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摘要：建立中小企业信用担保体系是世界各国扶持中小企业发展的通行做法。至今，全世界已有100多个国家和地区建立了中小企业信用担保体系。目前，全国各省、自治区、直辖市共组建了各种类型的信用担保机构达2000余家，特别是沿海发达地区，在担保体系建设方面摸索出了许多成功经验，信用担保对中小企业的发展发挥着越来越重要的作用。河南省中小企业在国民经济发展中占有十分重要的地位，并正处在加快发展的关键时期，但信用担保体系建设相对滞后。因此，借鉴国内外成功做法，结合河南实际，探讨河南省中小企业信用担保体系建设的思路，是一个迫切需要研究的课题。
关键词：中小企业；信用担保；担保体系
中图分类号：F21 文献标识码：A 文章编号：1001-905X(2011)05-0189-03
一、河南省中小企业担保体系建设现状及存在的问题
(一)河南省中小企业的发展及融资现状
据河南省工业和信息化厅统计，截至2009年年底，河南省中小企业数量达到31.8万家，比上年增加8.1万家，解决社会人员989.1万人就业，比2008年增加144.1万人。2009年全年实现销售收入29101.8亿元，比2008年增加5 30.1亿元，同比增长23.39％；实现利润总额2818.1亿元，比2008年增加505.1亿元，同比增长21.8 ％。
河南省同东部地区和珠三角地区相比，发展差距较大，总体上还处于管理粗放、服务面窄、发展质量比重不对应、资本原始积累阶段。为促进中小企业的健康发展，近年来，各级政府采取积极措施，不断优化中小企业发展环境。但由于中小企业面广量大，企业素质和信用状况参差不齐，面临的困难仍然不少，其中融资难是最突出的问题。尤其是许多初创型、成长型中小企业的贷款需求不能得到充分满足。据专项调查，中小企业因不能落实贷款抵押而遭拒贷的有32.3％，因不能落实贷款担保而遭拒贷的有23.8％。因此，信用担保体系不健全，已成为中小企业间接融资受阻的重要因素之一。
(二)河南省中小企业担保体系建设的基本情况
河南省于2001年出现了第一家中小企业担保公司，2002年9月河南省企业信用担保协会正式成立。截至2009年年底，河南省各类中小企业担保机构达111家，注册资本总额192亿元，其中政府出资或参股的政策性担保机构180家，注册资本55亿元，2009年提供贷款担保共计410亿元，担保余额达3 0亿元，初步形成了以政策性担保机构为主体，大中小担保机构相结合，覆盖全省的中小企业信用担保体系。
(三)河南省中小企业信用担保体系建设存在的问题
河南省中小企业信用担保机构经过几年的实践，已积累了一定的经验，也取得了较好的经济、社会效益。但对照河南省中小企业的担保需求和市场化发展要求，还存在许多需要进一步研究和解决的问题。
1 担保机构的资本金规模总体偏小
全省近800家担保机构，平均资本金不足2500万元，其中超过80％的担保公司注册资本金不到3000万元。担保机构规模过小，其担保作用难以更好发挥。2009年我省担保总额410亿元相对于192亿元的注册资本金，放大倍数为1.45倍，远没有达到相关协议中5-10倍的底线，这样导致担保资金过多闲置，增加了资金成本。
2 与银行合作还不够紧密，缺乏风险分散机制
目前，担保公司与银行总体上协作是比较好的，但合作过程中也存在着各自利益驱动的矛盾。具体操作中，担保公司存在不少难处，在风险分担、放大倍数、担保(反担保)认定标准、落实基准利率浮动等问题上还要争取银行更多的支持。尤其是实力过于弱小、成立时间短暂的中小企业担保机构在和金融机构的风险责任承担比例的划分方面往往处于劣势，中小企业的贷款风险被大多数银行完全转嫁给担保机构。根据调查统计，河南省有1 ％以上的中小企业信用担保机构承担100％的信贷风险，而在国际上，担保机构一般只承担10％-80％的贷款风险责任，法国、日本等国家只承担50％左右。
3 相关立法空白，制度建设主要依靠政策
我国目前尚缺乏对担保机构进行规范的法规，已经实施的《担保法》仅仅规范了担保行为，而对机构却没有明确的规定。立法中存在空白，不能为担保机构的建设和业务的开展提供明确的法律依据和有力保障。与法律相比，政策在规范、调整中小企业信用担保过程中有如下局限性：第一，政策的规定通常原则性强、概括性强，在实践中能够较好地起到指导作用，但在操作性方面不如法律，难以对中小企业信用担保起到具体的规范作用；第二，政策的制定和实施比法律更灵活、更具变动性，这可能会影响信用担保的稳定运行；第三，当出现违反政策的行为时，缺乏有力的处罚措施，特别是在行政干预这类有政府参与的情形下，中小企业信用担保公司的安全更是难以保障；第四，政策执行的程序性较差，可能会导致信用担保中出现较大的随意性，从而影响信用担保的安全。
4 担保机构自身建设和管理不善
