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问题：
[主观题]请教：2011年注册税务师考试《税法一》真题第1大题第14小题如何解答？
【题目描述】
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0．6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
A．83．04
B．83．33
C．83．93
D．103．67
| 【我提交的答案】： | 【参考答案与解析】：
正确答案：C |
答案分析：
［答案］：C
［解析］：
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。增值税进项税额=700×17%+0.6×1200/（1200+1000）+8×17%×1200/（1200+1000）=119+0.33+0.74=120.07（万元），增值税销项税额=1200×17%=204（万元），应纳增值税=204-120.07=83.93（万元）。
【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）计算中乘以“当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计”，那本题里的免税项目取得的1000万不是当月免税项目销售额吗？0.6不应乘以1200加1000吗？不太明白了,请专家帮忙解释,万分感谢!!
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第1题
服务人民，其要点是：（)，（)，爱憎分明，除害安良。A．热爱人民，忠于祖国B．甘当公仆，忠于祖国 C．
服务人民，其要点是：()，()，爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民，忠于祖国B．甘当公仆，忠于祖国 C．听党指挥，甘当公仆D．热爱人民，甘当公仆
第2题
服务人民，其要点是：（)，（)，爱憎分明，除害安良。A．热爱人民，忠于祖国B．甘当公仆，忠于祖国C．听党
服务人民，其要点是：()，()，爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民，忠于祖国
B．甘当公仆，忠于祖国
C．听党指挥，甘当公仆
D．热爱人民，甘当公仆
第3题
服务人民，其要点是：（），（），爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民，忠于祖国
B．甘当公仆，忠于祖国
C．听党指挥，甘当公仆
D．热爱人民，甘当公仆
第4题
服务人民，其要点是：（)，爱憎分明，除害安良。A．热爱人民，忠于祖国B．甘当公仆，忠于祖国C．听党指挥，甘
服务人民，其要点是：()，爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民，忠于祖国
B．甘当公仆，忠于祖国
C．听党指挥，甘当公仆
D．热爱人民，甘当公仆
第5题
服务人民，其要点是：（)，（)，爱憎分明，除害安良。A．热爱人民，忠于祖国B．甘当公仆，忠于祖国C．听党指挥
服务人民，其要点是：()，()，爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民，忠于祖国
B．甘当公仆，忠于祖国
C．听党指挥，甘当公仆
D．热爱人民，甘当公仆
第6题
服务人民，其要点是：（)，（)，爱憎分明，除害安良。A．热爱人民，忠于祖国B．甘当公仆，忠于祖国C．听党指挥
服务人民，其要点是：()，()，爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民，忠于祖国
B．甘当公仆，忠于祖国
C．听党指挥，甘当公仆
D．热爱人民，甘当公仆
第7题
服人民其要点是：（)，（)，爱憎分明，除害安良。A.热爱人民，忠于祖国B.甘当公仆，忠于祖国C.听党指挥，甘
服人民其要点是：()，()，爱憎分明，除害安良。
A.热爱人民，忠于祖国
B.甘当公仆，忠于祖国
C.听党指挥，甘当忠仆
D.热爱人民，甘当忠仆
第8题
服务人民，其要点是：()，甘当公仆，爱憎分明，除害安良。
A．热爱人民
B．忠于祖国
C．克己奉公
D．忠于职守
第9题
服务人民的要点是：热爱人民，甘当公仆，爱憎分明，除害安良。（)A．正确B．错误
服务人民的要点是：热爱人民，甘当公仆，爱憎分明，除害安良。()
A．正确
B．错误
第10题
服务人民的要点是：（），爱憎分明，除害安良。 A. 听党指挥，不耍特权B. 热爱人民，甘当公仆C. 服从领
服务人民的要点是：（），爱憎分明，除害安良。
A. 听党指挥，不耍特权
B. 热爱人民，甘当公仆
C. 服从领导，甘当公仆
D. 热爱人民，顾全大局 |
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发表于 2023-3-19 12:11:32
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