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答案来源：www.ybaotk.com形考任务二（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
2.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
3.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
4.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
5.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
6.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
7.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
8.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
10.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
二、多选题（5道，共30分）
11.下列说法正确的是 （ ）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
12.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
13.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法
A.在企业组织形式中进行选择
B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策
D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
A.购买国库券到期兑现的利息
B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款
15.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）
A.增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
三、判断题（10道，共30分）
16.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
17.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）
18.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
19.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
20.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
21.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
22.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）
23.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
24.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
25.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
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发表于 2023-11-23 21:33:10
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