凭证的使用人为纳税人
D.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人

9.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。
A.由A企业按7％税率自行缴纳城建税
B.由B企业按7％的税率代收代扣城建税
C.由B企业按5％税率代收代扣城建税
D.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

10.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（ ）缴纳。
A.机构所在地但按经营地的适用税率计算
B.经营地按当地适用税率计算
C.机构所在地按当地适用税率计算
D.经营地但按机构所在地的适用税率计算

二、多选题（共5题）。
11.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。
A.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

12.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
A.纳税人申请退税
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

13.下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。
A.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息
B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得
D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

14.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。
A.个人取得的教育储蓄存款利息所得
B.福利费中列支的服装费
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
D.保险赔款

15.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。
A.订立财产转移书据的以立据人为纳税人
B.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
D.建立账簿的以立账簿人为纳税人

三、判断题（共10题）。
16.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

17.在中国境内雅住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

18.国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

19.在中国境内雅住所又不居住，或者雅住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

20.个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

21.个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。

22.印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。

23.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

24.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

25.城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

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