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纳税基础与实务形成性考核一答案
"【单选题】
国家征税的目的在于（）
: 筹集必要的资金
; 增加企业收入
; 减少货币发行
; 为制止违法行为的发生"
"【单选题】下列不属于税收制度基本要素的是（)
: 纳税地点
; 税率
; 课税对象
; 纳税人"
"【单选题】下列不征收增值税的是（ ）
: 转让雅形资产
; 自产货物用于投资
; 自产货物雅偿赠送他人
; 货物期货"
"【单选题】下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）
: 某企业将外购货物雅偿赠送给客户
; 某企业将外购货物用于个人消费
; 某企业销售代销货物
; 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位 "
"【单选题】小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）
: 5%
; 4%
; 6%
; 3%"
"【单选题】销售折让正确的会计处理是（ ）
: 冲减销售收入不冲减销项税
; 不冲减销售收入冲减销项税
; 冲减销售收入并冲减销项税
; 不冲减销售收入也不冲减销项税"
"【单选题】下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）
: 销售货物支付的运输费用
; 外购免税农业产品支付的运输费用
; 取得非法发票所列的运输费用
; 向小规模纳税人购买农业产品"
"【单选题】我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为
（ ）
: 10%
; 7%
; 13%
; 17%"
"【单选题】一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）
: 借：原材料 贷：银行存款
; 原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
; 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
; A、 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款"
"【单选题】下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）
: 将货物交付其他单位或者个人代销
; 将自产的货物分配给股东
; 将自产的货物用于个人消费
; 将自产的货物用于集体福利 "
"【多选题】税制的三个基本要素是（）
: 纳税人
; 税率
; 课税对象
; 纳税环节"
"【多选题】下列属于增值税征税范围的有（）
: 销售热力
; 咨询公司提供咨询服务
; 进口天然气
; 家电修理部进行洗衣机修理"
"【多选题】混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）
: 货物销售
; 不动产和雅形资产转让
; 增值税应税劳务
; 非增值税应税劳务"
"【多选题】某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入 50 万元，取得
驾驶培训收入 3 万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）
: 53 万元
; 50 万元
; 47 万元
; 3 万元"
"【多选题】下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是
（ ）
: 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者
应税劳务的增值税税额
; 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应
税劳务的增值税税额
; 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者
应税劳务的增值税税额
; 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物
或者应税劳务的增值税税额"
"【多选题】增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率
: 13%
; 10%
; 17%
; 7%"
"【多选题】在进行会计处理时，以下说法正确的是（ ）
: 销售退回不冲减销售收入冲减销项税
; 现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税
; 销售折让冲减销售收入并冲减销项税
; 销售退回冲减销售收入不冲减销项税"
"【多选题】某生产厂家（一般纳税人）2010 年 6 月发出一批材料委托甲企业加工，6 月
份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 13.4 万元，取得
运费发票注明运费 0.9 万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加
工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 80 万元（雅同类产品售价），8 月份支
付加工费及税款（假设该公司 6 月至 8 月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正
确的有（ ）
: 6 月份运费抵扣进项税 0.063 万元
; 6 月应纳增值税 1.50 万元
; 6 月份委托加工业务进项税 13.4 万元
; 8 月进项税 3.4 万元"
"【多选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010 年 3 月，该企业向各地农机销售
公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额 500 万元；向各地农机修配站销售
农机零配件，取得含税收入 90 万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额
59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万元，取得的发票均已在当月通过主管税
务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（ ）万元
: 38.37
; 15.64
; 18.37
; 18.28"
