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摘要：在市场经济环境下，资金已成为企业最重要的资源。资金全面预算管理是企业管理的核心部分。本文首先从企业资金全面预算管理的相关概念出发，讲述了企业资金全面预算管理的涵义及特征。然后对企业资金全面预算管理的现状进行分析，并阐述了企业资金全面预算管理的内容及其在具体实施过程中所存在的问题。最后明确了企业推行资金全面预算管理的重要性。
关键词：企业；资金全面预算管理；重要性
中图分类号：F215文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0105-01
一、企业推行资金全面预算管理综述
1.企业资金全面预算管理涵义界定
资金是企业运营的血液。如何有效控制资金使用，加速资金周转，使有限资金得到充分利用，提高资金周转率已成为财务管理的一个核心问题。预算是一种用来分配财力、物力和人力资源系统的方法，是实现企业既定战略目标必要的前提之一。企业通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制成本与预测现金流和利润。企业资金全面预算管理是企业在预测和决策基础上，为实现战略规划和经营目标，对预期内的经营活动，投资活动和筹资活动，通过预算方式进行合理规划、测算和描述等一系列管理活动的总称。企业推行资金全面预算管理具有控制、激励和评价等综合管理的功能。
2.企业资金全面预算管理特征
企业资金全面预算管理具有以下特征。一是具有战略性。企业资金全面预算管理应体现在年度预算中，并作为行动预算安排，使日常经营活动和企业战略规划相联系，形成一个循环预算系统。二是以市场为导向，以企业整体经济效益为出发点。三是以财务管理为核心，以企业全员参与为保障。企业只有重视和积极参与资金预算才能减少企业与员工之间的信息不对称的负面影响。因此，资金全面预算管理是实现企业目标的保障。
二、企业推行资金全面预算管理现状分析
1.企业推行资金全面预算管理的具体内容
企业资金全面预算管理，包括资本流入与流出的资金计算。资金全面预算管理是一个动态过程，是确保企业生产和经营活动顺利进行的重要前提条件。一般情况下，企业资金全面预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算四个方面。经营预算是反映预算期内企业可能形成的资金收付的生产经营活动及具体业务开展的情况。资本预算是对资本投资活动的预算，主要为企业财务决策的需要提供依据。筹资预算是企业根据生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本市场，运用筹资方式，经济有效地筹集企业所需资金的财务行为。财务预算是指企业资金收入和支出预算，其内容主要是现金流入和流出预算。有效的资金全面预算能够提高资金使用效率，控制企业资金总体状况实现对资金流量控制，并最终实现投资计划和预算发展。
2.企业推行资金全面预算管理存在的问题
企业推行资金全面预算管理存在以下问题。一是制度不健全。在资金全面预算管理过程中，往往由于管理制度不健全，使资金全面预算管理缺乏规范化和有效手段，从而增加企业资金成本，导致企业运营陷入恶性循环。二是制度执行不力。财务人员在预算编制过程中，缺乏对整个流程的全面了解。因此，在实施过程中有很大阻力。资金预算不能反映企业经营行为的全部情况，难以满足实施中遇到的一些问题，导致资金预算不能得到有效执行，不利于企业资金全面预算管理制度发挥其应有作用。三是制度监督不力，缺乏考评机制。在实施资金全面预算管理的企业，没有建立相应的评价机制，资金预算管理和预算目标的刚性约束难以明确具体的权利职责。企业资金预算管理在实施过程中的不足难以实现财务控制和监测的目的。
三、企业推行资金全面预算管理的重要性
企业资金全面预算管理是以财务报告反映的财务指标为依据，主要对本企业的财务情况和经营成果来评估和分析，反映企业经营过程中的优点和缺点以及发展趋势。企业资金预算管理为企业改善财务管理和优化经济决策提供财务信息。因此，企业推行资金全面预算管理对于企业的健康发展具有重要意义。
1.企业推行资金全面预算管理是激烈市场竞争的必然结果
随着全球经济一体化的到来，促使企业发展规模越做越大，竞争也日益激烈，因此，对企业资金需求也越来越高，资金预算管理变得非常重要。资金管理业务的管理人员可通过资金全面预算管理与资金使用的科学分析大大扩展资金运用的深度和宽度，提高资金周转率，从而提高市场竞争实力，确保企业可持续发展。通过资金全面预算管理，可动态评估整体财务状况，反映企业短期和长期资金需求，然后调整资本战略目标。
2.企业推行资金全面预算管理能降低企业的财务风险及成本
企业资金全面预算管理是企业资金管理的重要组成部分，通过预算可以监督资金实施进度，有助于控制开支，准确预测资金流量。企业资金全面预算管理是对资金使用的整个过程进行跟踪管理，通过提高资金内部控制，确保企业经营活动有序进行，从而降低财务风险。同时资金全面预算管理可以促进收入增长并且能够尽可能的约束成本。编制资金全面预算过程中，通过分析以确保企业收入增长和成本节约计划是切实可行。资金全面预算管理是一种有效的能够防范经营风险的措施，是经济效益的保障，没有对资金的集中控制，资金流将难以正常运转。
3.企业推行资金全面预算管理能实现对企业整体运行情况进行有效监控与考核
对企业全面资金预算的有效监控能确保最大程度地实现企业战略目标。通过资金预算监督帮助企业动态调整战略规划，提高企业战略管理的应变能力。对企业资金管理活动的实施情况进行监督和检查从而提高资金管理活动的实施成效。同时，企业实施有效评价与监督制度，能充分发挥财务控制的作用。
综上所述，本文从企业经营管理理念以及资金预算管理的相关理论出发，结合目前企业的发展态势，发现其问题并进行相关研究，认为企业发展必须完善资金全面预算管理制度，以实现企业的健康发展。
参考文献：
[1]黄延黎.资金管理的新举措[J].时代金融(下旬),2011(02).
[2]余彩文.浅析企业资金管理问题及对策[J].经济研究导刊,2010(2 ).
[3]周新.民企业资金管理的实践与策略思考[J].交通财会,2009(12).
作者简介：李红霞（1910-），女，河北人，会计师，经济管理专业。
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发表于 2020-6-27 14:06:15
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