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摘 要：随着经济以加速度的形式运转，越来越多的发展趋势对企业资本提出了要求，也对银行信贷提出了要求和挑战。银行信贷的高风险是有目共睹的，其风险之巨、破坏力之大、连锁反应之惊人，令人叹为观止不容小视。贷后风险管理是信贷风险管理的重要组成部分，是防范和化解信贷风险的重要手段。目前，国有商业银行在贷后风险管理中存在着一些不容忽视的问题，造成了信贷风险不能及时发现，错失了风险化解的最佳时机，影响了信贷资金的安全。
关键词：国有商业银行贷后风险管理 问题与对策
一、贷后风险管理理论
贷后风险管理(以下简称贷后管理)是从贷款发放后到收回贷款乃至核销的一系列信贷业务过程的管理。本节从博弈论的角度，我国国有商业银行不良贷款状况和形成原因来认识贷后管理的必要性。
（一）贷后管理的博弈论视角
由于在信贷交易当中，借款人在相关信息中，拥有的企业经营、财务和管理等风险信息处绝对优势，比银行更了解贷款的真实用途和自己能否还款。相比而言，银行处于劣势，银行较难获得相关真实信息，使得它们之间的信息不对称。而在理性经济的假设下，作为信息优势的借款人，在取得贷款以后，为了获得其它高利润的机会，如果缺乏必要的制度约束(如信用机制)，易于出现机会主义的可能，要么，故意隐瞒某些不利于银行的信息，要么擅自改变借款用途，甚至逃废银行债务。借款人贷后出现的这种行为即为博弈论中的道德风险。而银行为了信贷资金的安全，就须防范借款人出现道德风险，即加强贷后管理。
（二）国有商业银行不良贷款状况
根据银监会的统计，2009年，主要商业银行不良贷款余额1111 亿元，比年初减少394 亿元;不良贷款率为13.%2，比年初下降4. 个百分点。截至去年底四大国有商业银行的不良贷款余额为15，150.42亿元，不良贷款比例为15. 2%，较上年初下降4.14个百分点。基于此，可以得出结论：目前国有商业银行不良贷款依旧相当严重。
二、工商银行贷后风险管理现状与存在的问题
（一）工商银行贷后风险管理现状
1.贷后检查(以流动资金贷款为例) 。检查生产经营情况：主要产品技术、生产能力及原材料等；企业管理情况：了解企业内部组织机构、管理体制等；财务状况：了解财务报表真实情况，资产负债总量及结构变化情况等。
2.风险预警机制。 (1)财务状况预警信号：A、资产负债率超过行业平均水平；B、资产负债率较年初有大幅上升；C、流动比率低于行业平均水平；D、流动比率较年初大幅下降；E、速动比率较年初大幅下降；F、流动负债增加额大于流动资产增加额；G、工业生产企业产成品资金占流动资产比重超过行业平均水平；H、工业生产企业产成品占流动资产比重过高；I、应收账款占流动资产比重过高。 (2)经营效益状况预警信号：A、销售收入较上年同期下降幅度较大；B、利润较上年同期下降幅度较大；C、销售利润率低于同行业水平或比上年同期下降较多；D、经营活动净现金流量减少；E、存款下降幅度较大；F、货款归行率较低；G、存货较年初大幅增加。(3)内部核算情况预警信号：A、账龄1年以上的应收账款占比过高或有较大幅度上升；B、待摊费用占流动资产比重较大或有较大幅度上升；C、无形资产占总资产比重较大或有较大幅度上升；D、递延资产占总资产比重较大或有较大幅度上升；E、存货账实不符；F、固定资产折旧或财务费用计提不足；G、存在负债未入账现象；H、注册资本未按规定到位；I、对外投资有损失。
3.五级分类。该行1998年按照央行的要求，对贷款质量五级分类初试牛刀，1999年搞得轰轰烈烈，但因贷款质量四级分类与贷款质量五级分类并轨运行，贷款质量五级分类只作为参考不作为考核尺度，造成冷落曾一度被束之高阁。为全面、真实、动态地反映信贷资产质量，加速与国际惯例接轨，央行决定从2004年1月l日起取消贷款质量四级分类管理，全面推行贷款质量五级分类管理。该行根据央行以国际上贷款分类标准下发的《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》及《贷款风险分类指导原则(试行)》，制定了自己的分类标准，但这些标准都有一个特点就是原则性、政策性的成份多一些，量化的指标比较少。