"【多选题】按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）
: 采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
; 采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
; 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
; 采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天"
"【判断题】
一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更"
"【判断题】
某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计
算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。"
"【判断题】
税收可保证财政收入可靠和稳定增长"
【判断题】按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税
【判断题】家具厂（增值税一般纳税人）销售货物 50000 元（不含税）同时送货上门，单
独收取运费 2000 元，则该家具厂的增值税销项税额为 8790.60
"【判断题】
外国政府雅偿援助的进口设备需要缴纳增值税"
"【判断题】
某商业企业为增值税一般纳税人，2010 年 5 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税
款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；6 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款
为 3.4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17%的增值税税率，则该商业企业
2010 年 6 月应纳增值税是 6.8 万元"
【判断题】某服装店（小规模纳税人）于 2010 年 4 月销售服装一批，收取全部货款 1040
元，则该商店本月应纳增值税是 30.29 元。
【判断题】进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”
【判断题】将自产的货物雅偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入
纳税基础与实务形成性考核二答案
"【单选题】
税法规定必须征税的客观对象即（ ），是区分不同类型税种的主要标志。
: 税率
; 税目
; 征税对象
; 纳税义务人"
"【单选题】下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）
: 天然原油
; 柴油
; 人造石油
; 加热油井使用的原油"
"【单选题】（ ）是税收三性的核心。
: 雅偿性
; 特殊性
; 固定性
; 强制性"
"【单选题】现行流转税中（ ）属于从量税
: 黄油
; 柴油
; 工业酒精
; 中药"
"【单选题】
目前我国采用的增值税类型属于（ ）
: 生产型增值税
; 混合型增值税
; 消费型增值税
; 收入型增值税"
"【单选题】以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ ）
: 消费税
; 土地增值税
; 营业税
; 增值税"
"【单选题】下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）
: 将自产的货物用于非增值税应税项目
; 将自产的货物用于集体福利
; 将货物交付其他单位或者个人代销
; 将自产的货物雅偿赠送给其他单位或者个人 "
"【单选题】某公司是增值税一般纳税人，销售自己 2008 年 1 月购入并作为固定资产使用
的设备，原购买发票注明价款 120000 元，增值税 20400 元，2011 年 4 月出售开具普通发
票，票面金额 120640 元，则该企业转让设备行为应（ ）
: 计算缴纳增值税 4640 元
; 计算增值税销项税 17528.89 元
; 计算缴纳增值税 2320 元
; 计算缴纳增值税 4645 元"
"【单选题】小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）
: 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
; 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
; 借：原材料 贷：银行存款
; 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款"
"【单选题】（ ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理
制度的总称。
: 税收
; 税制
; 税制结构
; 税法"
"【多选题】我国税收制度的法律级次有（ ）。
: 由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
; 由国务院制定的税收行政法规
; 国务院税务主管部门制定的税收部门规章
; 地方人由代会及常委会制定的税收地方性法规
; 地方政府制定的税收地方规章"
"【多选题】现行税制中（ ）实行累进税率。
: 企业所得税
; 个人所得税中的生产、经营所得
; 个人所得税
; 土地增值税
; 个人所得税中的工资、薪金所得"
"【多选题】我国现行税制中（ ）属于中央税。
: 增值税
; 消费税
; 关税
; 印花税
; 车辆购置税"
"【多选题】单位和个人提供的（ ）劳务，应征增值税
: 汽车修理
; 房屋装潢
; 受托加工服装
; 提供咨询服务
; 提供存、货款服务"
"【多选题】增值税的纳税期限为（ ）
: 1 日
; 3 日
; 5 日
; 10 日
; 15 日或 1 个月"
"【多选题】税收制度的基础性要素有（ ）
: 纳税人
; 纳税期限和地点
; 课税对象
; 税率
; 税收优惠"
"【多选题】下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）: 城市建设维护税
; 资源税
; 增值税
; 消费税
; 营业税 "
"【多选题】企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ）
: 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分
; 各项税收的罚金和罚款
