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《会计法规与职业道德(财会法规与职业道德)（省）》03任务1.[单选题] 关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是( )。
A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
答:——B——2.[单选题] 企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是( )。
A.分国(地区)不分项的全额扣除
B.分国(地区)不分项的限额扣除
C.分国(地区)分项的全额扣除
D.分国(地区)分项的限额扣除
答:——B——3.[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.股份有限公司 B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业
D.出版社
答:——B——4.[单选题] 税务机关应当自受理之日起( )日内，审核办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.20 D.30
答:————
5.[单选题] 税务登记是( )依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
A.税务机关
B.财务机关 C.银行
D.检察机关
答:————
6.[单选题] 个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是( )。
A.以财产转让收入减去财产原值
B.以财产转让收入减去合理费用
C.以财产转让收入减去800元费用 D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用
答:————7.[单选题] 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( )
A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金 答:————
8.[单选题] 王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是( )。
A.代扣代缴
B.查账征收
C.代收代缴
D.核定征收
答:————
9.[单选题] 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15 B.20
C.30
D.60
答:————
10.[单选题] 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。
A.6 B.12
C.24
D.36
答:————
11.[单选题] 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以( )。 A.1万元以上5万元以下的罚款
B.1万元以上6万元以下的罚款
C.1万元以上8万元以下的罚款
D.1万元以上10万元以下的罚款 答:————
12.[单选题] 宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是( )。
A.企业的计税工资薪金支出8万元
B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D.企业购买国债的利息收入2万元 答:————
13.[单选题] 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )。
A.30日内
B.60日内
C.1年内
D.2年内
答:————
14.[单选题] 除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是( )年。
A.5 B.10
C.15
D.20
答:————15.[单选题] 甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.125
B.30 C.165
D.39.6 答:————
16.[单选题] 某啤酒厂2014年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为( )。
A.100万元
B.117万元
C.10000吨 D.15000吨
答:————
17.[单选题] 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。
A.12％
B.5％ C.15％
D.20％ 答:————
18.[单选题] 《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在( )万元以上。
A.5
B.10 C.8
D.15
答:————
19.[单选题] 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处( )。
A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50％以上3倍以下的罚款
C.违法所得l倍以上5倍以下的罚款 D.1万元以上5万元以下的罚款
答:————
20.[单选题] 因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在( )年内可以要求纳税人补缴。
A.1 B.3
C.5
D.10
答:————
21.[多选题] 根据《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税的是( )。
A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B.利息、股息、红利所得
C.财产租赁所得、财产转让所得
D.劳务报酬所得、偶然所得 答:————
22.[多选题] 税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?( )
A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局(分局)局长批准
D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当
答:————23.[多选题] 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
答:————24.[多选题] 关于增值税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，未申请开具外出经营活动税收管理证明的，应向其外出经营所在地的主管税务机关申报纳税
答:————25.[多选题] 根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税务机关职权的有( )。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚 D.税款征收
答:————
26.[多选题] 下列各项中，属于税收检查的有( )。
A.加收滞纳金
B.核定应纳税款额
C.税收保全措施 D.税收强制执行措施
答:————
27.[多选题] 下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定，符合规定的是( )。
A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次 答:————
28.[多选题] 下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是( )。 A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.享有申请减税、免税、退税的权利
C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延迟纳税，但最长不能超过3个月 D.纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行的存款利息
答:————
29.[多选题] 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有( )。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 答:————
30.[多选题] 纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有( )。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.多列支出或者不列、少列收入 C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报
D.进行虚假的纳税申报 答:————
31.[判断题] 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。( )
A.√
B.×
答:————
32.[判断题] 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )
A.√
B.× 答:————
33.[判断题] 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期迫征。( )
A.√
B.× 答:————
34.[判断题] 纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。( )
A.√ B.×
答:————
35.[判断题] 按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。( ) A.√
B.×
答:————
36.[判断题] 填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。( ) A.√
B.×
答:————37.[判断题] 小规模纳税人增值税征收率为6％。( )
A.√ B.×
答:————
38.[判断题] 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。( )
A.√ B.×
答:————39.[判断题] 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。( )
A.√
B.×
答:————
40.[判断题] 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上l万元以下的罚款。( ) A.√
B.×
答:————
41.[判断题] 营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。( )
A.√
B.× 答:————
42.[判断题] 纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。( ) A.√
B.×
答:————
43.[判断题] 减税和免税、起征点都是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。( )
A.√ B.×
答:————
44.[判断题] 按征收管理的分工体系分类，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。( ) A.√
B.×
答:————
45.[判断题] 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。( )
A.√ B.×
答:————
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