对构建我国企业财务风险管理体系的探讨

1144766066 · 发表于 2020-6-16 00:53:47

摘要：为了有效的防范和控制财务风险，企业应该在传统财务风险管理体系的基础上全面构建企业财务风险管理体系，为企业的财务风险管理工作打下坚实的基础，使企业能在复杂多变的市场经济中立于不败之地。
【关键词】：财务风险；管理系统；利益
　　
　　财务风险，实质是一种经济风险，是企业理财活动风险的集中体现，同时也是现代企业所面临的一个重要问题。在财务实践中，企业往往会由于管理不善而蒙受财务风险所带来的经济损失，甚至会破产倒闭。企业财务风险管理，是指企业从自身的实际情况出发，根据内外部环境的要求和变化，建立一个有效的企业财务风险管理体系，同时结合具体的措施与方法防范和控制企业财务风险。最终，以最小的财务风险成本实现企业的目标。全球经济一体化的发展，企业理财环境发生了急剧的变化，企业面临的财务风险更加多样化和复杂化，财务风险对企业造成的危害程度也日益加深。
　　
　　一、构建企业财务风险管理体系的必要性
　　
　　随着全球经济一体化的发展，企业的理财环境发生着急剧变化。当前，我国市场经济体制不断发展，企业已成为市场竞争的主体，竞争极为激烈，企业财务活动中客观的存在着财务风险。并且此时的财务风险更加多样化和复杂化，对企业造成的危害程度也日益加深。事实上，任何风险的产生和突发都必须经历一个蕴藏、生成、演化、临近、显现和作用的过程。只不过人们缺乏对财务风险的认识与防范，忽视了财务风险背后积累已久的问题。所以企业应该切实加强对财务风险的管理，全面构建企业的财务风险管理体系，为企业的财务风险管理工作打下坚实的基础，使企业能够在复杂多变的市场经济中立于不败之地。
　　
　　二、企业全面财务风险管理体系的基本要求
　　
　　企业全面财务风险管理体系是在适应新时期形势需要的基础上提出来的。它的基本要求就是在“全面”上下一定的功夫，从不同的角度把握财务风险管理。
　　(一)整体优化要求。企业全面财务风险管理体系是由各个子系统组成的，各个子系统有着自身的具体目标。但根据系统原则，必须把企业财务风险管理体系作为一个整体进行分析，只有整体的目标才是体系的最高目标，只有整体的最佳才是体系的最佳。
　　（二）长远发展与当前利益相结合的要求。企业全面财务风险管理体系要从长远效果与当前利益相结合的角度控制和监督企业财务风险，以保证企业长期有效的发展。一方面，企业理财活动中要考虑当前的利益，同时也要考虑长期的发展，在长期活动中注意财务风险管理体系的建设；另一方面，根据环境的变化监督未来活动财务风险的变化，使企业的未来发展在尽可能低的财务风险上进行。
　　（三）弹性原则要求。任何企业都不是生活在真空中，而都运行在管理人员雅法有效控制的某一环境中，财务活动也不例外。因此，企业全面财务风险管理体系必须保持合理的弹性，各个子系统中必须保持可调节的余地。
　　
　　三、企业全面财务风险管理体系的具体构建
　　
　　（一）加强企业管理层的风险意识。只有企业管理层的风险意识加强了，管理层才能领导全体员工搞好风险防范工作。管理层有责任把企业财务风险意识深化到企业的每一个环节、每一个角落中去，甚至成为企业文化的一部分。只有这样，才能真正搞好企业财务风险管理工作。
　　（二）建立健全企业内部财务制度。内部财务制度是企业管理当局制订的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系、协调企业与相关利益主体财务关系的具体规则，一个良好的内部控制制度是防范财务风险发生的最为基本而重要的内容。
　　（三）建立健全岗位责任制，强化审计监督。建立健全岗位责任制根据企业的实际情况，科学地设计财务会计岗位，制定相应的岗位责任制，并赋予各岗位权责，使之相互牵制，减少工作失误，提高工作效率，强化分工与协作。同时，要通过强化审计监督及时发现和改善企业会计控制系统存在的问题。通过强化企业内外部审计对企业会计控制系统所实施的监督，及时发现企业会计控制系统中存在的问题，提出改善企业会计控制系统的措施与对策，从而确保财务信息的真实性及决策的有效性，增强企业的抗风险能力。
　　（四）选择合理的资本结构，维持适当的负债水平，即债务资本和自有资本的比例要适当。企业既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆收益，同时也要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大，避免企业陷入财务困境。随着企业生产的变化，资本结构应始终处于一种动态的管理过程中。当企业规模大，经济实力、竞争能力、抗风险能力强时，企业的偿债能力也相应较强，可以增加债务资本；当企业获利能力强，财务状况良好时，企业有较强的偿债能力，能负担财务风险，可以适当增加债务资本。
　　 1.注意长短期债务资本的搭配，债务资本的还本付息期不要过于集中。同时，企业要建立多元的筹资渠道，选择多种筹资方式筹资。企业筹资应广开渠道，不能过多的依赖于一个或几个资金渠道，要进行多元筹资，使之相互配合，趋利避害，降低筹资风险。由于筹资方式的风险大小不同，企业筹资要注意各种筹资方式之间的转换能力，以避免或减轻风险。例如：发行股票、债券、从银行或非金融机构借款、充分利用应付账款、应付票据、预收账款等商业信用。
　　 2.提高资金的使用效益。雅论是自有资金，还是债务资金，只有资金使用效益提高，才能保障企业的偿债能力和盈利能力。
　　（五）加强投资风险的防范与控制。企业投资风险的防范与控制从投资方式上分为直接投资风险的防范与控制、证券投资风险的防范与控制。
　　 1.直接投资风险的防范与控制。企业如果能够在投资之前对未来收益情况进行合理预测，将风险高而收益低的方案排除在外，只将资金投向那些切实可行的方案，对防范与控制投资风险具有十分重要的作用。一般情况是在资金运转良好或有剩余资金的情况下，才考虑获取额外报酬的对外投资。提高投资决策的科学化水平，为防范投资风险，企业必须采用科学的决策方法。企业投资前要拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估，选择最佳的资金投入时间。在决策过程中，还要充分考虑影响决策的各种因素，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，以避免造成资金短缺或运转不灵。
　　 2.证券投资风险的防范与控制。证券投资风险的防范与控制主要通过投资组合理论合理进行投资组合来实现。“证券投资组合又叫证券组合，是指在进行证券投资时，不是将所有的资金都投向单一的某种证券，而是有选择的投向一组证券。”如企业进行证券投资时，可购买不同行业的证券以降低风险，如果购买同一行业内的证券，应尽量避免全部购买同一家公司的证券。投资组合追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合。
　　（六）规避资金营运风险。资金的营运过程是指从资金投入开始到资金收回的过程，在这一过程中企业主要面临现金、应收账款和存货的风险。
　　 1.现金风险的防范与控制。现金是流动性最强的资产，现金持有量过少不能保证企业的正常支出，影响企业的信誉；而现金持有量过大又会增大机会成本，降低企业的利润率，两者都会对企业造成损失。因此，企业财务部门要掌握各部门对资金的日常需求量及资金的支付时间，确定合理的现金余额以达到防范与控制现金风险的目的。
　　 2.应收账款风险的防范与控制。大量的应收账款会妨碍企业资产的流动性，应收账款由于长期雅法收回而成为坏账，严重影响企业的安全性。为了防范与控制应收账款对企业造成的不利后果，应当合理控制应收账款的规模，在采用各种信用政策的时候，注重评估对方企业的财务状况和信用状况，评价其偿债能力和信誉，谨慎签订合同，综合衡量各种得失，选择效用最大的方案。
　　 3.存货风险的防范与控制。企业要使存货量保持在一个合理的水平，尽可能避免存货产生的风险。存货的管理和现金的管理比较类似，但更加复杂多变，要求企业派专业人员管理。
　　
　　参考文献：
　　[1]张春颖、张颖，《论企业财务风险管理体系的构建》，《长春大学学报》，2009年09期；
　　[2]袁月芳，《我国企业财务风险评价体系探析》，《西部财会》，2010年08期；
　　[3]忻群：《加强企业财务风险管理的五要素》，《新财经》，200 年总第12期。

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