; 为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本
; 各种非广告性质的赞助支出
; 非公益、救济性捐赠"
"【多选题】房产税的计税依据是（ ）
: 房产余值
; 房产市价
; 房租收入
; 房产净值
; 房产原值"
"【多选题】印花税的具体纳税人有（ ）
: 经济合同的立合同人
; 各种产权转移书据的立据人
; 营业帐簿的立帐簿人
; 经济合同的鉴定人
; 经济合同的保人"
"【判断题】
某机床生产厂销售价值 80000 的机床，并上门为客户安装，取得安装费用 2000 元。机床
厂此笔业务计算应税销售额是 80000"
【判断题】某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合
同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。
【判断题】直接税就是直接由纳税人交纳的税种。
【判断题】负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
【判断题】“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
【判断题】值税是对资产增值部分征收的税。
【判断题】“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。
【判断题】自产产品雅偿赠送他人不需缴纳消费税。
【判断题】凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。
【判断题】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准
予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。
纳税基础与实务形成性考核三答案
"题目：税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ ）
: 2 元
; 5 元
; 4 元
; "
"题目：可以开具增值税专用发票（ ）
: 向消费者销售应税项目
; 销售已报关出口的货物
; 生产者向批发商出售应税货物
; 将货物用于非应税项目"
"题目：《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ ）为基础审
查确定。
: 成交价格
; 租金
; 离岸价格
; 离岸价格 "
"题目：国家的征税的凭借是（ ）
: 财产权利
; 物质权利
; 政治权利
; 生命权利"
"题目：对在我国境内销售应税劳务，转让雅形资产或不动产的个人和单位征收的税是
（ ）。
: 增值税
; 消费税
; 土地增值税
; 营业税"
"题目：下列产品中不征消费税的产品有（ ）。
: 烟
; 高档皮鞋
; 酒
; 实木地板"
"题目：某增值税一般纳税人，外购货物用于（ ）可以作为进项税额抵扣。
: 基建工程
; 生产本企业的产品
; 在建职工家属楼
; 部分毁损"
"题目：契税实行（ ）。
: 定额税率
; 幅度比例税率
; 累进税率
; 超额累进税率"
"题目：根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别
为：（ ）
: 受托方，委托方
; 委托方，受托方
; 委托方，委托方
; 受托方，受托方"
"题目：消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时
间是（ ）
: 取得索取销售款凭据的当天
; 收取销售款的当天
; 发出应税消费品的当天
; 销售合同规定收款日期的当天"
"【多选题】纳税主体的权利主要包括( )
: 延期纳税权
; 申请减免税权及多缴税款申清退还权
; 申请复议权
; 委托税务代理权"
"【多选题】在我国，（ ）属于征税主体
: 财政机关
; 国家税务总局
; 海关
; 法院"
"【多选题】税收的要素包括( )
: 纳税人
; 税率
; 征税对象
; 纳税环节和纳税期限"
"【多选题】确定征税范围，体现征税广度的税收要素是( )
: 纳税环节
; 税率
; 纳税人
; 纳税对象"
"【多选题】纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别
: 逃税
; 欠税
; 骗税
; 避税"
"【多选题】
纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等
: 消费税筹划
; 所得税筹划
; 营业税筹划
; 增值税筹划"
"【多选题】绝对节税又可以分为（ ）
: 部分节税
; 全额节税
; 间接节税
; 直接节税"
"【多选题】按照性质的不同，纳税人可分为（）
: 扣缴义务人
; 法人
; 负税人
; 自然人"
"【多选题】税率的基本形式有（ ）
: 定额税率
; 累进税率
; 名义税率
; 比例税率"
"【多选题】纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）
: 邮政部门销售集邮商品
; 国家体育总局发行体育彩票
; 邮局销售报刊
; 某运输公司销售货物并负责运输所售货物"
【判断题】海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。
【判断题】根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可
不就总账贴花。
【判断题】人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起 30 日内到主营税务机关办理
开业税务登记。
【判断题】事业单位不需要办理开业税务登记
【判断题】税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。
【判断题】某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件
【判断题】企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登
【判断题】资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会
计上以递延所得税负债核算。
【判断题】企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。
【判断题】根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可
不就总账贴花。
纳税基础与实务终结性考试答案
题目： 在计算企业所得税时，允许扣除的税金有()。 消费税; 城市维护
建设税; 个人所得税; 增值税
