|
|
国有企业改制为外商独资企业是否要交印花税？
我公司前身是国有企业，后来将企业整体出售给新加坡一外商，新成立的企业是外商独资企业，请问：新成立的外商独资企业资本金是否要交纳印花税呢？能根据“财税[2003]183号”文免印花税吗？（北京市 王文）
★在线专家：
根据《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》财税[2003]183号文件的规定，公司制改造包括国有企业依《公司法》整体改造成国有独资有限责任公司；企业通过增资扩股或者转让部分产权，实现他人对企业的参股，将企业改造成有限责任公司或股份有限公司；企业以其部分财产和相应债务与他人组建新公司；企业将债务留在原企业，而以其优质财产与他人组建的新公司。而您单位的情况是将国有企业出售给外商，并不是转让部分国有股，所以，不符合公司制改造的规定。也就不可以免征印花税。
收购矿产品是否需要代扣代缴资源税？
我单位向外单位购买矿石用来生产加工，对方给我单位开具增值税发票，我单位还要负责代扣代缴资源税吗？如果对方没有资源税的完税凭证的话，我单位要不要代扣代缴资源税？（甘肃省 陈阳）
★在线专家：
如果对方已缴纳了资源税，应开具“资源税管理证明”给你单位，如果不能提供此证明，应由你单位代扣代缴。具体规定为：《中华人民共和国资源税暂行条例》第十一条收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。及细则第十二条条例第十一条所称的扣缴义务人，是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。
企业收到拆迁补偿款的企业所得税处理
企业由于政策性搬迁，收到的拆迁补偿款是否需要缴纳企业所得税？具体的政策规定是什么？（山东省 王志翔）
★在线专家：
对于企业政策性搬迁，收到拆迁补偿款缴纳企业所得税的政策如下所示：
《财政部、国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2001] 1号）规定：
⑴对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：
①搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入应纳税所得额。
②企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入应纳税所得额。
③搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
④搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或推销，并在企业所得税税前扣除。
⑤搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，搬迁收入按上述规定扣除相关成本费用后，其余额并入搬迁企业当年应纳税所得额，缴纳企业所得税。
⑵对于符合西部大开发、高新技术企业等企业所得税优惠政策的搬迁企业，其取得的搬迁收入，在审核企业享受税收优惠政策有关主营业务收入占总收入比例的条件时，不计入企业的总收入。
⑶本通知印发之前已做税务处理的，不再调整；尚未进行税务处理的，按照本通知的规定执行。
房产税与土地使用税纳税地点问题
如果甲公司注册在四川成都，但为了工作需要，在昆明市购买了一栋办公楼。请问房产税与土地使用税在什么地方进行申报缴纳？（四川省 杜明）
★在线专家：
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》国发[198 ]90号第九条的规定，房产税由房产所在地的税务机关征收。
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（200 年修订）》第十条的规定，土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
根据上述规定，房产税应在房产所在地申报缴纳，土地使用税在土地所在地申报缴纳。所以甲公司在昆明市购置的办公楼应缴纳的房产税和土地使用税应向昆明市地方税务局申报缴纳。
与学历教育机构联合办学的非营利机构的营业税
与学历教育机构（一些公办大学）联合办学的非营利机构所取得的学费收入是否征收营业税？（福建省 王晓梅）
★在线专家：
对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。
《关于教育税收政策的通知》（财税[2004]39号）对教育税收政策作了如下明确：
1.对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。
2.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税。
3.对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
4.对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。
5.对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所得税。
.对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税和企业所得税。
1.对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准，享受国家对福利企业实行的增值税和企业所得税优惠政策。
8.纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。
9.对高等学校、各类职业学校服务于各业的技术转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税。
10.对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税，对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税。
劳务派遣公司涉税问题
我在天津想成立一家劳务派遣公司，请问需要缴纳的税种有哪些？有房产税和土地使用税吗？（天津市 张建国）
★在线专家：
对于天津劳务派遣公司的涉税政策，您可以参考下面的规定：
《天津地税国税关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知》津地税企所[2010] 号，颁布时间：2010-8-21。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，经研究，现就劳务派遣单位有关税务处理问题通知如下：
一、劳务派遣企业应符合以下条件
（一）劳务派遣企业应依法与被派遣劳动者签定劳动合同。
（二）劳务派遣企业依法与被派遣劳动者的用工单位签定劳务派遣协议，用工单位和被派遣劳动者之间没有劳动雇佣关系。
（三）劳务派遣企业按规定为被派遣劳动者支付工资、福利、上缴社会保险费（包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等，下同）和住房公积金。
二、收入的确认
劳务派遣企业应以向用工单位收取的全部价款（包括代收转付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金等，下同）确认收入。
三、关于营业税的扣除范围和扣除凭证
劳务派遣企业在计算营业税时允许扣除的范围包括：支付给被派遣劳动者的工资和为被派遣劳动者上交的社会保险费和住房公积金。
劳务派遣企业应以为被派遣劳动者通过银行等金融机构实际支付工资凭证、社会保险费和住房公积金缴纳凭证及其他合法有效凭证作为扣除凭证。
四、工资、保险和三项经费的企业所得税税前扣除问题
（一）劳务派遣企业支付给被派遣劳动者合理的工资和依照天津市人民政府规定的范围和标准为被派遣劳动者缴纳的社会保险费和住房公积金等，可以税前扣除。用工单位不得税前扣除被派遣劳动者工资、社会保险费和住房公积金等各项费用。
（二）劳务派遣企业应为每个被派遣劳动者独立开设银行帐户，支付给被派遣劳动者货币形式的报酬，通过银行等金融机构转帐方式支付的方可税前扣除。
（三）劳务派遣企业以被派遣劳动者的工资为基数，按照《企业所得税法》及其实施条例规定的比例和标准据实列支的职工福利费、职工教育经费和实际拨缴的工会经费，可以税前扣除。
五、发票开具问题
劳务派遣企业向用工单位收取全部价款应全额开具发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金应在同一张发票中注明。
六、本通知自2010年1月1日起执行
房产税及土地使用税：没有相关的优惠，应按规定缴纳。
转载注明来源:http://www.ybaotk.com |
上一篇：初创期的数字技术企业涉税管理下一篇：中俄经贸合作的现状及发展问题
|
发表于 2020-7-4 17:54:30
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
QQ登录
