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税收基础形考任务 1 答案
税收基础形考任务 2 答案
税收基础形考任务 3 答案
税收基础形考任务 4 答案
2020 秋学期税收基础形考任务 1 答案
"题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ）。
: 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
; 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
; 税务规章一般自公布之日起施行
; 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章"
"题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
: 自 2009 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项
税额中抵扣
; 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按 3%的征收率征收增值税
; 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产雅法确定销售额的，以固定资产净
值为销售额
; 增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照 4%征
收率减半征收增值税"
"题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。
: 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
; 《企业所得税暂行条例实施细则》
; 《税收征收管理法实施细则》
; 《税收征收管理法》"
"题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
: 消费税
; 车船使用税
; 企业所得税
; 船舶吨税"
"题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（ ）。
: 增值税暂行条例
; 税务行政处罚实施办法
; 税收行政和复议规则
; 税收征收管理法"
"题目：下列项目适用 16%税率征税的有（ ）。
: 花农销售自种花卉
; 商场销售鲜奶
; 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
; 国营瓜果销售公司批发水果"
"题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
: 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入
月份
; 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
; 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
; 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月"
"题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（ ）
: 外购自用小汽车支付的运输费用
; 外购自用的机器设备支付的运输费用
; 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
; 收购免税农产品支付的运输费用"
"题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
: 税率
; 征税对象
; 纳税期限
; 税目 "
"题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
: 征税对象
; 税目
; 税率
; 纳税环节"
"题目：自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模
纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（ ）。
: 可选择按小规模纳税人纳税
; 参照一般纳税人纳税
; 不缴纳增值税
; 一律按小规模纳税人纳税"
"题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货
物行为，应征收增值税的是（ ）。
: 集体福利
; 继续生产增值税应税货物
; 个人消费
; 雅偿赠送给其他单位"
"题目：关于税收的含义，说法正确的是（ ）。
: 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体
; 国家征税依据的是其政治权力
; 税收具有强制性、雅偿性和固定性的特征
; 税收分配的客体是 C 和 V 部分"
"题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
: 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
; 税收管辖权具有独立性和排他性
; 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
; 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的"
"题目：关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。
: 小规模纳税人不得抵扣进项税额
; 个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人
; 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代
开发票销售额和免税销售额
; 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票"
"题目：经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（ ）。
: 调整税率的权力
; 增减税目的权力
; 制定税法实施细则的权力
; 税法的解释权"
"题目：某百货商场为一般纳税人，于 2018 年 6 月购进一批货物，取得增值税专用发票，
含税进 价为 1350 万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个
体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250 万元和 250 万元。个体零售户当月
再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入 310 万元。下列陈述正确的有（ ）。
: 个体户本月应纳增值税 9.03 万元
; 百货商场本月应纳增值税 20.69 万元
; 百货商场可以抵扣的进项税额 186.21 万元
; 小规模纳税人征收率为 3%"
"题目：企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有
（ ）。
: 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
; 供电企业收取的逾期未退的电费保证金
; 商业企业向供货方收取的返还收入
; 生产企业销售货物时收取的包装物租金"
"题目：税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（ ）等构成的综合法律
体系。
: 税收程序法
; 税收行政法
; 税收争讼法
; 税收实体法"
"题目：税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
: 税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
; 从内容看，税法具有综合性
; 从立法过程来看，税法属于制定法
; 从法律性质看，税法属于授权性法规"
"题目：税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是
（ ）。
: 程序优于实体原则
; 税收法律主义
; 实质课税原则
; 法律不溯及既往原则"
"题目：税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（ ）。
: 未按照规定的期限纳税或者解缴税款
; 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
; 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的
; 税务机关必须责令限期缴纳税款"
"题目：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
: 非企业性单位
; 不经常发生应税行为的企业
; 年应税销售额为 100 万元的超市
; 年应税销售额 70 万元的个体加工厂"
"题目：下列各项中，适用 10%低税率的是（ ）。
: 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书
; 农用挖掘机
; 牡丹籽油
; 环氧大豆油"
"题目：下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
: 海关总署
; 财政部
; 国家税务总局
; 国务院办公厅"
"题目：下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（ ）。
: 税收法律关系中的财产转移，具有雅偿、单向、连续等特点
; 税收法律关系中权利义务具有对等性
; 税收法律关系主体的一方只能是国家
; 税法法律关系体现了国家和纳税人的意志"
"题目：下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
: 民政机关
; 履行纳税义务的人
; 海关
; 国家各级税务机关"
"题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是
（ ）。
: 个人所得税法
; 增值税暂行条例
; 税收征收管理法
; 外商投资企业和外国企业所得税法"
"题目：下列税种中，属于间接税的有（ ）。
: 个人所得税
; 企业所得税
; 消费税
; 增值税 "
"题目：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
: 为生产有机肥购入的原材料
; 外购自用的小汽车
; 因自然灾害发生损失的原材料
; 生产企业用于经营管理的办公用品"
"题目：下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。
: 邮政部门发行报刊