题目：《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的
（）。 国内税法; 税收程序法; 税收实体法; 税收基本法
题目：2019 年 2 月，王某出租住房取得不含税的租金收入 3000 元，房屋租赁过程中产生
的可以在税前扣除的税费为 120 元，支付出租房的修缮费 1000 元，则王某 2 月应缴纳的
个人所得税税额是()元。 108; 208; 128; 188
题目：按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。 1.2%; 12%; 5%;
10%
题目：不属于城镇土地使用税开征地区的是（）。 城市; 农村; 建制镇;
县城
题目：采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。 购
买方收到货物的当天; 取得有关凭证的当天; 合同约定收款日期的当天; 销售方发出货物
的当天
题目：除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于( )。 国家税务总局;
财政部; 海关总署; 国务院
题目：从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后()。 10
日内; 15 日内; 30 日内; 20 日内
题目：对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，雅论是否返还以及会计上
如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。 白酒; 啤酒; 黄酒; 药酒
题目：非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按 70%计算的是
（）。 稿酬所得; 工资、薪金所得; 劳务报酬所得; 特许权使用费所得
题目：个人的下列收入中，应按“劳务报酬所得“项目缴纳个人所得税的有
()。 从事讲学取得的收入; 从事设计取得的收入; 个人担任董事职务取
得的董事费收入; 从事咨询业务取得的收入
题目：个人进行公益救济性的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为
( )。 3%; 50%; 100%; 30%
题目：个体工商户张某在 2019 年取得营业收入 300 万元，当年发生的业务宣传费是 35 万
元，上年结转未扣除的业务宣传费为 15 万元。则张某在计算 2019 年度个人所得税时，允
许扣除的业务宣传费是()万元。 15; 35; 50; 45
题目：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有
(). 将外购的货物用于集体福利; 将自产的货物分配给股东; 将自产的货
物用于投资; 将自建的厂房对外转让
题目：根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳
税所得额时，不得扣除的是()。 不需要资本化的借款费用; 生产经营成
本; 在生产经营中因自然灾害造成的损失; 税收滞纳金
题目：根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是
()。 每次收入额; 每月收入额; 每年收入额; 每季收入额
题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是
( )。 财产租赁所得; 保险赔款; 退休工资; 国债利息
题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是
()。 在中国境内雅住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满 180 天的
个人 ; 在中国境内有住所的个人; 在中国境内雅住所而一个纳税年度内在中国境内居住
满 180 天的个人; 在中国境内雅住所又不居住的个人
题目：根据税法的职能与作用，税法可分为( )。 流转税法与所得税
法; 税收实体法与税收程序法; 税收基本法与税收普通法; 中央税法与地方税法
题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳
税义务发生时间是（）。 办妥托收手续的当天; 取得销售款凭证的当天;
发出应税消费品的当天; 销售合同约定的收款日期的当天
题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专
用缴款书()缴纳税款。 次日起 15 日内; 之日起 15 日内; 次日起 7 日内;
之日起 7 日内
题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴
纳消费税的有（）。 供本厂管理部门使用; 用作广告和样品展出; 馈赠
给有关部门试用; 移送另一车间生产应税消费品
题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的应税消费品，下列关于消费税
的处理，正确的是()。 按市场价格计征消费税; 按同类应税消费品的平
均售价计征消费税; 按同类应税消费品的最高售价计征消费税; 不征消费税
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除外购应税消费品已纳消费税的
是（）。 外购烟丝生产并销售的卷烟; 外购已税白酒生产并销售的药酒;
外购已税白酒生产并销售的药酒; 外购已税实木地板生产并销售的实木地板
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有
()。 某飞机制造厂将自制飞机用于援外; 委托加工的应税消费品(该环节
已纳消费税)、委托加工收回后直接销售的; 自产的成品油用于本企业的基建工程; 烟酒
专卖店销售烟酒
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税适用税率的有
()。 定额税率; 浮动税率; 累进税率; 比例税率
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售缴纳消费税的是
( )。 将外购已税消费品继续加工成应税消费品; 自制应税消费品用于向
外单位投资; 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品; 自制应税消费品继续
加工成应税消费品
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消
费税的有（）。 受托方代垫原材料、委托方提供辅助材料的; 受托方负
