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【奥鹏】-[南开大学（本部）]20春学期（1603、1609、1703）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案:
第2题,单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A、单位转让技术取得收入
B、销售自建不动产取得收入
C、个人取得偶然所得
D、销售免税货物
正确答案:
第3题,红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A、该厂应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、该厂的应纳消费税金3500元
D、啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
第4题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案:
第5题,税收筹划的原则不包括()
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案:
第6题,个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案:
第7题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:
第8题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案:
第9题,抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:
第10题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案:
第11题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正确答案:
第12题,按规定可以免征增值税的是()
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
正确答案:
第13题,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A、4.8万
B、6.55万
C、7.91万
D、8.20 万
正确答案:
第14题,目前采用超率累进税率的税种是()
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案:
第15题,王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:
第16题,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案:
第17题,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案:
第18题,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A、增加
B、返还
C、提前征收
D、减征
正确答案:
第19题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A、千份之五
B、万分之五
C、千份之二
D、千份之三
正确答案:
第20题,偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A、一倍以内
B、三倍以内
C、50%以内
D、五倍以内
正确答案:
第21题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案:
第22题,按征税对象的性质分类，增值税属于()
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案:
第23题,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案:
第24题,由海关专门负责征收的税种是()
A、消费税
B、关税
C、增值税
D、车船使用税
正确答案:
第25题,现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案:
第26题,按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:
第27题,下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案:
第28题,下列()不是我国纳税人的义务
A、依法办税务登记
B、接受账簿、凭证管理
C、按时纳税
D、向税务机关提供每一项技术决窍
正确答案:
第29题,税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A、所有
B、特定
C、大多数
D、少数
正确答案:
第30题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:
第31题,下列()属于增值税的纳税人
A、修理本单位发生故障机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D、进口货物的出口方
正确答案:
第32题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正确答案:
第33题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案:
第34题,由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A、非违法行为
B、不好说
C、违法行为
D、可以理解
正确答案:
第35题,税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
正确答案:
第36题,下列货物应当缴纳消费税的有()
A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案:
第37题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案:
第38题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案:
第39题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A、个人独资企业的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
正确答案:
第40题,税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A、强制性
B、合法性
C、无偿性
D、永久性
正确答案:
第41题,增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水
正确答案:
第42题,章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案:
第43题,商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案:
第44题,抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A、自然人
B、单位和个人
C、自然人和法人
D、企业、组织和个人
正确答案:
第45题,某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正确答案:
第46题,现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A、公平权
B、公民权
C、民事权
D、自保权
正确答案:
第47题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A、负税人
B、免税人
C、扣税人
D、征税人
正确答案:
第48题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:
第49题,某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:
第50题,纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A、1
B、2
C、3
D、6
正确答案: |
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发表于 2020-5-10 15:04:08
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