河南省有不少担保机构的运作还存在着一些不规范现象：一是缺乏必要的管理制度和风险控制制度；二是个别机构担保资本金不实，有些担保机构注册后即转移资本，构成虚假出资；三是部分担保机构热衷于大项目和高盈利、高风险的投资业务，或运作担保贷款，协助企业骗取银行资金；四是担保风险准备金少提或提取不足，抵御风险能力较弱；五是行政干预和人情担保依然存在；六是部分担保机构人员素质较低，不能胜任相关工作。
5 担保机构和担保业务监管体系不健全
目前，河南省中小企业担保体系建设中尚缺乏完善的担保公司基础信息管理体系和风险监管制度，难以实现对风险状况进行持续监测。另外，担保公司的信用评级和征信管理体系的建设也亟待加强，需要推动建立银行业金融机构与融资性担保公司之间的信息共享机制。要建立健全科学规范的监管考核机制，清晰界定监管责任，防止和控制担保风险转化为财政风险。
二、美日等国构建中小企业担保体系的经验
作为一种为解决中小企业融资难、担保难而建立起来的信用制度，中小企业信用担保在国外已有几十年的发展历史。在全球两大经济体美国和日本，市场经济高度发达，存在着大量的中小企业，中小企业吸收了大量的劳动力就业，是整个国民经济的重要组成力量。因此，中小企业也受到了政府的大力扶持，为了解决中小企业融资难的问题，美国和日本都在上世纪中期建立了由政府参与的中小企业信用担保体系。可以说，在中小企业信用担保体系的运作和发展过程中，它们积累了许多对我国有借鉴作用的经验。
(一)政府参与的中小企业信用担保体系的基本构架
美国联邦小企业管理局是直接隶属于总统的联邦政府独立工作机构。其四项基本职能之一即是管理美国小企业信用担保体系以使其正常运转，通过对小企业提供担保来使企业顺利从商业银行融资，因此，可以认为美国的小企业信 用担保体系是由美国联邦小企业管理局掌控的一级担保体系。与美国不同的是，日本的中小企业担保体系是一种中央政府和地方政府共同承担风险的体系，地方各级信用保证协会直接为中小企业进行担保，国家信用公库通过为各级地方信用保证协会进行再担保的方式来分担风险。
(二)立法先行的担保体系建设
美国于1953年颁布《小企业法》，用于保护中小企业参与自由竞争，并据此成立了小企业管理局。随后，一系列的法律法规不断完善，中小企业的融资难问题得到了切实解决。这包括《小企业投资法》(1958年)、《机会均等法》(19 4)、《小企业经济政策法》(1980年)等。而日本是西方国家中中小企业立法最健全的国家，迄今制定了30多部中小企业专门法规，包括《国民金融公库法》(1949年)、《中小企业金融公库法》(1953年)、《中小企业基本法》(19 3年)、《中小企业现代化资金扶持法》等法规。随着法制的不断完善，外部环境也日趋有利于中小企业担保体系的生存和发展。
(三)担保体系的风险分担方式
美国贷款担保机构联邦小企业管理局和协作银行共同承担风险，联邦小企业管理局根据具体各项贷款的风险的大小，按相应的比例对中小企业的贷款提供担保，最高可以达到80％，剩余部分由贷款银行来承担。日本则是由各地信用保证协会和保险公库这两级机构来共同承担中小企业贷款的所有信用风险，贷款银行则不承担。
(四)担保体系的风险控制机制
美国联邦小企业管理局主要扶持的对象是符合美国政府相关产业政策、发展前景看好但由于企业信用尚未建立或企业缺乏符合银行要求的担保抵押物等难以直接从商业银行融资的中小企业。联邦小企业管理局自身风险则是通过贷款企业向其提供抵押物作为反担保措施，同时这种抵押物的选择和数量的确定有着明确的要求，必须达到其认可的标准。当出现担保损失时，则先对企业抵押物进行执行，缺口部分由联邦小企业管理局代为清偿，但不超过担保比例。日本的信用保证协会对中小企业贷款的担保比例一般为融资额的10％左右，同时其中的10％-80％又由信用保险公库进行再担保，这样的话，最终信用保证协会承担的代偿风险最大不会超过企业融资额的三成。另外，在发生代偿风险时，最终会由政府进行补偿。
三、构建河南中小企业信用担保体系的总体思路与政府对策
(一)发展目标与任务
从发达国家和地区的中小企业信用担保体系的发展经验来看，建立和健全中小企业信用担保体系，一般需要10多年时间。目前，从数量、规模、水平等各方面来看，我省中小企业担保体系建设还处于起步发展阶段。为此，我们要力争再用5年左右的时间，在全省构建起以中小企业为主要服务对象，以政策性担保机构为主体，互助性、商业性担保机构为补充，省、市、县担保机构网络体系健全，担保机构和再担保机构配套协作，功能完善、运作规范，能够充分发挥担保效能，有效分散、控制和化解风险的信用担保体系，为河南省中小企业发展创造良好的融资环境和信用环境，确保其持续健康发展。
(二)主要对策建议
构建河南中小企业信用担保体系，从政府的角度来讲主要可以从以下方面着手。
1 建立和健全担保组织体系