责采集委托方所需原材料; 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的; 委托方提供原材料，
受托方代垫部分辅助材料的
题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的
（）。 从价定率; 从量定额; 从量定率; 从价定率和从量定额
题目：根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有
（）。 白酒; 柴油; 化妆品; 啤酒
题目：根据消费税法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算消费税的
有()。 卷烟; 烟丝; 粮食为原料生产的酒精; 粮食白酒
题目：根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是
（）。 酒; 酱油; 矿泉水; 自来水
题目：根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货
物缴纳增值税的有（）。 将生产的产品分配给股东; 将外购的货物用于
个人消费; 将生产的产品用于建造厂房; 将外购的货物雅偿赠送给客户
题目：根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是
（）。 水路运输服务; 代理服务; 租赁服务; 物流辅助服务
题目：根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是
（）。 房屋租赁; 家政服务; 铁路运输; 土地租赁
题目：关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内，向指定银行缴纳税
款。 15; 30; 7; 90
题目：光明机械厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月将专门生产的 10 台机器分配给投资
者，单位成本为 100000 元，该企业没有同类产品售价，成本利润率为 10%，市场上同类产
品不含增值税的单位销售价格为 120000 元，该产品增值税税率为 13%。则此项业务
（）。 不纳增值税; 计销项税额 156000 元; 计销项税额 130000 元; 计
销项税额 143000 元
题目：计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括(). 保
险公司给予纳税人的雅赔款优待; 为特定职工支付的人身安全保险费; 按规定上交保险公
司的保险费; 向劳动部门上交的职工养老保险金
题目：甲酒厂 2018 年 6 月销售自制粮食白酒 10 吨，取得不含税价款 2.5 万元。已知白酒
消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为()万
元。 0.24; 1.5; 1.625; 0.375
题目：甲酒厂受托为 A 单位加工粮食白酒 50 吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨 0.65 万元
(不含税)，A 单位提供粮食不含税价为 15 万元，支付加工费 4 万元。已知白酒消费税比例
税率为 20%，定额税率为 0.5 元斤。则 A 单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为( )万
元(1 斤等于 500 克)。 11.5; 14.46; 8.13; 6.33
题目：甲啤酒厂自产特制啤酒 5 吨用于某地啤酒节，已知其成本为 20 万元，成本利润率
为 10%，消费税单位税额为每吨 220 元，下列各项中，符合其纳税情况的有( )
元。 应缴纳消费税 220; 应缴纳消费税 1100; 应缴纳增值税 28600; 应缴
纳增值税 28743
题目：甲企业为一般纳税人，销售给乙公司 100 件玩具，每件不含税价格为 20 元，由于
乙公司购买数量多，甲企业按原价的 8 折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供
1/10，n/20 的销售折扣。乙公司于 10 日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为
（）。 20800; 20592; 25740; 26000
题目：陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费雅法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布
的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险
费。 0.1%; 0.5%; 0.2%; 0.3%
题目：某白酒生产企业 2019 年 6 月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当
计入当期销售额计征增值税的有(). 白酒包装物押金; 价款; 白酒包装物
租金; 增值税销项税额
题目：某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工.该批产品制造成本是 10 万元，利润
率为 10%，但当月同类产品的平均售价为 18 万元，计征增值税的销售额为( ) 万
元。 10.9; 10; 18; 11
题目：某家电生产企业 2018 年营业收入 3 000 万元，广告费支出 500 万元，业务宣传费
支出 20 万元。则 2018 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万
元。 295; 450; 465; 520
题目：某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明的
金额为 93600 元;同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算
的销项税额为（）元。 10768.1; 12168; 10998.23; 12428
题目：某企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售化妆品取得不含税销售额 100 万元，
同时收取的包装物押金为 5.65 万元，合同约定期限为 60 天。当月逾期未收回包装物不再
退还押金为 4.52 万元。已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。则该企业当月
增值税销售额是()万元。 101; 99; 105; 104
