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答案来源：www.ybaotk.com形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
A.时间性差异
B.永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.不会出现时间性差异和永久性差异
2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
4.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A.长远来看减轻了企业所得税税负
B.长远来看加重了企业所得税税负
C.丧失了货币时间价值
D.获得了货币时间价值
5.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
6.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
7.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
8.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
9.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
10.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
C.企业为员工提供免费住房、免费午餐
D.某董事在公司股价较低时行使股票期权
二、多选题（5道，共30分）
11.个人所得税中所指的经营所得包括：（）
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
12.新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）
A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.住房公积金
13.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。
A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益
C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力
14.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
15.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
A.选择税法规定的最低年限折旧
B.选择税法规定的最高年限折旧
C.采用直线法计提折旧
D.采用加速法计提折旧
三、判断题（10道，共30分）
16.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
17.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
18.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
19.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
21.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
22.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
23.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
25.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
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发表于 2023-11-3 17:53:01
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发表于 2023-11-3 18:12:50
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