; 代销货物收取的手续费
; 银行销售金银的业务
; 电力公司向发电企业收取的过网费"
"题目：下列选项中，进项税额不得抵扣的有（ ）
: 购进生产用固定资产的进项税额
; 免税货物的进项税额
; 正常损失货物的进项税额
; 非应税项目耗用货物的进项税额"
"题目：下列选项中，属于混合销售行为特征的有（ ）。
: 发生在同一项销售行为中
; 从一个购买方取得货款
; 从不同购买方收取货款
; 既涉及货物销售又涉及非应税劳务"
"题目：消费型增值税的特征包括（ ）
: 当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除
; 直接以增值额作为计税依据
; 法定增值额大于理论增值额
; 法定增值额小于理论增值额"
"题目：依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有
（ ）。
: 外贸企业出口收购货物
; 生产企业自营出口货物
; 生产企业委托出口货物
; 生产性外商投资企业自营出口货物"
"题目：以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
: 个人销售自建自用的住房
; 个人转让商标权
; 个人转让著作权
; 残疾人员本人为社会提供的服务"
"题目：以下属于“营改增”交通运输服务的有（ ）
: 缆车运输
; 索道运输
; 光租业务
; 港口码头服务"
"题目：引起税收法律关系的消灭的原因包括（ ）。
: 纳税义务超过期限
; 因不可抗力造成的破坏
; 纳税人自身组织状况发生变化
; 纳税主体消失"
"题目：约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括
（ ）。
: 以永久性住所为判定标准
; 资本控制标准
; 以国籍为判断标准
; 以个人的主观意愿为判定标准"
题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和
流动资产。
题目：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
题目：纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开
具发票情况征收增值税和营业税。
题目：纳税人新建、 改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
题目：税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。
题目：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
题目：税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
题目：税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
题目：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关。
题目：税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
题目：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率
货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收
增值税。
题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非
应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应
税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
题目：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
题目：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
题目：增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并雅正当理由的，由主管税务
机关核定其销售额。
题目：增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值
税进项税额。
题目：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管
税务机关分别核定销售额征税。
2020 秋学期税收基础形考任务 2 答案
"题目：（ ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁
免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
: 最惠国待遇关税
; 普遍优惠制关税
; 特惠关税
; 互惠关税"
"题目：（ ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价
格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国
内市场上保持稳定。
: 歧视关税
; 滑动关税
; 复合关税
; 反倾销税 "
"题目：（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率
征收的关税。
: 优惠关税
; 歧视关税
; 报复关税
; 反倾销税 "
"题目：2016 年度，某企业财务资料显示，2016 年开具增值税专用发票取得收入 2000 万
元，另外从事运输服务取得不含税收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为
1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐
赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐
赠支出为（ ）万元。
: 90
; 40.8
; 23.4
; 44.4"
"题目：2016 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的
广告费 60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除
的广告费是多少（ ）万元。
: 95
; 15
; 75
; 60"
"题目：按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）
: 私营企业
; 外商投资企业
; 合伙企业
; 国有企业"
"题目：当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境 （ ）关境。
: 等于
; 雅法比较
; 大于
; 小于"
"题目：根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014 年亏损 15 万元，
2015 年度亏损 10 万元，2016 年度盈利 125 万元，根据企业所得税法的规定，企业 2016
年应纳企业所得税税额为（）万元。
: 17.25
; 25
; 18.75
; 15"
"题目：根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国 境
内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但 有来源于
中国境内所得的企业，属于（ ）
: 外国企业
; 本国企业
; 居民企业
; 非居民企业"
"题目：关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
: 关税是单一环节的价外税
; 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
; 关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
; 关税是多环节价内税 "
"题目：来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定
: 交易活动发生地
; 销售方注册所在地
; 购买方注册所在地
; 合同签订地"
"题目：某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2016 年 1 月 1 日向
银行借入长期借款 1 笔金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2％，2012 年 4 月 1 日该厂房开
始建设，12 月 31 日房屋交付使用，则 2012 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费
用是（）万元。
: 36.6
; 31.5
; 32.7
; 35.4 "
"题目：某公司进口一批货物，应纳关税 800 万元。海关于 2015 年 3 月 2 日填发税款缴款
书，但公司迟至 3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
: 6.5
; 6
; 4.8
; 5.2"
"题目：某国有企业 2016 年境内所得 1200 万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其
中来自甲国有两笔所得，分别为 120 万元和 51 万元，税率分别为 40%和 15%，来自乙国所
得 42.5 万元，已纳税 7.5 万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
则 2012 年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
: 316
; 305
; 300
; 308"
"题目：某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400
箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。当月以
200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。
: 208500
; 169500
; 207000
; 205500"
"题目：某进出口公司为增值税一般纳税人，2016 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20
台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳
务费用共计 5 万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持
