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税收理论与实务形考作业 1 答案
某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价
格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增
值税()元。
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2018 年 8 月从某农场收购小麦 100 吨，农场开具的普
通发票上注明金额 20 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦 100 吨，农场开具的普通发票上注
明金额 20 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元
某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额
93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销
项税额为（）
某新华书店批发图书一批，每册不含税价格 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，
按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10 日内付款 2%折扣,购
买方如期付款，计税销售额为（）
目前我国增值税的税率和征税率有（）
增值税一般纳税人适用税率不包括的是（）
某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20
张，共收取了货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做为销售处理，则增值
税计税销售额为（）万元。
增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认
证。
某自行车厂某月自产的 10 辆自行车全部被盗，每辆成本为 300 元（材料成本占 65%），材
料为本月购进。每辆对外销售额为 420 元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）
某电机厂用 15 台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用
发票，销售额为 23100 元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（）
某商店（增值税小规模纳税人）6 月中旬购进童装 150 套，以每套 98 元的价格全部零售出
去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）
某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电 4 台，开出普通发票，金
额为 2.52 万元（已扣除收购旧货的成本 0.28 万元）。该业务销项税额为（）
某服装厂（一般纳税人）将自产的 200 件服装出售给本企业职工，每件成本 40 元，每件
售价 30 元（雅同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）
某厂商某月将产品分别以 10 元、11 元和 5 元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、
丙各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）
某生产企业（增值税一般纳税人），2018 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26 万
元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退
还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2018 年 7 月上述业务计税销售额为（）
兼营行为的征税原则是（）
增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有（）
某增值税一般纳税人购进农业产品，其正确的税务处理是（）
小规模纳税人认定标准有（）
不征收增值税项目有（）
下列属于按照销售货物征收增值税的有（）
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）
关于我国税改的说法，以下错误的是()
以下属于增值税纳税人的是（）
在确定纳税人增值税的应纳税额时，不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）
下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )
税收是凭借( )取得财政收人的一种形式。
纳税人销售下列特定货物，按 3%的征收率计算缴纳增值税的有（）
税收按税负是否容易转嫁分类可分为()
以下费用视为价外费用的是（）
某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用现金折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金
额处理正确的是（）
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）
根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）
企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的有（）
视同销售行为包括有（）
下列不属于视同销售货物的行为有（）
下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）
适用简易计税方法的有（）
某单位采取折扣销售（商业折扣）方式销售货物，增值税销售额的确定是（）
下列属于兼营行为的有（）
划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是（）
下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（）
根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物征收增值税的有（）
单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（）
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）
下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（）
我国 2009 年以后增值税的类型是
我国现行增值税的征税范围包括（）
目前我国增值税适用 3%征收率有纳税行为有（）
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）
下列不属于免税项目的是（）
下列各项中，应当征收增值税的有（）
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）
下列行为，不应征增值税的是（）
以下，对“贡”的解释正确的是( )
我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。
以下为井田制的特征为（多选）
纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）
按照增值税税法有关规定，销售折扣（现金折扣）可以从销售额中减除。
国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（(判断题)
将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
某企业的一项销售行为既涉及到货物又涉及服务，该企业的销售行为均应视为销售货物，
征收增值税。(判断题)
某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、雅形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，
应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
纳税人提供的旅游服务，可以选择已取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方
收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他
接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。(判断题)
税收具有雅偿性、强制性和固定性三个特征。(判断题)
税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题)
我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。
小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。(判断题)
