西南大学[0152]新税制2021年6月大作业百分

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西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷学期：2021年春季                                       
课程名称【编号】：新税制【0152】                           A卷
考试类别:大作业                                    满分：100分


一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）
1．起征点和免征额的联系和区别是什么？
2．如何判断企业所得税和个人所得税的居民和非居民纳税人？
3．简述应纳税所得额与会计利润之间的区别与联系。
4．简述现行消费税的征税范围。
二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某生产企业在2020年发生利息费用300万元，包括：①用于在建工程支付的银行贷款利息180万元；②企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元，同期银行贷款年利率为6%。
要求：计算该企业应纳税所得额时当年准予扣除的财务费用是多少？
2.（20分）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年11月份购买原材料，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，销售一批电视机开具增值税专用发票上注明价款100000元。
要求：计算该企业2020年11月份的应交增值税额是多少？
3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
5．（20分）某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。2020年初，该企业将其中的200平方米房产出租一年，年租金20万元。已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%。
要求：计算该企业当年应缴纳的房产税税额是多少？
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