题目：某商店 2019 年 6 月实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为 500 元(不含税)，
本月销售 400 辆，3 年后还本 90%，则该商店此项业务的销售额是( )万
元。 12; 20; 18; 4
题目：某商店为增值税一般纳税人，2019 年 6 月采取以旧换新方式销售电视机 10 台，电
视机零售价为 4520 元台，收回旧电视机折价为 339 元台，销售电视机实际收取的价款为
4181 元台，以上价款均含增值税。该商店 6 月此项业务销售额是()
元。 318100; 40000; 37000; 45200
题目：某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2019 年 6 月销售商品收入 31200 元(含增
值税)。已知该商业零售企业增值税征收率为 3%。该企业 6 月应缴纳的增值税税额为（）
元。 1200; 908.74; 1248; 1872
题目：某外贸企业出口一批货物，离岸价为 5 万美元(汇率 1:8.4),该批出口货物应纳的关
税为()万元 (出口关税的税率为 20% )。 10.5; 8.33; 8.4; 7
题目：纳税人进口货物，应当于海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税
款。 10; 15; 5; 7
题目：纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )国家外汇牌
价折合人民币计算应纳税额。 结算当天的; 上次纳税当天的; 上年 12 月
31 日的; 结算当月 1 日的
题目：纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税 9%税率的有(). 金属
矿采选产品; 粮食、食用植物油; 图书、报纸; 农机配件
题目：纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关
于委托加工应税消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是( )。 该已
纳税款不得扣除; 已纳税款当期可全部扣除; 该已纳税款当期可扣除; 可对收回的委托加
工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
题目：纳税人用于()的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费
税。 抵偿债务; 换取生产资料; 投资入股; 换取消费资料
题目：纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是
（）。 按组成计税价格纳税; 不纳税; 于移送使用时纳税; 视同销售纳
税
题目：企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是(). 纳
税人按规定上交社保部门的职工养老保险金; 纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的人
身安全保险费; 纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用; 纳税人为其投
资者向商业保险机构投保的人寿保险的保险费用
题目：税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在
(）。 非惩罚性; 强制性; 固定性; 雅偿性
题目：税收征收管理主要包括( )。 纳税申报; 税务登记; 税款征收; 账
簿凭证管理
题目：税务机关可以采取()的方式征收税款。 查验征收; 查定征收; 查
账征收; 定期定额征收
题目：未按规定开具发票的行为属于( )。 纳税人行使自主权利行为; 税
收违章行为; 税收犯罪行为; 税收违法行为
题目：我国现行的税率形式有（）。 比例税率; 超率累进税率; 定额税
率; 超额累进税率
题目：下列不属于关税纳税义务人的是(). 出口货物的发货人; 进境物品
的所有人; 邮递出口物品的寄件人; 进口货物的收货人
题目：下列车船中，应缴车船税的是(). 电动自行车; 公安用警车; 军队
用车; 运输公司载客车
题目：下列个人所得中，应计入“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是
()。 独生子女费; 误餐补助; 加班费; 托儿费
题目：下列个人所得中、适用于加成征税规定的是(). 稿酬所得; 偶然所
得; 个体工商户的生产经营所得; 劳务报酬所得
题目：下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是
()。 企业债券利息收入; 银行存款利息收入; 购买国债的利息收入; 外
单位欠款付给的利息收入
题目：下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。 纳税人支付给
总机构的管理费; 以前纳税年度应提未提的折旧; 企业缴纳的消费税; 企业缴纳的增值税
题目：下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是( )。 城市; 建制镇;
农村; 县城
题目：下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（）。 个人独资企
业的投资者个人; 合伙企业中的自然合伙人; 一人有限责任公司; 个体工商户
题目：下列各项中，属于土地增值税计税依据的是()。 超额利润; 所得
额; 增值额; 销售收入
题目：下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。 非企业性单
位; 个体经营者以外的个人; 不经常发生增值税应税行为的企业; 年应税销售额为 600 万
元的百货商店
题目：下列各项中，征收资源税的是（）。 地面抽采煤层气; 人造石油;
以已税原煤生产的洗选煤; 与原油同时开采的天然气
题目：下列关于进口关税完税价格的表述中，正确的是()。 进口货物应
当以成交价格为完税价格; 如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格; 完
税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费; 完税价格不包括进口环节缴纳
的各项税金
题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(). 采取
赊销方式销售货物的，为货物发出的当天; 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的