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计
算增值税的销项税额。(判断题)
以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物
的收购价格，金银饰品除外。
营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别
核算，从高适用税率。
在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值税。(判断题)
增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。(判断题)
增值税纳税人包括的个人，仅指个人。(判断题)
增值税实行差别比例税率。(判断题)
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换
算为不含税收入。(判断题)
税收理论与实务形考作业 2 答案
"企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）
:工商机关所处罚款
;银行加收的罚息
;司法机关所处罚金
;税务机关加收的税收滞纳金
;向投资者支付的股息"
"（2009 年）2008 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配
比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支
出 60 万元，2007 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税
（）万元。
:47.5
;53.4
;53.6
;54.3"
"2008 年某居民企业实现产品销售收入 1600 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中
业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所
得税（）万元
:5
;3
;2
;0"
"根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）
:股权转让收入
;因债权人缘故确实雅法支付的应付款项
;国债利息收入
;接受捐赠收入"
"根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除
的是（）
:土地增值税
;增值税
;消费税
;营业税"
国家对企业取得的非法所得不予征税。
"某公司 2009 年度实现会计利润总额 25 万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户
中列支有两笔利息费用：按 5%的年利率向银行借入生产用资金 200 万元，支付利息 5 万元；
经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万
元。该公司 2009 年度的应纳税所得额为（）万元
:21
;26
;30
;33"
"某企业，实际支付工资总额 300 万元，发生职工福利费支出 45 万元，职工工会经费 6 万
元、职工教育经费 9 万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金
额（）
:4.5
;3
;1.5
;0"
"某企业 2008 年“财务费用”账户列支 40 万元，其中：6 月 1 日向非金融企业借入资金
200 万元用于厂房扩建，当年支付利息 12 万元，该厂房于 9 月底竣工结算并交付使用：同
期银行贷款年利率为 6%。此项业务纳税调整增加额为（）万元
:12
;9
;3
;0"
"某企业 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增
值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）万元
:3.32
;2.93
;4.03
;4.29"
"某企业 2009 年销售收入 3200 万元，设备出租收入 100 万元，转让技术使用权收入 200
万元，广告费支出 900 万元，业务宣传费 80 万元，则计算应纳税所得额时调整所得是（）
:980
;960
;300
;0"
"某外商投资企业 2009 年度利润总额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为 50 万元。当年
“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业
2009 年应缴纳的企业所得税为（）万元
:12.5
;12.55
;13.45
;16.25"
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应
纳税额。(判断题)
"企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）
:工商机关所处罚款
;银行加收的罚息
;司法机关所处罚金
;税务机关加收的税收滞纳金"
"企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不予扣除的是（）
:工商机关所处罚款
;银行加收的罚息
;司法机关所处罚金
;税务机关加收的税收滞纳金
;向投资者支付的股息"
"企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）
:国债利息收入
;金融债券的利息收入
;居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
;居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
;在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1
年以上取得的投资收益"
"企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税
:.1
;.15
;.2
;25％"
"企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得
税
:10%
;15%
;20%
;25％"
"企业依据（）标准，区分为居民企业和非居民企业
:注册成立地
;实际管理机构所在地
;劳务发生地
;劳务发生时间
;注册时间"
"属于企业所得税的纳税人的有（）
:国有企业
;外商投资企业
;外国企业
;个人独资企业
;个人合伙企业"
"我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，
在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。()
:不允许扣除
;限定条件准予扣除
;准予扣除
;雅条件扣除"
"下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）
:在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
;在中国境内成立的外商独资企业
;在中国境内成立的个人独资企业
;在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业"
"依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）
:向投资者支付的股息
;固定资产转让费用
;企业支付的财产保险费
;对外投资期间的投资成本
;子公司支付给母公司的管理费"
"在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）
:资本性支出
;各项税收滞纳、罚款支出
;非广告性质的赞助支出
;在利润总额 12%以内的公益性捐赠支出"
税收理论与实务形考作业 3 答案
如某员工 2019 年 3 月新入职本单位开始领工资，其 5 月份才首次向单位报送正在上幼儿
园的 4 岁女儿相关信息。则 5 月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为
多少？
2019 年某人 1 月收入 8000 元，根据我国现行个人所得税法，其他扣除项有 2000 元，其月
应纳税额为（）元
按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）
从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，
生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(判断题)
当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同
时也应征收消费税。(判断题)
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）
根据税法规定，下列说法不正确的是：
根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）
根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）
关于消费税的税率，下列表述错误的是（）
甲企业为增值税一般纳税人，2008 年 4 月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝
的成本为 35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元；下列表述正确的是（）
假如某居民个人取得稿酬所得 40000 元，则这笔所得应预扣预缴税额
假如某居民个人取得劳务报酬所得 2000 元，预扣预缴应纳税所得额
进口货物作为完税价格的到岸价格包括( )
某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本 30000 元，该厂收取加工费
10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费
税（）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率 15%）
某酒厂 2009 年 12 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒雅同
类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤
0.5 元，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）
某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒 500 公斤，开具普通发票上注明金
额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元，计算此业务应纳消费税税额为（）
某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒各一斤组装套装，白酒 80 元/斤，药酒
100 元/斤，组装套装每套不含税价格为 200 元，则每套应纳消费税额为（）
某啤酒厂自产啤酒 20 吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本 1000 元，雅同类产品售价，则应
纳消费税为：
某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为
12.5 万元/辆，小客车不含税出厂价为 6.8/辆万元。5 月发生如下业务：本月销售小汽车
8600 辆，3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分
厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（本题中小汽车消费税税
率为 3%，小客车消费税税率为 5%）
某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本
190 元／套，护肤品的生产成本 50 元／套。2016 年 3 月将 100 套成套化妆品分给职工作
奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品成本利润率为 5%，消费税税率
为 15%）
某日化企业为增值税一股纳税人，2008 年 8 月进口一批化妆品作原材料，进口增值税
20.4 万元，进口消费税 36 万元，本月生产领用进口化妆品的 80%，另向某大型商场销售
化妆品，增值税专用发票上注明金额 248 万元，则该企业 2008 年 8 月应纳消费税额为（）
（化妆品税率为 30%）
某外国人 2007 年 2 月 12 日来华工作，2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3 月 2 日返回中国，
2008 年 11 月 15 日至 2008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2008 年 12 月 1 日
返回中国，后于 2009 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（）
纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(判断题)
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售
的，应按（）
如果一员工 2019 年 3 月份向单位首次报送其正在上幼儿园的女儿相关信息，且女儿 3 月
份刚满 3 周岁，则可以扣除子女教育支出支出仅为 1000 元。
如某员工 2019 年 3 月份向单位首次报送其正在上幼儿园的 4 岁女儿相关信息。则 3 月份
该员工可在本单位发工资时扣除子女教育支出 3000 元（1000 元/月×3 个月）。
委托个体经营者加工应税消费品，其消费税的纳税义务人应当是（）
委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）
我国的居民纳税人，按个人所得税法规定，其来源于中国境内和境外的所得，应当合并计
算应纳税额。(判断题)
我国现行消费税法规定，委托加工的应税消费品仅指（）
误餐补助属于工资薪金所得。(判断题)
下列单位中属于消费税纳税人的（）
下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已
纳消费税税款规定的是（）
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）
下列环节既征消费税又征增值税的有（）
下列经营者中，属于消费税纳税人的是（）
下列属于非居民纳税人的自然人有（）
下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有（）
下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）
下列项目中征收消费税的有（）
下列消费品中，（）在零售环节征收消费税
消费税不同应税产品的纳税环节包括（）
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）
依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）
依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）
应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有
消费税。(判断题)
在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相
结合的混合计税方法。(判断题)
赵某于 2019 年 1 月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬 60000 元。计算其应缴纳的
个人所得税
税收理论与实务形考作业 4 答案
A 公司签定了一份以货易货合同，用本公司 300 万元的货换取 B 公司价值 260 万元的货，A
公司应纳印花税为()
按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（）
房产税的纳税人包括( )
耕地占用税的特点有（）。
某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6 元。该企
业 6 月应缴纳的资源税额为（）元。
某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，
则适用税率为( )。
某国有企业 2008 年 5 月在市区购置一栋办公楼，支付价款 8000 万元。2010 年 5 月，该企
业将办公楼转让，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重
置成本价为 12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
某铁矿山 2009 年 12 月份销售铁矿石原矿 6 万吨，移送入选精矿 0.5 万吨，选矿比为 40％，
适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
税务行政复议的受案范围包括（）
外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据()
我国城市维护建设税根据地区不同分别定为（）几档
下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()
下列车船中属于车船税免税范围的是（）
下列各项中（）属于行为税。
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
下列情形()免征耕地占用税.
下列属于房产税征税对象的是()
下列属于土地增值税征税范围的行为有( )
下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有（）。
以下行为可以免征契税的有()
以下煤炭类产品缴纳资源税的有()。
以下免征土地使用税的有（）。
应纳印花税的凭证应于（）时贴花
征收资源税的是 ( )
转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义
务人。
资源课税的范围是
资源税的计税依据可以涉及( )
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发表于 2022-3-17 01:34:57
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