[南开大学]21秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业-1

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答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）税收制度与税务筹划-[南开大学]21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:


第2题,.纳税人提供应税劳务、转让雅形资产或销售不动产价格明显偏低而雅正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:


第3题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案:


第4题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A、4.8万
B、6.55万
C、7.91万
D、8.20 万
正确答案:


第6题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案:


第7题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地
正确答案:


第8题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案:


第9题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A、当期购进数
B、当期领用数
C、期初库存数
D、上期结存数
正确答案:


第11题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A、千份之五
B、万分之五
C、千份之二
D、千份之三
正确答案:


第13题,2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案:


第14题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案:


第16题,抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A、自然人
B、单位和个人
C、自然人和法人
D、企业、组织和个人
正确答案:


第17题,张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案:


第18题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案:


第19题,下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案:


第21题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A、个人独资企业的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
正确答案:


第22题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案:


第23题,下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案:


第24题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:


第26题,抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:


第27题,下列()不是纳税人的权利
A、索取完税凭证权
B、多缴税款申请退还权
C、与税务机关协商应缴税款的权利
D、委托税务代理权
正确答案:


第28题,税收筹划的原则不包括()
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案:


第29题,应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A、强制性
B、雅偿性
C、收入性
D、规范性
正确答案:


第31题,生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:


第32题,按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A、全部价款
B、全部价款和价外费用
C、全部价款和预付款
D、全部价款和代垫款项
正确答案:


第33题,按征税对象的性质分类，增值税属于()
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案:


第34题,下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
正确答案:


第35题,纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A、全部营业额
B、成本与费用
C、营业利润
D、收入总额
正确答案:


第36题,下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案:


第37题,下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案:


第38题,某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案:


第39题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
正确答案:


第40题,税收筹划的战略性思维不包括()
A、立足于企业战略
B、综合权衡筹划方案
C、总是选择税负最低的筹划方案
D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:


第41题,下列属于中央税的税种是()
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案:


第42题,下列()不是税收筹划的客观原因
A、纳税人千方百计钻法律空子
B、国家间税收管理辖的的差别
C、国家间税收制度的差别
D、外汇管制与住所的影响
正确答案:


第43题,下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:


第44题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:


第45题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案:


第46题,偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A、一倍以内
B、三倍以内
C、50%以内
D、五倍以内
正确答案:


第47题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:


第48题,现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案:


第49题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A、20万元
B、19万元
C、15万元
D、17万元
正确答案:


答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正确答案: