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单选题
1如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。 ( )
A正确
B错误
答案是：B
2了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终（ ）。
A正确
B错误
答案是：A
3在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，注册会计师通常把审计报告草稿和已审计财务报表一同提交给管理层。如果管理层批准并签署已审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。（ ）
A正确
B错误
答案是：A
4如果被审计单位无法偿还即将到期且难以展期的借款，或无法继续履行借款合同中的有关条款，注册会计师应当怀疑被审计单位存在经营方面的导致持续经营能力产生疑虑的事项。（ ）
A正确
B错误
答案是：
5注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。 （ ）
A正确
B错误
答案是：
6对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。 ( )
A正确
B错误
答案是：
7注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20％。 ( )
A正确
B错误
答案是：
8实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。 ( )
A正确
B错误
答案是：
9一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额 。（ ）
A正确
B错误
答案是：
10注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。 ( )
A正确
B错误
答案是：
11以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是( )。
A消除审计风险
B确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
答案是：
12如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。
A无保留意见加强调事项段
B非标准审计报告
C保留意见或无法表示意见
D保留意见或否定意见
答案是：
13监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A会计主管人员和内部审计人员
B出纳员和会计主管人员
C现金出纳员和银行出纳员
D出纳员和内部审计人员
答案是：
14应收账款询证函应当由( )发送。
A注册会计师或会计师事务所
B被审计单位财会人员
C被审计单位应收款专管员
D被审计单位财务主管
答案是：
15收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否( )。
A在同一天
B相差不超过15天
C相差不超过30天
D在同一适当会计期间
答案是：
16注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（ ）。
A仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单
答案是：
17下列选项中不正确的是( )。
A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
答案是：
18注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A为了进行风险评估程序
B收集充分适当的审计证据
C为了识别和评估财务报表重大错报风险
D控制检查风险
答案是：
19内部控制的目标不包括( )。
A财务报告的可靠性
B审计风险处在低水平
C经营的效率和效果
D在所有经营活动中遵守法律法规的要求
答案是：
20应收账款询证函应当由( )发送。
A注册会计师或会计师事务所
B被审计单位财会人员
C被审计单位应收款专管员
D被审计单位财务主管
答案是：
多选题
1控制测试的程序包括（ ）。
A询问
B分析程序
C检查和观察
D重新执行
答案是：
2注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。
A应当实施的审计程序已经完成
B应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C管理层已经正式签署财务报表
D该会计师事务所内部控制已经审核
答案是：
3对已发生的对会计报表产生重大影响的期后事项，如果被审计单位不接受调整或披露建议，注册会计师视情况发表（ ）。
A无保留意见
B无保留意见加说明段
C保留意见
D否定意见
答案是：
4下列( )情况下，注册会计师应采用积极式的询证函
A上年度的积极式函证回复率特别低
B少数几个大额账户占应收账款总额比重大
C余额较大的债务人
D被审计单位内部控制有效
答案是：
5在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有( )。
A以销售发票为起点
B以账簿记录为起点
C以报表为起点
D以发运凭证为起点
答案是：
6适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。
A询价与确定供应商
B采购与验收
C付款审批与付款执行
D采购合同的订立与审批
答案是：
7实施实地检查固定资产审计程序时可以( )。
A以固定资产明细账为起点
B以累计折旧明细账为起点
C以实物为起点
D以固定资产总账为起点
答案是：
8在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是( )。
A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
D内部控制运行有效
答案是：
9注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务人员以下方面的问题( )。
A管理层年薪和晋升通道
B可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题
C被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
D被审计单位发生的其他重要变化
答案是：
10内部控制要素包括( )。
A控制环境
B风险评估程序
C信息系统与沟通
D控制活动
答案是：
简答题
1资料：新华有限责任公司财务科有A、BC三个会计人员，他们要完成如下几项工作：
（1记录总账
（2记录应付款明细账
（3记录应收款明细账
（4开具支票，以便主管人员签章并记载现金日记账
（5开具退货拒付通知书
（6调节银行对账单
（7处理并送存所收入的现金
要求：现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单，签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A、BC三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。
答案是：
老师点评：
21.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？
（1注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
（2委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
（3根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。
（4被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
答案是：
老师点评： |
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发表于 2024-5-28 15:04:23
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