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答案来源：www.ybaotk.com形考任务四（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
2.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定
A.账面价值
B.账面余额
C.成本
D.公允价值
3.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）
A.4600
B.4100
C.4333.2
D.4200
4.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
A.50%
B.75%
C.85%
D.60%
5.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。
A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
A.中国税法
B.OECD税法
C.联合国税法
D.东道国的税法
7.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.转让定价
B.国际避税地
C.组织形式
D.筹资结构
8.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
A.利润最大原则
B.独立交易原则
C.成本收益原则
D.费用最小原则
9.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。
A.出口货物到国际避税地
B.在国际避税地设立子公司
C.把财产转移到国际避税地
D.与国际避税地税务部门沟通
10.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
A.高税国税负
B.境外税负
C.本国税负
D.整体税负
二、多选题（5道，共30分）
11.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )
A.固定的营业场所
B.建筑安装工程持续时间超过12个月
C.非独立代理人
D.独立代理人
12.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）
A.主体文档
B.附属文档
C.特殊事项文档
D.本地文档
13.国际税收协定的基本内容包括（ ）
A.消除国际重复征税
B.税收管辖权的划分
C.国际税收征管
D.加强国际税收合作
14.以下属于债券融资特点的是（ ）
A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力
B.定期支付利息
C.资金成本相对于较小
D.履行一系列的借款条件
15.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
三、判断题（10道，共30分）
16.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
17.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）
18.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )
19.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）
20.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）
21.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）
22.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
23.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
24.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
25.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）
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发表于 2023-11-14 20:14:59
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