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拿答案：2937748743 来源 www.ybaotk.com第二次形成性考核答案1、 对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（ ）。
10%
15%
5%
20%2、 根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有（ ）。
小汽车进口企业
委托加工实木地板的企业
生产销售珠宝首饰的个体工商户
零售金银首饰的商户3、 下列消费品中，不征收消费税的有（ ）
黄酒
调味料酒
成套化妆品
影视演员化妆用的化妆油4、 下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ ）。
卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税5、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（ ）。
汽油
成套化妆品
烟丝
木制卫生筷子
高档睫毛膏
铅蓄电池
普通沐浴液6、 根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征税范围的有（ ）。
食用油
柴油
航空煤油
以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油7、 某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等8、 我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。
复合税
滑准税
从量税
报复性关税9、 以下规定正确的有（ ）。
非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征10、 可申请关税退还的情况包括（ ）。
海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
销售方修改价格而多交的进口关税
因海关误征，多纳税款11、 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。
报复关税
反补贴关税
加重关税
反倾销关税12、 某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。
@@@判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误
AD
B
A
BC
CD
A C
C
BD
AB
选择...13、 某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。
@@@业务（2）的账务处理为（ ）。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
AD
B
A
BC
CD
A C
C
BD
AB
选择...14、 某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。
@@@业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
AD
B
A
BC
CD
A C
C
BD
AB
选择...15、 水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
@@@判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
A
BC
C
D
CD
B
AD
AB
选择...16、 水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
@@@该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
A
BC
C
D
CD
B
AD
AB
选择...17、 水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
@@@该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
A
BC
C
D
CD
B
AD
AB
选择...18、 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。
对
错19、 实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
对
错20、 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
对
错21、 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。
对
错22、 某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
对
错23、 进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
对
错24、 某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
对
错25、 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
对
错26、 非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
对
错27、 来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
对
错28、 关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
1年
3年
2年
半年29、 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
6个月
12个月
9个月
3个月30、 某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
6
6.5
5.2
4.831、 关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
50
30
10
8032、 某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
200万元
40万元
196.02万元
330万元33、 根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。
雪地车
用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
电动汽车
高尔夫车34、 某化妆品企业20X6年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（ ）。
(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
50÷(1-15%)×15% =8.82万元
0
(50+13)×15% =9.45万元 35、 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
摩托车
小汽车
啤酒
白酒36、 根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是（ ）。
将外购的白酒用于继续加工白酒
将委托加工收回的高档化妆品原料用于继续加工高档化妆品
将委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟
将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛37、 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。
甲公司
甲公司和乙公司
乙公司
丙公司38、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
用于广告样品的应税消费品
用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
用于本企业生产性基建工程的应税消费品
用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品39、 实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ）。
白酒
化妆品
啤酒
汽油40、 按照消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费税的有（ ）。
超豪华小汽车
高档化妆品
汽油
金银首饰41、 下列各项中，不属于消费税征税范围的有（ ）。
施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料
气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
汽车轮胎
汽油42、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。
零售金银首饰
进口高档手表
委托加工白酒
生产销售高档化妆品43、 下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（ ）。
出口关税税额
货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
单独列明的支付给境外的佣金44、 下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
应税进出口货物数量×单位货物税额45、 某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。
185
280
291
27546、 关于关税的减免税，下列表述正确的有( )。
在海关放行前损失的货物免征关税
盛装货物的容器单独计价的不征收关税
无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
关税税额在人民币50元以下的货物免征关税47、 某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
借：营业税金及附加 贷：银行存款
借：原材料 贷：银行存款