费用 7 万元，设备包装材料费 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 50%，境内运费已经
取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。
: 1850000
; 1240000
; 2320000
; 2540000 "
"题目：某居民企业 2016 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30
万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万
元，该企业在计算 2016 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
: 9.75
; 7.75
; 0
; 35.50 "
"题目：某企业 2016 年销售收入 1000 万元，年实际发生业务招待费 10 万元，该企业当可
在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元？
: 8
; 6
; 5
; 10"
"题目：某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车 2 辆，每一
辆支付货款 250800 元（含税）、设计改装费 30000 元。该汽车厂正确的税务处理方法是
（ ）。（消费税税率为 5%）
: 应纳消费税 24000，应纳增值税 85272
; 应纳消费税 24000，应纳增值税 81600
; 应纳消费税 24000，应纳增值税 0
; 应纳消费税 15080，应纳增值税 81600 "
"题目：某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2011 年 1 月，领用上月外购的红宝石继续加
工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 4000 万元；
已知上月外购的红宝石不含税价 1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 70％红宝
石。该公司应缴消费税（ ）万元。
: 400
; 323
; 155.56
; 161.5 "
"题目：某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 12 月向消费者个人销售自产的金戒指取
得含税收入 89550 元，销售金项链取得含税收入 57380 元；向某营销调查事务所销售金手
镯取得不含税收入 23718 元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。 （消费税税
率为 5%）
: 7464.96
; 3638.04
; 6279.06
; 1185.9"
"题目：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、雅形资产、长期待摊费用、投资资
产、存货等，以（ ）为计税基础。
: 重置成本
; 历史成本
; 可变现净值
; 公允价值"
"题目：企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
: 用自产的应税消费品支付代扣手续费
; 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
; 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
; 用自产的应税消费品换取生产资料"
"题目：清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余
额。
: 全部资产历史成本
; 全部资产可变现价值或者交易价格
; 关联方购买价格
; 全部资产原值"
"题目：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配
利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得
: 清算
; 红利
; 股息
; 投资 "
"题目：下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。
: 出口货物的发货人
; 进口货物的收货人
; 进境物品的所有人
; 进口货物的发货人"
"题目：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
: 预收货款是收取货款的当天
; 自产自用的是移送当天
; 进口的为取得进口货物当天
; 委托加工是支付加工费的当天 "
"题目：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（ ）。
: 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
; 受托方负责采购委托方所需原材料的
; 受托方提供原材料和全部辅助材料的
; 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 "
"题目：下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）
: 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 5 年；
; 房屋.建筑物，为 10 年；
; 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；
; 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 4 年；
; 电子设备，为 2 年。 "
"题目：下列说法正确的是（ ）
: 银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
; 企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。
; 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。
; 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。
"
"题目：下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的
是（ ）。
: 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
; 化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
; 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成 22K 黄金镶嵌项坠
; 汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车 "
"题目：下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。
: 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
; 境内外技术培训及境外考察费用
; 进口人负担的向中介机构支付的经纪费
; 为在境内复制进口货物而支付的费用"
"题目：下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。
: 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
; 将委托加工收回的应税消费品直接销售
; 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
; 百货大楼销售的粮食白酒"
"题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
: 竹制筷子
; 电动汽车
; 高尔夫球包
; 护肤护发品"
"题目：坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013 年 5 月进口一批香水精，出口
地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了专用缴款书，
日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元，销售
高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加
( ) 万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%)
: 185.14
; 322.15
; 149.08
; 222.44"
"题目：按消费税的规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均
销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
: 用于捐赠的应税消费品
; 用于抵债的应税消费品
; 用于连续生产应税消费品的应税消费品
; 用于广告样品的应税消费品 "
"题目：对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的
部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
: 化妆品制造
; 酒类制造
; 卷烟制造
; 医药制造
; 饮料制造"
"题目：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所
设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是
（）。
: 租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额
; 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额
; 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
; 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
; 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额"
"题目：非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
: 办事机构
; 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
; 来华人员居住地
; 提供劳务的场所
; 农场"
"题目：根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（）方法进行
调整。
: 交易净利润法
; 利润加成法
; 利润分割法
