A公司内部控制评价研究

1144766066 · 发表于 2022-5-2 10:01:17

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雅宝题库解析：
随着全球化浪潮的到来，企业所处的竞争环境越来越激烈。企业只有完善并加强自身的内部控制建设，才能从根本上强化企业内部管理，提高运营效率，增强抵御市场风险的能力。内部控制评价作为内部控制再控制的手段，对于内部控制的实施起到了重要作用。我国对内部控制的研究起步较晚，多数是根据COSO报告进行的探讨，而涉及到内部控制评价的研究较少。目前我国很多企业虽然存在内部控制制度，但是由于缺乏健全的内部控制评价体系，使得内控制度形同虚设。本文希望通过学习国内外先进的内部控制及其评价的理论和经验，以新COSO报告为理论基础，结合A公司实际，努力构建一套有效的、合理的内部控制评价体系。文章在学习研究国内外对内部控制及评价理论的基础上，结合我国企业目前内部控制执行情况的现状，以COSO的风险管理报告为理论依托，讨论构建内部控制评价体系的一般框架原则。以A公司为实例，首先，按照COSO八要素的要求，设计调查问卷，通过专家打分得出A公司内部控制的整体评价。其次，通过对A公司业务流程的分析，确定A公司内部控制的关键业务，利用模糊评价法和纵横比较法，对A公司的销售与应收款业务及财务两部分关键内部控制业务进行评价。最后通过分析此次评价工作中遇到的题目，对A公司的内部控制及评价提出改进建议，并对组织及实施流程进行总结，希望构建出一套科学的、合理的内部控制评价体系。

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