世界各国解决中小企业融资难而普遍采用的方式就是建立和完善中小企业信用担保机制和体系，直接支持中小企业融资担保。河南省中小企业信用担保体系成立时间较短，对担保业务的管理和构建适合自身省情的经营模式仍都处于探索阶段，尚有不少需要解决的问题。第一，在发展过程中结合省情不断摸索，进一步加强对信用担保的管理、监督，加快信用担保体系市场化、规范化的步伐。第二，要吸引多元化的投资主体进入信用担保建设领域，可以通过政府财政、企业或自然人融资、捐赠等多种渠道筹集资金，组建各种所有制性质的担保机构，扩大担保基金的规模，从而更有效地支持中小企业的发展。第三，加强信用担保体系建设必须重构金融组织体系，要做到各种性质的金融机构比如四大国有商业银行、招行等股份制银行、政策性银行、地方性银行以及非银行金融机构协同共建，从而形成一个功能互补、结构优化、运作有效的完整体系。
2 健全和完善信用担保风险补偿机制
建立信用担保机构风险补偿代偿机制，不仅是保证信用担保机构能为中小企业融资提供担保的基础和前提，也是信用担保体系发展壮大的重要条件，必须不断健全和完善。
(1)实施税收优惠措施。依法建立的信用担保机构一旦出现经营风险，借鉴国外及国内经济发达地区经验，对于信用担保机构发生的代偿损失，按照税法规定允许在企业所得税税前扣除。另外，可以通过免征信用担保机构营业税的方式对中小信用担保机构进行税收优惠，以鼓励信用担保机构的快速发展壮大。
(2)建立财政代偿补偿机制。对符合国家相关产业政策及发展前景良好的中小企业进行担保，一旦发生代偿损失，各级财政要适当提高风险补偿比例，加大支持力度。
(3)建立再担保补偿机制。以国家及省级政府为主建立的再担保信用机构，其实质就是中小企业信用担保再保险机构，要规范和完善再担保机构的章程或规定，认真履行职能，对信用担保机构发生的担保风险，按照章程规定给予相应比例的补偿，以化解信用担保机构经营风险，确保信用担保机构正常营运。可以考虑，在现有省级担保机构基础上，进一步扩充担保机构资本，并适当降低再担保费率，对省级以下担保机构的担保业务进行再担保，分散中小企业信用担保机构的风险。
(4)建立协作金融机构代偿机制。要在充分协商、达成共识的基础上，信用担保机构与协作金融机构建立“利益共沾，风险共担”的利益补偿机制。可借鉴国外信用担保机构为中小企业融资担保的机制，由协作金融机构承担30％左右的风险代偿责任。一方面减少信用担保机构的经营风险，另一方面增加协作金融机构风险意识及贷款监管责任，保障信贷资产安全。
3 加快法律建设，强化管理机制
这就要求国家和地方政府加快制定和完善担保行业运行的法律法规建设，为中小企业信用机构的建立和发展奠定法律基础，进一步促进中小企业信用担保机构的规范化发展。为了防范经营风险，确保信用担保在为中小企业融资中发挥重要作用，必须加强担保行业管理，具体可以从建立严格的市场准入制度，加强对信用担保机构市场运作的监管，制定市场退出标准，建立惩戒机制等方面来进行。
4 加强自身建设，提高信用担保机构业务水平
信用担保行业，在我国还是一个新兴的行业，而且专业性较强。随着河南省信用担保业的发展，迫切需要建立一支懂金融、懂法律、懂管理的专业人才队伍，完善服务手段，提高市场开发和服务水平，以满足中小企业对信用担保日益强烈的需求。
(1)要提高从业人员素质。首先要选准法定代表人和业务负责人，他们既要熟悉业务、会经营管理，更要有较高的道德素质。
(2)要加强信息化建设。加强信息化建设是提高信用担保工作质量和效益的重要手段。如深圳市中小企业信用担保中心开发的“担保管理信息系统”，可以支持从咨询、申请、初审、保前调研、评审、签约、放款、跟踪、终止、逾期、代偿、结案等全过程工作流的业务处理，为信用担保的项目管理、人力资源管理、风险控制、项目跟踪等提供了强大的支持，增加了工作透明度，也极大地提高了工作质量和效率。为此，我省信用担保机构也应把信息化建设作为自身建设的重要方面。
(3)要不断开发新的担保品种。担保公司应根据中小企业发展的需要，开发担保新品种。如开发银行承兑汇票贴现担保业务、信用证担保业务、履约担保，以及开展下岗失业人员小额担保业务等，进一步满足不同层次企业资金担保需求。
参考文献：
[1]张强.关于中小企业信用担保问题的探讨[J].中国外资，2010，(3)：12-15.
[2]黄澜，杨中南，吕若郁.南京市中小企业担保体系建设的实践与思考[J].改革与开放，2008，(11)：30-34.
[3]陈建明.中小企业信用担保的经济学分析[J].财会通讯，2009，(3 )： 5- 8.
[4]黄明明.我国中小企业信用担保问题及对策浅析[J].科技经济市场，2010，(2)：35-41.
责任编辑 姚佐军
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发表于 2020-7-1 15:41:43
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