奥鹏_国开（旅游学院）24春《纳税筹划》形考作业2【标准答案】

1144766066 · 发表于 2024-4-15 22:19:46

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形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（）
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
2.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
4.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。
A.时间性差异
B.永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.不会出现时间性差异和永久性差异
5.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.印花税
6.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
7.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
8.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
9.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
C.企业为员工提供免费住房、免费午餐
D.某董事在公司股价较低时行使股票期权
10.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
二、多选题（5道，共30分）
11.个人所得税中所指的经营所得包括：（）
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
12.下列各项个人所得，免征个人所得税：（）
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.保险赔款
C.军人的转业费、复员费、退役金
D.稿酬
13.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.销售佣金不超过销售收入的10%
14.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
15.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（10道，共30分）
16.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
17.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
18.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
19.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税
国开答案请联系：义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
20.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）
21.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
22.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
23.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
24.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
25.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

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