借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税48、 某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。@@@判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
AD
AC
BC
D
B
C
A
选择...49、 某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。@@@该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
AD
AC
BC
D
B
C
A
选择...50、 某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。@@@该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
AD
AC
BC
D
B
C
A
选择...51、 某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。@@@金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
AD
AC
BC
D
B
C
A
选择...52、 天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。
@@@该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
C. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D. 借：应交税费—应交出口关税 贷：银行存款
B
D
AC
AB
A
AD
BC
C
选择...53、 天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。
@@@该企业应纳出口关税为（ ）元。
A. 61551
B. 45536
C. 44080.6
D. 55955.5
B
D
AC
AB
A
AD
BC
C
选择...54、 天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。
@@@判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
A.正确
B.错误
B
D
AC
AB
A
AD
BC
C
选择...55、 根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
对
错56、 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
对
错57、 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
对
错58、 随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
对
错59、 按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
对
错60、 企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
对
错61、 目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
对
错62、 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
对
错63、 境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
对
错64、 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
复合税
滑准税
从价税
从量税65、 某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。
13.28
9.38
9.36
10.8266、 对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
滑动关税
复合关税
混合关税
选择性关税67、 下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
保税区进出口的基建物资和生产用车辆
边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
关税税款在人民币100元以下的一票货物68、 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。
250万元
251.75万元
251万元
260万元69、 某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。
借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500
借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500
借：在建工程 6500 贷：银行存款 650070、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
高档西服
平板电脑
中轻型商用客车
进口音响71、 某化妆品厂期初库存香粉20 000元，本期外购高档化妆品原料香粉取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额100 000元，本期月末库存香粉25 000元。高档化妆品消费税税率为15%，当期应纳消费税为（ ）元。（上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款）
100 000×15%－（20 000＋100 000－25 000）×15%＝750（元）
100 000×15%＝15 000（元）
100 000×15%－100 000×15%＝0
100 000×15%－25 000×15%＝11 250（元）72、 下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
零售金银首饰的首饰店
进口小汽车的外贸企业
委托加工烟丝的卷烟厂
从事白酒批发业务的商贸企业73、 根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（ ）。
进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量
销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量74、 下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（ ）。
金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律从高适用税率征收消费税
带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰75、 在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）。
组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）76、 甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。
在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人
在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人77、 下列属于消费税纳税人的有（ ）。
进口汽车轮胎的企业
生产销售小汽车的企业
委托加工木制一次性筷子的个体工商户
零售化妆品的商场78、 根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（ ）。
卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税79、 消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
对
错80、 根据消费税的规定，下面理解错误的是（ ）。
纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
进口的应税消费品，于报关进口时纳税
纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税81、 20X7年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
17 000×（1+5%）×15%=2 677.5（元）
17 000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3 150（元）
17 000÷（1-15%）×15%=3 000（元）
17 000×15%=2 550（元） 82、 下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。
某商场销售粮食白酒
金银首饰的生产环节
高档化妆品的生产和零售环节
卷烟的批发环节83、 营改增试点行业，关于销售额的表述不正确的是（ ）。
航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额 84、 下列选项中，属于应税消费品征收消费税的是（ ）。
卡丁车
电动汽车
高尔夫车
超豪华小汽车85、 20X9年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
将自产高度白酒继续加工成低度白酒
将自产低度白酒奖励职工
将自产低度白酒用于市场推广
将自产高度白酒馈赠客户86、 根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。
纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天87、 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。
将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品
销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
将自产的应税消费品用于职工福利88、 纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。
