山东开放大学23秋《纳税筹划》形考任务1非答案

1144766066 · 发表于 2023-11-23 21:33:10

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答案来源：www.ybaotk.com形考任务一（20分）

试卷总分:100 得分:96

一、单选题（10道，共40分）

1.税收筹划的目标是（）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业利润最大化

D.企业价值最大化

2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

A.纳税义务发生之前

B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后

D.生产经营行为发生过程中

3.（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

4.税收筹划的主体是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

5.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

6.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A.合伙企业

B.普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.股份有限合伙企业

7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

8.下列情况是非居民企业的是（）

A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内成立的企业

9.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

二、多选题（5道，共30分）

11.税收优惠主要形式包含（）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

12.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A.避税

B.骗税

C.逃税

D.欠税

13.下列说法正确的有（）

A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

14.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

15.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）

A.高新技术企业的低税率

B.购置节能安全设备的投资抵税

C.研发费用支出的加计扣除

D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

三、判断题（10道，共30分）

16.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

17.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

18.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

19.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

20.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

21.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（）

22.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（）

23.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。（）

24.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

25.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。（）

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Jodietar · 发表于 2023-11-23 21:41:14

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