; 再销售价格法
; 可比非受控价格法"
"题目：根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。
: 收付实现制原则
; 有效性原则
; 配比性原则
; 合理性原则
; 相关性原则"
"题目：根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
: 以融资租赁方式租出的固定资产
; 未投入使用的房屋
; 单独估价作为固定资产入账的土地
; 以融资租赁方式租入的固定资产
; 以经营租赁方式租入的固定资产"
"题目：根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。
: 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的
实现
; 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
; 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
; 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
; 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现"
"题目：根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（）。
: 接受捐赠的固定资产
; 汇兑收益
; 补贴收入
; 确实雅法偿付的应付款项
; 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产"
"题目：根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。
: 企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算
清缴，结清应缴应退税款
; 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办
理当期企业所得税汇算清缴
; 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
; 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
; 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币
计算并缴纳税款"
"题目：根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在
企业所得税税前扣除的有（）。
: 非广告性质的赞助支出
; 计提的用于生态恢复方面的专项资金
; 违反法律被司法部门处以的罚金
; 外购货物管理不善发生的损失
; 银行按规定加收的罚息"
"题目：关税的强制执行措施有（ ）。
: 强制扣缴
; 延期缴纳税款
; 处以应纳关税的 1～5 倍罚款
; 变价拍卖抵税
; 征收滞纳金"
"题目：关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
: 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 6 月 23 日，7 月 20 日收到
货款，纳税义务发生时间为 6 月份
; 某酒厂销售葡萄酒 20 箱，直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款当天
; 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托
收手续的当天
; 某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天 "
"题目：甲企业 2009 年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成
本分别为 7000 元(不含税)和 3000 元，支付加工费不含税分别为 2000 元和 1000 元，另开
具普通发票收取代垫白酒材料款 500 元，受托方雅同类消费品价格，甲企业共收回白酒
1000 公斤，黄酒 1000 公斤，黄酒消费税额 240 元/吨，下列税务处理正确的是（ ）。
: 乙企业代收代缴的消费税为 3456.84 元
; 乙企业需要缴纳的增值税为 582.65 元
; 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
; 乙企业代收代缴的消费税为 3846.84 元 "
"题目：进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定
的，可以使用（ ）方法估定该货物的完税价格。
: 计算价格法
; 相同或类似货物成交价格法
; 倒扣价格法
; 比较价格法"
"题目：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行缴纳税款。
纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）
的滞纳金。
: 万分之三
; 万分之五
; 7 日
; 15 日 "
"题目：普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成
品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有（ ）。
: 非歧视原则
; 对等原则
; 普遍原则
; 客观性原则
; 非互惠原则 "
"题目：企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生
的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。
: 司法机关的判决或者裁定
; 债务人不能清偿的声明
; 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
; 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告
; 当事人的口头证明、证言"
"题目：企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。
: 为投资者或者职工支付的商业保险费
; 企业为投资者支付的补充养老保险
; 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
; 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用"
"题目：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。
: 减计收入
; 加计扣除
; 税额抵免
; 加速折旧
; 费用返还"
"题目：我国进口关税计税方法包括（ ）。
: 从价定率计税
; 从量定额和从价定率同时采用的复合计税
; 核定税额计税
; 从量定额计税"
"题目：下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。
: 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位
; 委托加工应税消费品的单位
; 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
; 进口应税消费品的单位 "
"题目：下列电池免征消费税的有（ ）
: 雅汞原电池
; 太阳能电池
; 金属氢化物镍蓄电池
; 铅蓄电池 "
"题目：下列各项中，（ ）属于优惠关税。
: 特惠关税
; 普遍优惠制关税
; 最惠国待遇关税
; 互惠关税 "
"题目：下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。
: 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
; 运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的
运输及其相关费用.保险费估定完税价格
; 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
; 转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
; 运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的
运输及其相关费用.保险费估定完税价格"
"题目：下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
: 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
; 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司
; 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
; 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 "
"题目：下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。
: 镀金项链
; 钻石胸针
; 翡翠手镯
; 18K 金镶嵌翡翠耳钉 "
"题目：下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（）。
: 企业分为居民企业和非居民企业
; 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所
得都要缴纳企业所得税
; 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得
缴纳企业所得税
; 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
; 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税"
"题目：下列进口货物，免征进口关税的有（ ）。
: 雅商业价值的广告品
; 外国企业雅偿赠送的设备
; 关税税额在人民币 500 元以下的一票货物
; 国际组织雅偿赠送的物资 "
"题目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。
: 演员化妆用的上妆油、卸妆油
; 香水、香精
; 高档护肤类化妆品
; 指甲油、蓝眼油 "
"题目：在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进
出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有
（ ）。
: 边境贸易进口物资