以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油
外购已税白酒勾兑生产的白酒
外购已税手表生产的高档手表
外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟89、 某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。（消费税税率为10%）
（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝3 333.33元
（2+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝2 777.78元
2÷（1-10%）×10%×10 000＝2 222.22元
（2+0.5+0.5）×10%×10 000＝3 000元90、 根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（ ）。
粮食批发企业
家电零售企业
服装企业
卷烟进口企业91、 某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
0.87
3.25
3.38
0.8692、 从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
价款
增值税额
价外费用
消费税额93、 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税税目的政策，表述正确的有（ ）。
沙滩车不属于消费税征收范围
未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围
对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围94、 下列不属于消费税税目的有（ ）。
一只9 000元的手表
电动汽车
工业酒精
医用酒精95、 根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（ ）。
金银首饰的进口环节
粮食白酒的批发环节
高档化妆品的零售环节
金银首饰的零售环节96、 某筷子加工厂，2017年10月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元，当月又外购已税木制一次性筷子原料，防伪税控增值税专用发票注明的金额40万元，月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。则该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额是（ ）万元。
1.7
2.5
2.2
0.797、 下列业务中，不征收消费税的是（ ）。
高档化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品
高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆98、 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。
化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品
汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝99、 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。
以外购已税汽油为原料生产润滑油
以外购已税白酒为原料生产白酒
以外购已税手表为原料生产高档手表
以外购已税烟丝为原料生产卷烟100、 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。
筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂
化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户
金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工
摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品101、 下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。
用于生产应税消费品
自产自用于职工福利
自产自用于广告
自产自用于赞助102、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（ ）。
用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
用于广告样品的应税消费品
用于本企业生产性基建工程的应税消费品103、 下列各项中，不征收消费税的有（ ）。
销售自产小汽车
金店零售黄金
手表厂生产销售高档名表
烟酒公司购买葡萄酒104、 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。
应税消费品的最低税率计征
应税消费品的最高税率计征
应税消费品的平均税率计征
应税消费品的不同税率，分别计征
应税消费品的不同税率分别计征105、 下面各项中，需要缴纳消费税的是（ ）。
销售自产电动车
销售自产实木地板
百货商店销售高档化妆品
超市零售的白酒106、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（ ）。
粮食白酒
药酒
电池
调味料酒107、 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（ ）。
用于连续生产应税消费品的消费品
用于赞助的消费品
用于管理部门自用的消费品
用于广告的消费品108、 根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。
乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润
甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店
丙汽车厂将自产小汽车用于赞助109、 20X7年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
1×62 000×10%=6 200（元）
1×60 000×10%=6 000（元）
1×35 000×10%=3 500（元）
1×59 000×10%=5 900（元）110、 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（ ）。
组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税 111、 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是（ ）。
摩托车
成品油
白酒
烟丝112、 根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
高档化妆品
购进的货车改装生产的卫星通信车
雪茄烟
催化料113、 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（ ）。
纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外114、 消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。
进口环节
零售环节
批发环节
生产销售环节115、 下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
甲电池厂生产销售电池
丁百货公司零售钻石胸针
丙首饰厂生产销售玉手镯
乙超市零售啤酒116、 下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
酒厂用于交易会样品的自产白酒
日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
将自产的卷烟发放给员工当福利
将自产白酒赠送给合伙企业
零售高档化妆品
零售金银首饰117、 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。
使用该消费品时交纳消费税
不交纳消费税
移送自用时交纳消费税
销售最终消费品时交纳消费税118、 某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。
该业务应纳增值税为3740元
该业务应纳消费税为6000元
该业务应纳增值税为3400元
该业务应纳消费税为6600元119、 下列单位中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
小汽车的生产销售企业
受托加工白酒的加工厂
进口葡萄酒的外贸公司
委托加工烟丝的卷烟厂120、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
汽车厂销售雪地车
珠宝店销售珍珠项链
手表厂销售高档手表
商场销售木制一次性筷子121、 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
金银珠宝
卡丁车
高档香水
调味料酒122、 下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
金银首饰的生产和零售环节
卷烟的生产和批发环节
高档化妆品的生产环节
普通小汽车的零售环节123、 下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
木材公司销售自产的实木地板
汽车销售公司销售小轿车
百货公司销售的高档化妆品
烟草公司销售自产的烟丝124、 甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15％。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（ ）。
165×15％＝24.75（万元）
165÷（1－15％）×15％＝29.12（万元）
165×15％－（100＋20）÷（1－15％）×15％＝3.57（万元）
165×15％－（100＋20）×15％＝6.75（万元）125、 某鞭炮厂期初库存鞭炮10 000元，本期外购鞭炮取得增值税专用发票上注明价款50 000元，本期月末库存鞭炮20 000元，该鞭炮厂领用该鞭炮继续生产其他种类的鞭炮，生产出的鞭炮对外销售，取得不含税销售额100 000元，鞭炮消费税税率为15%。则当期准予扣除的消费税是（ ）元。
