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中图分类号：F215 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）12-112-02
摘 要 资金是指企业资产的货币化表现，既包括现金、银行存款等货币资金，也包括存货、固定资产等其他非货币资金。资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。本文主要讨论企业资金管理存在的问题与对策。
关键词 资金 生产经营活动 控制管理
一、企业加强资金管理的重要性
资金管理是企业财务管理的核心内容，是企业生存发展必备的基础和前提，如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。
二、现阶段企业资金管理中存在的问题
（一）缺乏科学管理意识和资金时间价值观念
1．现金流量是企业筹资、用资的关键，当前，一些企业由于缺少对资金的计划安排，过量购置不动产、盲目投资长期资产，导致企业资金流出过量，雅法应付经营急需而使企业陷入财务困境，加剧了企业经营风险。
2．也有一些企业认为，现金流越充足越好，于是大量囤积现金，造成资金闲置，因资金未参加周转而丧失获利机会；
3．在应收、预付款管理方面，由于未建立严格的往来账管理制度、缺乏对供应商、客户信用等级评价，过程跟踪和应采取而未采取有力的清理催收措施，导致大量应收债权形成呆死账。
4．重钱不重物，资产流失严重，不少企业对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题雅人追究，资产损失浪费严重。
5．在筹资、用资、分配上缺乏科学性，没有把资金时间价值引入财务管理之中，从而导致企业资金成本增加和收益降低。
（二）资金使用效率低下，缺少有效的预算管理制度
有的企业虽然建立了预算制度，但没有按制度去做，从而使制度形同虚设，资金的统筹和控制随意性很大，营运资金时而不足、时而过剩，影响正常的经营活动，造成不必要的损失和浪费。
（三）专项资金管理缺乏规范化、制度化、科学化
当前，一些项目单位只注重项目建设、而忽视项目资金专项管理的有关规定，既雅预算，也雅核算和管理，致使雅法准确反映其来源和使用情况，也雅法为政府专项审计提供完整系统的财务信息，更给下一步继续争取国家政策支持造成一定的阻力。
三、结合企业实际，浅谈加强企业资金管理的几点对策与措施
（一）资金筹集管理
资金作为保证企业进行正常生产经营活动的前提，那么，企业财务资金管理的首要任务就是筹集资金。当前，随着国家资金市场的不断完善，筹资领域的不断拓宽，除银行借款外，其他诸如信托资产、融资租赁、股票、债券、国内信用证等各种筹集渠道应运而生，为企业顺利筹资提供了有利的条件。企业应根据自身所处的行业和经营现状，合理确定融资渠道和融资方式，使企业尽快筹集所需资金，但同时，也要考虑尽量减少筹资风险和降低筹资成本。
我公司当前的融资方式主要有：由所属集团公司统一授信担保的银行借款；在当前主产品铜处于市场优势地位状况下收取的预收货款；对外采购签订的三个月及以上付款期限的应付账款以及利用国家关于资源、环境治理等方面优惠政策争取到的上级政府补助拨款等，所筹资金质量优良、成本较低。
（二）资金使用管理
1．建立预算管理体系，全面加强资金预算管理
预算管理作为资金管理的有效手段，应贯穿于整个财务收支全过程，企业要通过预算的刚性约束，来保证资金的有序流动和高效使用。我公司实行资金预算管理的具体做法是：
（1）根据年度资金预算，结合经各期基层单位领导审批提交的资金需求计划，确定季度和月度资金预算，经董事长、分管财务副总经理签字后，于下月初下达执行，同时规定，对不满足追加条件的资金支出一律不予批准追加。合理地保证了资金供应量，确保了生产经营的顺利进行。
（2）从严了物资请购计划的管理程序
对正常请购和临时追加请购审批责任人做了新的明确，并规定了临时请购的上限，对突发重大请购事项重新明确审批程序和限定追加计划办理时间，强化了物资计划管理力度。
（3）在全过程、全方位管理方面，我公司的做法是：通过加强生产经营全过程控制，达到对企业生产经营各环节资金管理有效控制的目的。
生产环节：强化产量指标预算管理，充分调动人员、技术、设备等力量，努力实现稳产、增产，确保产量目标的全面和超额完成。
经营环节：通过完善制度、强化各环节的组织管理和控制力度，使之更具实操性，以达到优化管理和提高效益的目的。
