2021年春贵州电大《税收理论与实务（省）》03计划满分

1144766066

2021年春季《税收理论与实务（省）》03计划
1.[单选题] 某居民企业2019年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方)借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款利率为6%。该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（   ）万元。

    A.18
    B.16.5
    C.12
    D.6
    答:——B——
2.[单选题] 某企业(增值税一般纳税人）2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额，账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（   ）元。
    A.1 500
    B.4 650
    C.5 595
    D.5 000
    答:——D——
3.[单选题] 某股份公司投资人潘某10月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍来归还。则潘某借用的该款项应按（   ）计征个人所得税。
    A.工资、薪金所得
    B.利息、股息、红利所得
    C.财产转让所得
    D.经营所得
    答:——B——
4.[单选题] 根据(个人所得税法》的相关規定，下列各选项中，属于专项扣除的是（  ）。
    A.基本医疗保险
    B.继续教育支出
    C.符合规定的商业健康保险
    D.符合规定的企业年金
    答:————   
5.[单选题] 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（  ）。
    A.股份制企业
    B.合伙企业
    C.外商投资企业
    D.有经营所得的其他组织
    答:————
6.[单选题] 下列选项中属于稿酬所得的项目是（   ）。
    A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
    B.提供著作权的使用权而取得的报酬
    C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
    D.书画家出席笔会现场书写作画的出场费收入
    答:————
7.[单选题] 下列选项中所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（   ）。
    A.甲公司会计张某利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
    B.李某出差取得的规定标准的差旅费津贴
    C.任职于杂志社的记者王某在本单位杂志上发表作品取得的所得
    D.某高校车教练兼任某公司董事取得的董事费所得
    答:————
8.[单选题] A公司一直执行5年亏损弥补的规定，其2013-2019年未弥补亏损前的应纳税所得额如下：2013年，应纳税所得额为-300万元，2014年，应纳税所得额为-200万元，2015年，应纳税所得额为-100万元，2016年应纳税所得额为0万元，2017年应纳税所得额为200万元，2018年应纳税所得额为50万元，2019年应纳税所得额为800万元，A公司2019年应该缴纳企业所得税(   ）万元。（A公司企业所得税税率为25%)。
    A.125
    B.112.5
    C.75
    D.200
    答:————
9.[单选题] 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2019年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3000万元，贷款年利率是4.29%。2019年1月1日该厂房开始建设，9月30日房屋交付使用，不考虑折旧问题，则2019年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（   ）万元。
    A.126
    B.10.5
    C.94.5
    D.31.5
    答:————
10.[单选题] 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按（    ）办理扣缴申报。
    A.次
    B.年
    C.季
    D.月
    答:————
11.[多选题] 下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（   )。
    A.违约金
    B.诉讼费用
    C.提取未付的职工工资
    D.实际发生的业务招待费
    答:————
12.[多选题] 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(   )。
    A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
    B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费
    C.为投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
    D.企业为投资者支付的在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的补充养老保险
    答:————
13.[多选题] 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有(    )。
    A.确定性原则
    B.相关性原则
    C.权责发生制原则
    D.谨慎性原则
    答:————
14.[多选题] 下列选项中关于个人所得税税制模式的表述，正确的有（    ）。
    A.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
    B.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
    C.我国目前个人所得税已初步建立分类与综合相结合的征收模式
    D.我国目前个人所得税是综合征收模式
    答:————
15.[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是(   )。
    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构、场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
    C.在中国境内设有机构、场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
    答:————
16.[判断题] 我国居民企业的判定标准主要采用“登记注册地标准”和“总机构所在地标准”相结合。
    A.√
    B.×
    答:————
17.[判断题] 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
    A.√
    B.×
    答:————
18.[判断题] 企业在纳税年度内发生亏损，则雅须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度  企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。
    A.√
    B.×
    答:————
19.[判断题] 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除。
    A.√
    B.×
    答:————
20.[判断题] 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
    A.√
    B.×
    答:————
21.[判断题] 我国现行的个人所得税对综合所得、经营所得，采用累进税率。
    A.√
    B.×
    答:————
22.[判断题] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，免征企业所得税。
    A.√
    B.×
    答:————
23.[判断题] 企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
    A.√
    B.×
    答:————
24.[判断题] 个人因从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，出租车不属于个人所有，按照“经营所得项目”缴纳个人所得税。
    A.√
    B.×
    答:————
25.[判断题] 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。
    A.√
    B.×
    答:————

Lauramet

奥鹏作业答案在哪？

minjiang

浙江电大形考作业有答案吗？

Edwardfancy

新疆电大形考作业可以做吗？

wwh4254

电大形考作业答案有吗？

llll_llll

奥鹏吉林大学作业可以做吗？

bb20920d

新疆电大形考作业有答案吗？