0
50 000×15%＝7 500（元）
（10 000+50 000）×15%=9 000（元）
（10 000+50 000-20 000）×15%＝6 000（元） 126、 汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ）。
借：在建工程 贷：库存商品
借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额）
借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
借：在建工程 贷：应交税费—应交消费税127、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。
零售环节销售的卷烟
进口环节购进的小汽车
生产环节销售的金银首饰
零售环节销售的鞭炮128、 关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（ ）。
黄酒、白酒适用从量计征的规定
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税
包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金
纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税129、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
酒厂用于交易会样品的自产白酒
地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
鞭炮
礼花
体育上用的发令纸
烟花炮弹130、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的有（ ）。
由受托方提供原材料生产的应税消费品
由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品131、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（ ）。
将自产的应税消费品对外投资
将自产的应税消费品连续生产应税消费品
将自产的应税消费品对外馈赠
将自产的应税消费品用于职工福利132、 某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。（化妆品适用的消费税税率为30%）
0.365
0.544
0.255
0.615133、 某化妆品公司（一般纳税人）2018年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10 000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11 000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（ ）元。
（100×10 000＋80×11 000＋20×10 000）×15％＝312 000（元）
（100×11 000＋80×11 000＋20×11 000）×15％＝330 000（元）
（100×10 000＋80×11 000＋20×11 000）×15％＝315 000（元）
（100×10 000＋80×10 000＋20×10 000）×15％＝300 000（元）134、 根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。
啤酒
游艇
粮食白酒
雪茄烟135、 某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。
消费税组价为8.4万元
增值税组价为12万元
增值税组价为8.4万元
消费税组价为12万元136、 下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。
未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
为个人修理和清洗金银首饰
为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面137、 某手表制造公司生产各类手表，9月领用上月委托加工收回的已税高档手表继续加工成高档手表，销售给某外贸企业30只，单价为每只2.5万元，开具的增值税专用发票上注明的销售额为75万元；已知上月委托加工收回的高档手表不含税价为40万元，本月生产领用的手表为委托加工收回的75％。高档手表消费税税率为20%。该公司应缴消费税为（ ）万元。
7.8
13.2
9.6
15 138、 下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（ ）。
将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期
将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
使用自产高档香水生产高档化妆品139、 A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。
100 000×15％＝15 000（元）
（57 000＋9 500）÷（1－15％）×15％＝11 735.29（元）
（57 000＋9 500）×15％＝9 975（元）
100 000÷（1－15％）×15％＝17 647.06（元） 140、 甲公司欠乙公司货款20万元，经协商，乙公司同意甲公司以其生产的1吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价20万元，同类白酒市场最低售价为18万元，市场均价21万元，市场最高售价23万元，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（ ）。
23×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.7（万元）
21×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.3（万元）
20×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.1（万元）
18×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝3.7（万元） 141、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
烟丝
实木地板
成品油
酒精142、 根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（ ）。
汽车修理厂销售汽车轮胎
金店零售金银首饰
汽车销售公司代销小汽车
手表厂生产销售高档手表143、 根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征税范围的有（ ）。
高尔夫球
高尔夫果岭场地行驶的高尔夫车
高尔夫球具
高档化妆品与护肤护发产品组成的礼品套装144、 根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（ ）。
用自制的化妆品继续加工高档化妆品
委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮
委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
用外购已税烟丝继续加工成卷烟 145、 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。
酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据146、 下列属于消费税税目的有（ ）。
气缸容量为250毫升的摩托车
气缸容量为200毫升的小排量摩托车
蓄电池
涂料147、 根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（ ）。
啤酒
实木地板
电池
电脑148、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人
在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人
在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人
在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人149、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
高档手表的生产环节
珍珠饰品的零售环节
金银饰品的生产环节
卷烟的批发环节150、 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元
1×10×5%=0.5万元
1×12×5%=0.6万元
1×5×5%=0.25万元 151、 某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。（消费税税率为15％）
10.26
10
12
7.69152、 根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）。
汽车厂销售自产的载货汽车
外贸公司进口高档电器产品
银行销售金银纪念币
卷烟厂销售自产的卷烟153、 根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（ ）。
摩托车厂将自产的摩托车用于赞助
化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告
地板厂将自产的实木地板用于装修办公室
卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟 |
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发表于 2022-1-13 17:30:45
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发表于 2022-3-14 20:29:51
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