; 雅商业价值的广告品和货样
; 出口加工区进出口货物
; 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
; 海关放行前损失的货物 "
题目：按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
题目：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购
货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
题目：出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、
保险费应当扣除。
题目：从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。
题目：对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
题目：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
题目：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个
人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国
境内设立的机构、场所。
题目：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、
场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设
立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的
财产等。
题目：复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以
两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要
缴纳消费税。
题目：根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发
出应税消费品的当天。
题目：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企
业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。
题目：股息、红利等权益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。
题目：接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。
题目：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
题目：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、
场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
题目：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、
销售数量。
题目：纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 10 日内
缴纳消费税税款。
题目：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，
于移送使用时纳税。
题目：歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不
同税率征收的关税。
题目：企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年
度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
题目：企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。
题目：企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主
管部门另有规定的除外。
题目：权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
题目：实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个
对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。
题目：通常情形下，一国关境略小于国境。
题目：完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
题目：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
题目：委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，
应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
题目：我国对一切出口货物都征出口关税。
题目：在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公
式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。
题目：自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己
连续生产应税消费品或用于其他方面。
2020 秋学期税收基础形考任务 3 答案
"题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（ ）。
: 银行同业拆借
; 土地使用权出让合同
; 出版单位与订阅单位订立的征订凭证
; 电网与用户之间签订的供用电合同"
"题目：从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所
得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（ ）方法。
: 按月如实缴纳个人所得税
; 按月预扣预缴
; 按年预扣预缴
; 按季度预扣预缴"
"题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）
内不能变更。
: 5 年
; 一个纳税年度
; 2 年
; 1 年"
"题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的
有（ ）。
: 应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 1 年内要求海关退还多缴的税
款，但不能加算银行同期活期存款利息
; 因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起 3 年内
追征税款，并加收滞纳金
; 海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 1 年内补征税款
; 船舶吨税由海关负责征收"
"题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发
生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。
: 500 元
; 1000 元
; 3000 元
; 2000 元"
"题目：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除
: 500 元
; 3000 元
; 2000 元
; 1000 元"
"题目：甲公司于 2013 年 8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢
材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有（ ）。
: 甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元
; 甲公司 8 月应缴纳的印花税为 450 元
; 甲公司 8 月应缴纳的印花税为 195 元
; 甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元"
"题目：流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（ ）缴
纳。
: 经营地按当地适用税率计算
; 经营地但按机构所在地的适用税率计算
; 机构所在地但按经营地的适用税率计算
; 机构所在地按当地适用税率计算"
"题目：某企业地处市区，2012 年 10 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000 元、
所得税 30000 元；还被加收滞纳金 20000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护
建设税和教育费附加( )元。
: 8000
; 7000
; 10000
; 5000"
"题目：目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。
: 纳税人所在地统一累进税率
; 纳税人所属行业累进税率
; 纳税人所属行业差别比例税率
; 纳税人所在地差别比例税率"
"题目：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式
一经选定，（ ）年内不得改变。
: 3
; 2
; 1
; 10"
"题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主
管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
: 3 月 1 日至 6 月 30 日
; 1 月 1 日至 3 月 1 日
; 6 月 1 日至 9 月 1 日
; 9 月 1 日至 12 月 1 日"
"题目：设在县城的 B 企业按税法规定代收代缴设在镇的 A 企业的消费税，则下列处理正
确的是（ ）。
: 由 B 企业按 7％的税率代收代扣城建税
; 由 A 企业按 7％税率自行缴纳城建税
; 由 B 企业按 5％税率代收代扣城建税
; 由 A 企业按 5％的税率回所在地缴纳"
"题目：下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
: 立账簿人为纳税人
; 在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
; 各类电子应税凭证的使用人为纳税人
; 保人、证人为纳税人"
