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Analysis of Innovation Strategy of Strengthening Corporate Tax Management
Dong Hongliang
（中国水电建设集团十五工程局有限公司，西安 1100 5）
（Sinohydro Corporation Engineering Bureau 15 Co.，LTD.，Xi'an 1100 5，China）
摘要：企业税务管理是企业经营管理的一项重要内容，随着我国税收政策的明确以及企业竞争的趋势，加强企业的税务管理是企业发展的重点任务，加强企业税务管理应从税务管理的方法入手，分析现有管理存在的问题，制定合理的制度。本文研究了我国企业税务管理制度的现状，提出了加强企业税务管理的创新策略。
Abstract: The corporate tax management is an important part of business management. As the China's tax policy is becoming clear and the trend of business competition, it is the key task to strengthen the tax administration for the development of corporate. Strengthening tax administration, we should start with tax administration method, analyze existing problems in the management, and develop a reasonable system. This paper studies the status of tax management system of China's corporate, and proposes innovative strategies to strengthen tax administration.
【关键词】：企业税收管理 创新策略 税收筹划
Key words: corporate tax administration；innovation strategy；tax planning
中图分类号：F215 文献标识码：A文章编号：100 -4311（2011）32-0120-01
0引言
企业税务管理是在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策，减少企业纳税，提高企业利益。企业税收管理是一种合理、合法的避税行为，与偷税、漏税截然不同。在西方国家，企业专门聘请税务专家，研究企业税收政策和制度，充分利用优惠政策，减少企业纳税额。在我国，企业纳税在市场经济体制下，成为企业发展的关键环节，随着企业之间竞争的加剧，税收管理已显现出重要意义。
加强企业税收管理有利于降低企业税收成本，随着社会的发展，税收每年在增加，用以满足国家财政职能的需要。税收成本包括两部分，一是税收实体，即应依法缴纳的税额；二是税收处罚成本，即企业因纳税不当产生的税收滞纳金和罚款。大型企业加强税务管理可以降低企业的成本，避免税收处罚，减少企业损失。
1我国企业税收管理现状
目前，我国企业纳税管理观念滞后，企业人员对税法以及相关法规认识不足，收到税务管理部门的限制或者处罚。有些企业在纳税过程中，钻空子、投机取巧，往往会被税务管理部门认定为偷税、漏税行为，企业因此就收到处罚，不仅没有减少企业纳税，反而增加了税收成本。
企业纳税在进行税务管理时，混淆了税务管理和税务筹划的概念，把税务筹划当成了税务管理，而事实上税务筹划仅仅是税务管理的一个环节，单一进行税务筹划，没有完成企业的税务管理，单方面的进行如何最大限度的减少税收的筹划，忽视了税务管理的预测协调作用，不能发挥整体减少企业税收的作用。
企业税务风险管理意识不高。税务风险广泛存在于企业的各项活动中，企业在进行企业管理过程中，从一开始就忽视税务因素，日常的业务管理税务意识淡薄，把纳税当做一种负担，想方设法的少纳税、晚纳税，从根本上曲解了纳税的概念，殊不知进一步增大了企业的税务风险，如果一旦卷入严厉的税务稽查风暴，不仅仅经济上受到损失，而且还给企业名誉造成恶劣的影响。
2企业税务管理的创新策略
2.1 合理进行税收筹划税收筹划是企业税务管理的核心，其他的税务管理活动都是为了实现税收筹划而服务的。税收筹划的前提是遵守国家税法，在不损害国家利益的情况下，合理筹划企业税务成本，选择合理的纳税方式，降低企业税务成本。税收筹划贯穿企业经营的全过程，下面从不同的不角度分析税收筹划对企业纳税的影响。
2.1.1 企业筹资中的税收筹划筹资是企业经营的先决条件。企业资金的筹划必须考虑风险，资金利息、资金风险等，其中资金利息是否在纳税范围之内，是否可以抵税。企业在筹资是要进行筹资方式比较，在保证经济效益的基础上，考虑税收，选择能够减少税收的筹资方式。加强企业筹资过程中的税务管理，通过税务筹划，选择合理的筹资方式，提高企业的经济效益。
2.1.2 企业在投资过程中的税收筹划不同地区、行业和产品，税收比例不同。例如，在国务院规划的高新技术开发区、沿海经济开发区、西部地区或者经济特区进行投资，会享受到免征或者减征所得税的优惠政策。企业投资要考虑所在地区的税收优惠政策，有些税项是可以免交或者少交的。在行业中，国家鼓励发展交通、能源和环保企业可以获得免征或减征所得税优惠政策。企业投资选择何种行业也需要进行税收筹划，根据实际情况，充分考虑，做出合理的选择。
2.2 加强企业税收管理
2.2.1 设置税务管理部门，聘请税务顾问，建立税控体系随着我国税法的不断完善，税务体系日趋复杂，单靠企业会计人员不能够完成企业税务管理的需要。为了加强企业的税务管理，必须成立税务管理部门，补充专业素质和技能的管理人员，全面分析税务政策，掌握税务动态信息，对企业的纳税进行统筹规划，控制企业的税务风险。另外，税务部门要定期分析评估企业税收风险，建立税收分析表，使企业的税务管理走向正规化、合法化。随着税务体系日趋复杂，许多专业性的问题难以解答，需要请教涉税的中介业务部门，他们对新政策把握准确，实践经验丰富，能够提供专业的税收服务。聘用这些机构的人员作为税务代理或咨询顾问，帮助企业提高税务管理水平。企业税务管理的需要从基础工作做起，建立企业内部税控体系是加强税务管理的必要条件。企业必须建立完善的内部控制，才能保证制度执行的有效性和规范性，降低税务风险。
2.2.2 合理筹划，规避和防范财务风险税收筹划的目的是降低企业税金、提高企业经济利益。进行合理的税收筹划，能有效规避和防范财务风险。企业税务管理部门充分学习当前企业的税收政策，防范从政策上给企业造成风险，企业税务管理人员工作态度必须保持谨慎，谨慎的进行税收筹划，充分利用优惠政策，建立良好的沟通渠道，当企业发生冲突时，积极向税务机关咨询，做好调整。
3总结
税收是国家财政收入的主要来源，是企业经营管理的一项重要任务，企业税收管理与企业会计核算和财务管理紧密相连，涉及财务管理的各方面。企业纳税是企业经济利益流出的一项指标，因此，企业必须妥善处理税收。严格掌握企业税收政策，及时调整税收筹划，企业税收筹划与财务管理的目标是一致的，合理协调好二者的关系，实现企业利益最大化。企业税务管理是企业加强运营管理过程中必不可少的一个环节，就目前的企业管理现状来看，国内越来越多的企业开始关注这一角冰山，千方百计降低企业的税收成本，从而提高企业的经营业绩与核心竞争力。
参考文献：
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[3]赵世悦.探讨我国企业税收管理的问题及对策[J].商场现代化,2010,(33).
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作者简介：董宏亮（1914-），男，陕西西安人，会计师，本科，主要从事企业财务报表，税务管理工作。
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发表于 2020-6-30 06:23:57
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发表于 2020-6-30 06:24:12
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