山西开放大学23秋《高级财务会计》形考任务2非答案

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发表于 2023-11-3 18:09:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
ybaotk.com
答案来源:www.ybaotk.com形考任务2

试卷总分:100 得分:100

1.P公司为母公司,2020年1月1日,P公司用银行存款33 000万元从证券市场上购入Q公司发行在外80%的股份并能够控制Q公司。 同日,Q公司账面所有者权益为40 000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30 000万元,资本公积为2 000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7 200万元。P公司和Q公司不属于同一控制的两个公司。

(1)Q公司2020年度实现净利润4 000万元,提取盈余公积400万元;2020年宣告分派2019年现金股利1 000万元,无其他所有者权益变动。2021年实现净利润5 000万元,提取盈余公积500万元,2021年宣告分派2020年现金股利1 100万元。

(2)P公司2020年销售100件A产品给Q公司,每件售价5万元,每件成本3万元,Q公司2020年对外销售A产品60件,每件售价6万元。2021年P公司出售100件B产品给Q公司,每件售价6万元,每件成本3万元。Q公司2021年对外销售A产品40件,每件售价6万元;2021年对外销售B产品80件,每件售价7万元。

(3)P公司2020年6月25日出售一件产品给Q公司,产品售价为100万元,增值税为17万元,成本为60万元,Q公司购入后作管理用固定资产入账,预计使用年限5年,预计净残值为零,按直线法提折旧。

(4)假定不考虑所得税等因素的影响。

要求:(1)编制P公司2020年和2021年与长期股权投资业务有关的会计分录。

(2)计算2020年12月31日和2021年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。

(3)编制该企业集团2020年和2021年的合并抵销分录。(金额单位用万元表示。)

2.乙公司为甲公司的子公司,202×年年末,甲公司个别资产负债表中应收账款12 0 000元中有90 000元为子公司的应付账款;预收账款20 000元中,有10 000元为子公司预付账款;应收票据80 000元中有40 000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40 000元中有20 000为母公司的债权投资。甲公司按5‰计提坏账准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。

要求:对此业务编制202×年合并财务报表抵销分录。

3.甲公司为乙公司的母公司,拥有其60%的股权。发生如下交易:2020年6月30日,甲公司以2 000万元的价格出售给乙公司一台管理设备,账面原值4 000万元,已提折旧2 400万元,剩余使用年限为4年。甲公司采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为0。乙公司购进后,以2 000万元作为管理用固定资产入账。乙公司采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年,预计净残值为0 ,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,编制合并财务报表抵消分录时除所得税外,不考虑其他因素的影响。

要求:编制2020年末和2021年末合并财务报表抵销分录。



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