"题目：下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
: 未按期兑现的合同
; 企业与会计师事务所签订的审计合同
; 企业将财产赠给政府所书立的书据
; 企业与主管部门签订的租赁承包合同"
"题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除
费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。
: 70%
; 30%
; 20%
; 100%"
"题目：新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至
本月在本单位的任职受雇月份数计算。
: 3500 元
; 2000 元
; 1000 元
; 5000 元"
"题目：在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
: 专项扣除费用
; 基本减除费用
; 专项附加扣除费用
; 其他扣除费用"
"题目：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
: 专项扣除费用
; 基本减除费用
; 专项附加扣除费用
; 其他扣除费用"
"题目：在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的
扣除属于（ ）
: 专项扣除费用
; 其他扣除费用
; 专项附加扣除费用
; 基本减除费用"
"题目：在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
: 专项扣除费用
; 专项附加扣除费用
; 其他扣除费用
; 基本减除费用"
"题目：在新个人所得税法规定中，每个月 5000 元（6 万元/年）的扣除属于（ ）
: 专项扣除费用
; 基本减除费用
; 其他扣除费用
; 专项附加扣除费用"
"题目：在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
: 专项扣除费
; 其他扣除费用
; 专项附加扣除费用
; 基本减除费用"
"题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报
销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税
人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
: 25000 元
; 20000 元
; 15000 元
; 10000 元"
"题目：“三险一金”指的是（ ）
: 失业保险
; 养老保险
; 住房公积金
; 基本医疗保险"
"题目：“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
: 工伤保险
; 商业保险
; 生育保险
; 基本医疗保险"
"题目：不属于印花税的纳税义务人的有（ ）。
: 立据人
; 合同的鉴定人
; 权利许可证照的领受人
; 合同的保人"
"题目：对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为
（ ）。
: 1000 元,1000 元
; 2000 元，0 元
; 1500 元，500 元
; 800 元，1200 元"
"题目：个人所得税的纳税人包括（ ）
: 中国公民
; 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
; 个人独资企业、合伙企业投资者
; 个体工商业户"
"题目：个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）
: 分类所得税
; 混合所得税
; 综合所得税
; 预扣预缴方式"
"题目：个人所得税中所指的经营所得包括：（ ）
: 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合
伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
; 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
; 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
; 个人从事其他生产、经营活动取得的所得"
"题目：个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）
: 个人受益
; 利于民生
; 公平合理
; 简便易行"
"题目：关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。
: 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
; 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人
; 订立财产转移书据的以立据人为纳税人
; 建立账簿的以立账簿人为纳税人"
"题目：某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8 月份购进货物取得普通发票
的销售额合计 50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入
10000 元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为（ ）。
: 城建税 126.94 元
; 教育费附加 76.16 元
; 城建税 223.11 元
; 地方教育附加 50.78 元"
"题目：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ ）
: 纳税人申请退税
; 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元
; 纳税年度内预缴税额低于应纳税额
; 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年
收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元"
"题目：下列各项个人所得，免征个人所得税：（ ）
: 保险赔款
; 国债和国家发行的金融债券利息
; 军人的转业费、复员费、退役金
; 稿酬"
"题目：下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
: 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”
附征的城建税，也可以退(返) 还
; 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
; 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
; 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7％、5％和 1％三档税率"
"题目：下列关于船舶吨税的说法，正确的有（ ）。
: 海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 3 年内，补征税款
; 吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
; 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处 2000 元以
上 3 万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚
款，但罚款不得低于 2000 元
; 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照继续有效"
"题目：下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
: 贴息贷款合同
; 已缴纳印花税的凭证副本
; 企业出租门店合同
; 工商营业执照"
"题目：下列属于城市维护建设税的特点的有（ ）。
: 补充城市维护建设资金的不足
; 根据城镇规模涉及不同的定额税
; 属于一种附加税
; 税款专款专用"
"题目：下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）
: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
; 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
; 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
; 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得"
"题目：新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）
: 医疗保险
; 住房公积金
; 失业保险
; 养老保险"
题目：城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。
题目：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。
题目：城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。
题目：对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，
对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。
题目：对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。
题目：对流动经营等雅固定纳税地点的单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。
题目：凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。
题目：个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。
题目：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年
度内还可以向税务机关申请变更。
题目：纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
题目：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有
中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
题目：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
