南京开放大学23秋《税收理论与实务》形考任务5非答案

1144766066 · 发表于 2023-10-27 17:40:50

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答案来源：www.ybaotk.com第5章在线测试（2023春）

试卷总分:100 得分:100

1.企业所得税实行比例税率，其基本税率为（）。

A.33%

B.25%

C.20%

D.15%

2.下列企业中不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.私营企业

B.外商投资企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

3.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是 ( )。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

C.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本费用后的余额为应纳税所得额

D.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

4.根据企业所得税法的规定，下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（）。

A.多列的无形资产摊销

B.业务招待费支出超标准

C.公益性捐赠超标准

D.查补的增值税

5.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（）。

A.租入固定资产的改建支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出。

6.居民企业只需就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

7.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

8.下列收入中，属于免征企业所得税的收入包括 ( )。

A.财产转让收入

B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

9.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：

（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。

（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。

（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

请分析：该企业2018年会计利润总额为（）万元。

A.80

B.60

C.100

D.172.4

10.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：

（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。

（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。

（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.销售税金及附加

D.营业外支出

11.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：

（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。

（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。

（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为（）万元。

A.650

B.600

C.50

D.不确定

12.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：

（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。

（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。

（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为（）万元。

A.25

B.15

C.10

D.不确定

13.按《企业所得税法》，纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度利润总额（　　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12％

B.10％

C.3％

D.1％

14.某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：

（1）取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。

（2）发生期间费用情况：销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。

（3）营业外收入80万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.80

C.172.4

D.148.8

15.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后( )日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

A.7

B.10

C.15

D.45

16.下列各项税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.关税

17.居民企业所得税的纳税地点为（）。

A.纳税义务人的核算所在地

B.企业取得所得的来源地

C.企业登记注册地

D.纳科义务人的货物销售所在地

18.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是( )。

A.违法经营的罚款支出

B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.劳动保护支出

D.企业所得税税款

19.房屋、建筑物在税务处理中，折旧年限最低不得少于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

20.无形资产在税务处理中，摊销年限最低不得少于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

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