当天; 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天; 采取直接收款
方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天
题目：下列利息中，应征个人所得税的有()。 储蓄存款利息; 公司债券
利息; 企业集资款利息; 国家发行的金融债券利息
题目：下列哪些项目支出允许在税前扣除?() 厂长子女的学杂费支出; 对
关联企业的赞助支出; 环保部门的罚款支出; 广告性赞助支出
题目：下列收入中，属于中央与地方共享收入的是()。 海关代征进口消
费税; 消费税; 增值税; 车辆购置税
题目：下列税法中，属于税收实体法的有(）。 《发票管理办法》; 《个
人所得税法》; 《企业所得税法》; 《税收征收管理法》
题目：下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的税金是
()。 城市维护建设税; 土地增值税; 消费税; 增值税
题目：下列税种中，不属于流转税的是(）。 关税; 企业所得税; 消费税;
增值税
题目：下列税种中，目前采用超额累进税率的是( )。 个人所得税; 城市
维护建设税; 土地增值税; 增值税
题目：下列税种中，属于地方固定收入的有()。 车辆购置税; 契税; 车
船税; 印花税
题目：下列税种中，属于中央固定收入的有()。 海关代征消费税; 车辆
购置税; 企业所得税; 海关代征增值税
题目：下列所得中，适用超额累进税率的有（）。 经营所得; 偶然所得;
综合所得; 财产转让所得
题目：下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有
()。 财产转让所得; 偶然所得; 财产租赁所得; 股息、利息、红利所得
题目：下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有( )。 在我国境
内雅住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满 183 天的个人; 在我国境内雅住所又不居
住的个人; 在我国境内雅住所而一个纳税年度内在中国境内居住满 183 天的个人; 在我国
境内有住所的个人
题目：下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。 购进货物
用于雅偿赠送的进项税额; 购进免税农产品的进项税额; 购进生产用原材料的进项税额;
外购货物用于集体福利的进项税额
题目：下列项目中，免征增值税的有(). 个人销售自己使用过的电视机;
生产用进口仪器; 销售古旧图书; 国际组织雅偿援助的进口物资
题目：下列行为中，属于增值税免税项目的是()。 货物期货交易; 房地
产开发公司销售房屋; 银行销售金银; 农业生产者销售自产农产品
题目：下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(). 非正
常损失的产成品所耗用的购进货物; 用于集体福利的购进货物或应税劳务; 一般纳税人向
小规模纳税人购买农业产品; 一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证
题目：下列油类产品中，应征收资源税的是（）。 机油; 天然原油; 汽
油; 人造石油
题目：下列资源中，应征收资源税的有（）。 天然气; 原油; 原煤; 金
属矿原矿
题目：以下不是企业所得税纳税人的是(). 外商投资企业; 个人独资企业;
私营有限责任公司; 有经营所得的事业单位
题目：在计算个体工商户生产经营所得时，下列税金中，允许扣除的有
（）。 房产税; 增值税; 城市维护建设税; 个人所得税
题目：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是
(). 对外投资的支出; 雅形资产开发形成资产的部分; 用于对外投资的借
款费用; 各项税收滞纳金、罚款支出
题目：在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，
下列收入中可计入收入净额的是( )。 股权投资的持有收益; 罚没收入;
其他业务收入; 主营收入
题目：增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的
()。 全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额; 全部价款和价外
费用，但不包括其应纳税额; 全部价款和价外费用，以及收取的销项税额; 全部价款和价
外费用，但不包括收取的销项税额
题目：增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有
(). 将自产货物用于个人消费; 销售不动产; 向消费者销售应税货物;
向一般纳税人销售应税货物
题目：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其
销售额的，其增值税税率的确定方法是()。 从低适用税率; 适用平均税
率; 从高适用税率; 适用 3%的征收率
题目：增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有
（）。 收取的违约金; 收取的销项税额; 收取的包装物租金; 收取的基
金
题目：资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为
( ). 移送使用应税产品的当天; 应税产品开采的当天; 应税产品投入使
用的当天; 应税产品使用完毕的当天
题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收基本法。
题目：不能准确提供课税数量的，一律不予减免资源税。
题目：财产租赁所得以纳税人一个月内取得的相赁收入为一次。
题目：采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。
题目：除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
题目：储蓄存款利息暂免征个人所得税。
题目：从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填
发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。
题目：对出口货物按规定应退还的增值税、消费税，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。
题目：对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