题目：现行教育费附加的征收比率为 3%。
题目：新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个
人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣
除。
题目：印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。
题目：印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会
受到严厉的处罚。
题目：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款
利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除。
题目：在中国境内雅住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，
其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担
的部分，免予缴纳个人所得税。
题目：在中国境内雅住所的个人，在中国境内居住累计满 90 天的年度连续不满六年的，
经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳
个人所得税。
2020 秋学期税收基础形考任务 4 答案
"题目：按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税
时，应按照（ ）。
: 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
; 税务部门估定的价格扣除
; 房地产原值减除 30%后的余值扣除
; 房地产评估价格扣除"
"题目：按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。
: 税务机关核定的税额标准
; 本单位应税产品的税额标准
; 矿产品原产地的税额标准
; 矿产品购买地的税额标准 "
"题目：北京一泓药业公司在 2006 年将其一处房产（价值 1000 万），和另一个公司互换
一商品房（价值 800 万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税
率是 3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
: 不纳税
; 30
; 24
; 6"
"题目：车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
: 超率累进税率
; 定额税率
; 比例税率
; 超额累进税率"
"题目：甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙
企业使用其中的 40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2011 年 1 月份新征用非耕
地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，
乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元平方米。2011 年甲、乙企业各
自应缴纳城镇土地使用税（ ）。
: 甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元
; 甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元
; 甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元
; 甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 27000 元"
"题目：甲企业破产清算时，将价值 5000 万的房产进行拍卖，取得收入 4800 万，将价值
1000 万元的房产抵债，债务总额为 2000 万，（该地适用契税税率 4% ）则该业务行为应
缴纳的契税为( )。
: 200 万
; 192 万
; 232 万
; 272 万"
"题目：假定城镇土地使用税每平方米税额为 5 元，下列中处理正确的是（ ）。
: 某非营利性医疗机构占地 1000 平方米，应纳税额 5000 元
; 北京市法院占用的土地面积为 40000 平方米，应纳税额 200000 元
; 化工厂厂区内绿化用地 800 平方米，应纳税额 4000 元
; 村民李某在本村开的旅社占地 2000 平方米，应纳税额 10000 元"
"题目：某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6
元。该企业 6 月应缴纳的资源税额为（ ）元。
: 300 000
; 210 000
; 240 000
; 168 000"
"题目：某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该
厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。
: 7
; 4
; 6
; 5 "
"题目：某公司拥有船舶 3 艘，净吨位分别为 320、4 吨、200、5 吨、180、7 吨。100 马力
的拖船 1 艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为
（ ）元。
: 3250
; 3500
; 3155
; 3630"
"题目：某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面
积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4∶1)，该公司所在
市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )。
: 2000 元
; 0 元
; 10000 元
; 8000 元"
"题目：某供热企业 2007 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500 万
元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为
30%，该企业 2007 年应缴纳房产税（ )。
: 42 万元
; 60 万元
; 28.56 万元
; 13.44 万元"
"题目：某航空企业经批准占用耕地 20000 平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占
用耕地 9000 平方米，停机坪占用耕地 6000 平方米，停车场占用耕地 5000 平方米。已知
该地区耕地占用税适用税额为 7 元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（ ）
元。
: 65000
; 40000
; 140000
; 95000 "
"题目：某企业 2002 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万
元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20％后
的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。
: 4.8 万元
; 28.8 万元
; 27 万元
; 24 万元"
"题目：某企业有一处房产原值 1000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，
不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定
的扣除比例为 20%。该企业 2003 年应缴纳的房产税( )。
: 6.0 万元
; 15.6 万元
; 10.8 万元
; 9.6 万元"
"题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产价值 5000 万元。1998 年将其中的四分之一对
外出租，取得租金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20％，
该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
: 60
; 48
; 36
; 12"
"题目：某铁矿山 2009 年 12 月份销售铁矿石原矿 6 万吨，移送入选精矿 0.5 万吨，选矿
比为 40％，适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
: 72.5 万元
; 55 万元
; 65 万元
; 60 万元"
"题目：某钨矿企业 2009 年 10 月共开采钨矿石原矿 80 000 吨，直接对外销售钨矿石原矿
40 000 吨，以部分钨矿石原矿入选精矿 9 000 吨，选矿比为 40％。钨矿石适用税额每吨
0.6 元。该企业 10 月份应缴纳资源税（ ）。
: 26 250 元
; 37 500 元
; 29 400 元
; 20 580 元 "
"题目：某油田 2009 年 12 月生产原油 6 400 吨，当月销售 6 100 吨，自用 5 吨，另有 2
吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8 元，该油田当月应缴纳资源税
（ ）。
: 51 240 元
; 48 856 元
; 48 840 元
; 51 200 元"
"题目：某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，自重吨位为 2
吨；自重 5.7 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10
辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，载客汽车的税
额是 420 元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
: 8970
; 9750
; 9150
; 9570"
"题目：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的，应就其（ ）
按规定计算缴纳土地增值税。
: 税务机关核定的税额标准
; 全部增值额
; 出售金额
; 超过部分的金额"
"题目：下列产品中，不征资源税的有（ ）。
: 锡矿石
; 中外合作开采的石油、天然气
; 出口的海盐
; 铜矿石"
"题目：下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ )。
: 载客汽车
; 三轮汽车
; 船舶
; 拖船"
"题目：下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（ ）。