4.不良贷款(含利息)管理。对于不良贷款，每季度要向借款人和贷款保证人发一次催收通知书，并注意中断借款合同和保证合同的诉讼时效或在诉讼时效期内提起诉讼。对于不良贷款、欠息和BBB级(含)以下企业贷款情况要加强监控、清收和转化，对BB级(含)以下企业尤其是B级企业列入清户范围。
（二）工商银行贷后风险管理存在的问题
1.对贷后管理的重视程度不够，没有形成真正的贷后管理理念，在工作量大、人员不足、无独立的专职管理机构的情况下，贷后管理必然弱化。
2.贷后检查的内容不科学不实用。由于客户报表除年报外大多没有经过注册会计师事务所审计、风险预警指标太复杂，实践中，客户经理对贷款的监督不到位。
3.贷款的监督支付不到位。一些贷款行出于竞争优质客户的需要，在贷款发放过程中，不严格执行贷款发放的有关规定，甚至越权违规发放贷款。
4.动态监测风险能力还处于幼稚期。现阶段，出于股改上市的需要，该国有商业银行贷后管理侧重于贷款利息的管理和不良贷款的管理，忽视了其它方面更加重要的贷后管理，如动态监测贷款质量。
5.贷后管理的难点是集团性信贷客户风险集中。对于大客户，资金供求关系己经发生了变化，地位不对等造成了信息的不对称，支行级的客户经理已经不太可能再清楚地拿到或掌握到企业的财务报表，使得贷后管理变得相对盲目。
三、 防范和化解工商银行贷后风险的相关对策
（一）实行信贷业务垂直管理，健全贷后管理体系
一是成立风险管理委员会，其主要职责为:拟订并批准新的信贷政策、信贷业务品种，制订授信业务组合上限，定期审核授信业务组合及质量状况。
二是实行“信贷执行官”制度。信贷执行官必须具备符合专业标准的任职资格，必须对全行信贷风险管理系统实施有效的控制。
（二）把好贷款准入关，为贷后管理打好基础
1.尽职调查客户信息
客户向银行申请贷款，须如实填写客户贷款信息表。客户经理须现场拜访客户，并到政府登记机关核实相关资料，要求客户提供借款申请报告、董事会授权书、完整的财务报表等相关资料，并重点调查客户借款申请报告中的每一内容的真实性和可行性。
2．准确分析客户信用风险
目前，分析客户信用风险使用最广泛的是“5C”法。在此，笔者对传统的“C5”法进行改进，可以增加两个C:
第一个C(结构，Configuration)，指分析企业的组织结构。
第二个C(变化，Change)，是指企业经营、管理上大的变化情况。
3．完善贷款合同附件制度
我建议，在对该客户所做的大量细致的调查研究的基础上，对可预见和不可预见的风险都做出详细的规定，通过在借款合同中增加保护性条款或违约性条款(亦称限制性条款)，以确保信贷资金安全。
4.加强对企业财务报表的真实性审查
针对社会信用还不完善、企业报表不真实这一情况，要求企业财务报表必须经会计师事务所审计，对按国家统一会计制度规定须编制合并会计报表的企业集团，集团本部(母公司)应同时提供个别会计报表及集团合并会计报表，两者缺一不可，对新建企业或实收资本在本期发生显著变化的企业，还应要求其提供验资报告及相关的资产评估报告。
（三）全面做好贷后管理，动态监测贷款质量
1.贷后检查人员、内容和要求。贷后检查先由客户经理进行检查，然后由营销部门负责人进行审定，再报。
2.完善贷后风险预警信号，及时采取风险化解措施。通过贷后检查，发现贷款风险的早期预警信号，并按规定的权限和程序对问题贷款采取针对性处理措施。
（四）问题贷款的处理方式
1.督促借款企业进行整改，积极催收到期贷款
2.签订贷款处理协议，借贷款双方共同努力，化解贷款风险
3.落实贷款债权，防止借款人逃废银行贷款
4.使用法律手段，强制清收贷款本息
5.呆账冲销
参考文献：
[1]陈龙腾，何建勇．信贷风险、监督约束与银行最优行为[J]，经济评论，2010年第4期.
[2]韩军.我国金融机构存差现状及其原因分析[J]，统计研究，2002，（11）.
[3]《货币金融学》［M］北京大学出版社，1989年4月版.
[4]《货币银行学》［M］陕西人民教育出版社，1994年9月版.
[5]《货币银行学》［M］西南财经大学出版社，1994年12月版.
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