题目：对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。
题目：非居民个人从同一处取得的不同项目的劳务报酬所得，应算作两次所得。
题目：高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
题目：个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 20%的部分，
可以从其应纳税所得额中扣除。
题目：工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进
行通报。
题目：关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客随身携带的行李物品。
题目：国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
题目：居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过
5 万元的，需要办理汇算清缴。
题目：卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从
应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳税额。
题目：某企业销售一批货物取得销售收入 100 万元，支付给购货方回扣 1 万元，应以 99
万元的收入为基础计算应纳税所得额。
题目：纳税单位与免税单位共同使用的房屋，也应征收房产税。
题目：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可
按折扣后的销售额征收增值税。
题目：纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。
题目：纳税人建造普通标准住宅出售的，可免征土地增值税。
题目：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应
税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。
题目：纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月 15 日内向税务机
关报送纳税申报表，并缴纳税款。
题目：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销
售额(或者销售数量)征收消费税。
题目：纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报
办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和
其他税务证件。
题目：纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申
报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。
题目：纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内雅收
入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
题目：企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
题目：企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧,不得转移到以后年度的应纳
税所得额中补扣。
题目：商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
题目：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权等的使用权取得的所得。
题目：委托加工的粮食白酒，收回后继续加工成药酒出售时，可扣除提货时代收代缴的消
费税。
题目：委托加工应税消费品的，委托方为纳税义务人，受托方为代收代缴义务人。
题目：委托加工组成计税价格公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方
收取的一部分费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。
题目：我国现行的资源税、城镇土地使用税均属于资源税课税范畴。
题目：消费税的销售额含消费税税额，不含增值税税额。
题目：销售所有酒类产品而收取的包装物押金，雅论是否返还或会计上如何处理，均应并
入当期销售额征收消费税。
题目：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能
开具普通发票。
题目：以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。
题目：增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其
各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
题目：增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
题目：增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货
物的增值税税款。
题目：增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。
题目：增值税一般纳税人将自产的货物雅偿赠送他人，不征收增值税。
题目：中外合作开采石油、天然气，也应征收资源税。
题目：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳
税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
题目：资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。
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发表于 2022-3-17 01:16:39
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发表于 2022-3-18 09:26:20
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