: 设有固定装置的运输车辆
; 排气量在 1、6 升及以下的小排量乘用车
; 中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
; 公交汽车"
"题目：下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ )。
: 养殖渔船
; 火车
; 摩托车
; 三轮汽车 "
"题目：下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。
: 农村居民占用耕地新建住宅
; 军事设施占用耕地
; 民营企业临时占用耕地
; 公路线路占用耕地"
"题目：下列各项中，应当征收房产税的是( )。
: 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
; 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
; 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
; 行政机关所属的招待所使用的房产"
"题目：下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。
: 赠予社会公益事业的房地产
; 抵押期满转让给债权人的房地产
; 兼并企业从被兼并企业得到的房地产
; 经税务机关核实的个人之间互换自有住房"
"题目：下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
: 房地产的交换
; 房地产的代建房行为
; 房地产的继承
; 房地产的出租"
"题目：下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（ )。
: 约定房地产转让当天
; 办理房产过户的当天
; 交纳购房款当天
; 签订房地产转让合同当天"
"题目：下列属于应缴契税的纳税人有( )。
: 出让土地使用权的财政局
; 承受土地使用权的某房地产公司
; 承受房屋用于教学的大学
; 国企改制重组中，政策性划转过程中发生的房屋权属承受"
"题目：下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ )。
: 机动车的生产厂家
; 车辆船舶的管理人
; 车辆船舶的所有人
; 办理交强险业务的保险机构"
"题目：下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
: 销售应税车辆的行为
; 购买使用应税车辆的行为
; 自产自用应税车辆的行为
; 进口使用应税车辆的行为"
"题目：以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是( )。
: 农民出租农村的房屋也应该缴纳房产税
; 房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人
; 房产税的征税对象是房屋和建筑物
; 房产税不对个人征收"
"题目：以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（ ）。
: 建成后有偿出售停车场
; 建成后产权属于全体业主的会所
; 建成后雅偿移交给派出所用于办公的房屋
; 建成后待售出租的商业用房"
"题目：职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
: 由王某缴纳
; 双方均要缴纳
; 价值相等的，不缴纳
; 由李某缴纳"
"题目：资源税纳税环节应是（ ）。
: 运输环节
; 批发环节
; 生产销售环节
; 最终消费环节"
"题目：根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。
: 菜地
; 茶园
; 鱼塘
; 花圃"
"题目：下列车船属于法定免税的有（ ）。
: 专项作业车
; 警用车船
; 非机动驳船
; 捕捞、养殖渔船"
"题目：下列房屋中，免征房产税的有（ ）。
: 按政府规定价格出租的廉租住房
; 公园管理部门自用的办公用房
; 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
; 居民个人出租的住房 "
"题目：下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。
: 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计
算缴纳车船税
; 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
; 新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地
; 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税"
"题目：下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
: 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
; 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
; 纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
; 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税"
"题目：下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（ ）。
: 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地
; 财政拨付事业经费单位的食堂用地
; 名胜古迹场所设立的照相馆用地
; 中国银行的营业用地"
"题目：下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
: 学校附设的小卖部占用的耕地
; 农村居民占用耕地建造新房
; 养老院占用的耕地
; 军事设施占用耕地"
"题目：下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
: 受赠使用应税车辆
; 经销商经销应税车辆
; 债务人以应税车辆抵债
; 进口使用应税车辆"
"题目：下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。
: 进口盐的外贸企业
; 开采原煤的私营企业
; 生产盐的外商投资企业
; 中外合作开采石油的企业"
"题目：下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
: 营利性医疗机构自用的土地
; 公园内附设照相馆使用的土地
; 公安部门雅偿使用铁路企业的应税土地
; 生产企业使用海关部门的免税土地"
"题目：下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ）。
: 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋
; 以经营租赁方式租出的房屋
; 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
; 以融资租赁方式租入的房屋 "
"题目：下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。
: 个人以自有房产投入本人独资经营的企业
; 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款
; 个人将自有房产雅偿赠与非法定继承人
; 个人以自有房产等价交换自住房产 "
题目：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发
票或者其他证明文件所载日期的当月。
题目：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。
题目：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征
城镇土地使用税。
题目：房产税免税单位将其房产雅偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。
题目：个人所属的房产不需要缴纳房产税。
题目：耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所
有的耕地。
题目：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、
科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。
题目：开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。
题目：纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款
的计算立即截至。
题目：纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。
题目：纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。
题目：纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴
纳资源税。
题目：契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
题目：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。
题目：县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。
题目：以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。
题目：转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又雅正当理由的，加倍征收土地增值
税。
题目：资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。
题目：资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。
题目：自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。
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发表于 2022-3-17 05:46:47
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