物流环节：从采购、验收、领用、加工、入库、发出、销售各环节进行全过程管理，达到低价优质、适量采购，确保库存合理不积压和满足生产经营的需求不缺位；领用环节强化需求计划的核准，防止出现超领超耗造成的不必要损失；加工环节注重工艺技术研究和强化工艺过程管理，避免损失浪费；产品发出和销售环节，强化检斤、计量管理、化验等管理，避免出现人为影响因素。
2．严格合同、价格管理制度
严格合同、价格管理，是保证企业资金合法、高效使用的前提。我公司通过严格合同订立、细化合同条款，并将合同信息纳入ERP管理系统进行管理，对采购业务雅合同或合同金额不足的资金支付申请，系统能够实现实时控制。对大宗物资采购一律采取比价、询价、招标管理办法，在保证采购质量的同时，也使采购资金的使用得到了有效的控制。
3．严格发票管理
发票是记载经济业务的商事凭证，对发票合法性、有效性的鉴别，是确保经济业务合法与真实、资金支付合理与节约的前提。
我公司通过加强了采购货物或接受劳务取得发票的管理，对企业发生经济业务应取得的各类发票及其审批程序进行了逐项明确和规范，要求所有外来发票一律先验证后审批，收到了从严管理效果，为有效避免资金损失和防范税收风险起到重要的控制作用。
4．严格各项费用支出审批控制
主要应体现为对所有的费用开支必须履行一定的审批程序，要有控制，发生的支出必须严格按照【企业会计准则】及国家有关法规进行相应的业务处理。
我公司对工资、奖金、各种福利费、劳务费等人工成本支出、差旅费、招待费以及各类借款支出，分别明确了不同性质、不同额度资金使用的审批程序和审批责任人，强化了费用管理的严肃性。同时，统一规范了付款凭证。即首先按税法对企业经济业务所使用票据合法性认定的有关政策规定，对各类经济业务所使用的原始凭证类型以及填开要求进行逐项规范，确保了企业会计核算的正确性和合法性，同时，为确保各类款项支付的合理性，我们在对付款凭证格式的设计方面作了严格规定，付款审批表的格式包括：收款单位、地址、开户银行、账号；付款所涉及经济业务合同的编号、价款、付款事由、累计已支付金额、本次申请支付金额大小写、付款方式、经办机构、主管部门及公司领导审批等栏目信息，并要求各项信息必须按要求填写齐全、审批签字程序必须完整履行，使审批人能够根据了解到的资金发生全过程情况进行审批，从而有效地避免资金支付风险。
5．严格专项资金的使用与核算管理
专项资金管理体现为要严格按照项目资金申请书条款编制项目预算，并按预算安排资金使用，避免预算外开支和确保专款专用。
在专项资金管理方面，我公司按照【企业会计准则第1 号-政府补助准则】和税法对专项资金使用管理的有关要求，制定了《关于上级拨款及配套资金使用管理规定》，规定中对项目资金来源的入账、使用审批、凭证取得和会计核算等方面作了全面、细致、严格的要求，为专项资金的规范管理和合理使用提供了有力的保证，也为企业投资项目能够获得国家财政支持打下良好基础。
．强化应收和预付款的对账与清理
在对应收和预付账款的管理方面，我公司一方面加强对客户和供应商的信用品质评价与管理，同时还坚持按月对账和三个月内清零制度，使往来款项得到及时的清理和回收，避免了因呆死账形成给企业造成的经济损失。
四、不断强化企业的资金管理，是确保企业健康发展的一条永雅止境的路
尽管，我们在企业资金管理方面做了以上一系列工作，也取得了一定的管理成果，但我们也同时看到，我们的资金管理措施还不够完善，还有待于向宏观领域进一步拓展，包括对筹资渠道的拓宽、投资方向的选择、定位以及对收益分配比例的合理确定等方面，管理的目标不仅仅要防止和避免损失，还要向谋求获得更大的收益方面发展。
如果把资金比做企业的“血液”，那么资金管理则是促进企业改善造血机能的有效手段，因为资金循环的顺畅与否及质量的好坏是决定企业能否健康生存和发展的关键。因此，对资金管理方法的研究与探索也将是财务管理工作的一项雅止境的工作目标。
参考文献：
[1]武晓虹.论企业资金管理与风险防范.商场现代化.2010(11):34.
[2]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策.企业界.2010(2):55.
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发表于 2020-7-2 18:41:42
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