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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2×21年8月初，甲材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——甲材料”贷方金额为1万元，A公司6月份发生的与甲材料有关的业务如下：（1）5日，购入甲材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额9.6万元材料尚未收到，10日该批甲材料运达企业并验收入库。（2）12日，销售部门领用甲材料6万千克，13日行政管理部门领用甲材料1万千克。（3）15日，发出甲材料4万千克委托B公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，増值税税额0.2万元。（4）25日，因自然灾害导致甲材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由A公司承担。（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存甲材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。要求：根据上述资料，假定A公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。
1） 根据以上资料，请计算甲公司6月末应计提的存货跌价准备。
2）根据以上资料，做出甲公司的会计处理。
3） 根据期初资料、资料（1）至（3），请做出A公司15日委托加工业务相关会计核算。
4） 根据期初资料、资料（1）和（2），做出A公司领用材料的会计处理。
5）根据资料（1），做出A公司6月5日的会计处理。
答案是：1）根据期初资料、资料（1）至（5），计算A公司6月末应计提的存货跌价准备。期末结存甲材料数量＝5＋10－6－1－4－1＝3（万千克）。期末结存甲材料金额＝3×60÷10＝18（万元）。A公司6月末应计提存货跌价准备＝18－15－1＝2（万元）。2）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，做出A公司的会计处理。批准处理前：借：待处理财产损溢（60÷10×1）6贷：原材料6批准处理后：借：营业外支出4其他应收款2贷：待处理财产损溢63）根据期初资料、资料（1）至（3），做出A公司15日委托加工业务相关会计处理。资料（3）会计分录：借：委托加工物资（60÷10×4）24贷：原材料24借：委托加工物资2应交税费——应交增值税（进项税额）02贷：银行存款224）根据期初资料、资料（1）和（2），做出A公司领用材料的会计处理。资料（2）会计分录：借：销售费用（36＋60÷10×1）42管理费用（60÷10×1）6贷：原材料485）根据资料（1），做出A公司6月5日、6月10日的会计处理。6月5日借：在途物资60应交税费——应交增值税（进项税额）96贷：银行存款6966月10日借：原材料60贷：在途物资60
甲公司2×20年至2×22年与固定资产业务相关的资料如下：
资料一：2×20年3月2日，外购一台需安装的机器设备，支付购买价款为320万元、运费为10万元，设备当日已运抵企业，款项通过银行存款支付。2×20年5月15日，设备开始安装，安装过程中领用本企业外购原材料一批，成本为15万元，市场售价为20万元，应付安装人员工资5万元。
资料二：2×20年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，交付销售部门 使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
资料三：2×21年6月30日，生产设备因无法满足使用要求需进行更新改造。当日支付改造支出150万元，替换设备的账面价值为55万元，替换设备的残料入库金额25万 元，更新改造满足资本化条件。
资料四：2×21年9月30日，更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。
资料五：2×22年9月15日，设备因使用不当报废，发生清理支出4万元。
不考虑相关税费等其他因素。
要求：
(1)编制甲公司购入及安装机器设备相关的会计分录。
(2)计算甲公司2×20年该设备应计提的折旧额并编制相关会计分录。
(3)编制2×21年6月30日至2×21年9月30日设备更新改造，以及达到预定可使用状态时相关会计分录。
(4)编制2×22年9月15日设备报废相关的会计分录。
答案是：
本题考查的是外购固定资产的初始计量、后续(折旧)计量、后 续(更新改造)资本化支出以及报废固定资产的相关会计处理。
(1)2×20年3月2日甲公司购入机器设备：
借：工程物资330
贷：银行存款330
2×20年5月15日甲公司安装机器设备：
借：在建工程350
贷：工程物资330
原材料15
应付职工薪酬5
(2)甲公司2×20年该设备应计提的折旧额=350/10×(6/12)=17 .5(万元)。
计提折旧的会计分录：
借：销售费用17.5
贷：累计折旧17.5
提示：2×20年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，应于2×20年7月起计提折旧，因此2×20年应计提折旧的月份数为6个月。
(3)甲公司设备更新改造的相关分录：
①2×21年6月30日将固定资产转入在建工程时：
累计折旧=17.5(2020年7月至12月计提折旧)+17.5(2021年1月至6月计提折旧)=35(万元)
借：在建工程315
累计折旧(350/10)35
贷：固定资产350
②替换账面价值为55万元的资产时：
借：原材料(入库残料价值) 25
营业外支出(净损失) 30
贷：在建工程(被替换部分的账面价值) 55
③支付更新改造支出：
借：在建工程150
贷：银行存款150
④2×21年9月30日更新改造完成并达到预定可使用状态
借：固定资产410
贷：在建工程410
(4)2×22年9月15日设备报废时：
①将固定资产的账面价值转入固定资产清理：
借：固定资产清理246
累计折旧(410×2/5)164
贷：固定资产410
提示：设备更新改造完成后，应按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。更新改造后的设备采用双倍余额递减法计提折旧，至设备报废应计提折旧的期间为1年(2×21年10月至2×22年9月)，且除最后两年外无须考虑净残值，故计提折旧 的金额为164万元(410×2/5)。
②发生清理支出时：
借：固定资产清理4
贷：银行存款4
③结转报废净损失：
借：营业外支出250
贷：固定资产清理250
乙公司将20×2年12月31日达到预定可使用状态的自建建筑物对外出租，租期为3年，租赁期间内每年12月31日收取租金150万元；出租时，该建筑物的建造成本为1800万元，尚可使用年限为20年，预计净残值为0。20×3年12月31日，该建筑物的公允价值为1850万元；20×4年12月31日，该建筑物的公允价值为1820万元；20×5年12月31日，该建筑物的公允价值为1780万元；20×6年1月5日将该建筑物对外出售，收到1800万元存入银行。假定不考虑相关税费等其他因素。要求：若公司采用公允价值模式进行后续计量，请编制乙公司20×2年、20×3年和20×6年的会计分录。（假定按年确认公允价值变动损益和确认租金收入，答案中的金额单位用万元表示）
答案是：
（1）20×2年12月31日：
借：投资性房地产——成本 1800
贷：在建工程 1800
（2）20×3年12月31日：
借：银行存款 150
贷：其他业务收入 150
借：投资性房地产——公允价值变动 50
贷：公允价值变动损益 50
（3）20×6年1月5日：
借：银行存款 1800
贷：其他业务收入 1800
借：其他业务成本 1800
投资性房地产——公允价值变动 20
贷：投资性房地产——成本 1800
公允价值变动损益 20
甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2×18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：
资料一：甲公司2×17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始入账金额一致。根据税法规定，2×18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二：2×18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2×18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三：2×18年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。
资料四：甲公司2×18年度实现的利润总额为3000万元。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求：
（1）计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
（2）计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
（3）分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。
答案是：（1）计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。2×18年12月31日，该固定资产的账面价值=150-150÷5=120（万元），计税基础=150-50=100（万元），该资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异20万元，应确认递延所得税负债=20×25%=5（万元）。借：所得税费用5贷：递延所得税负债5（2）计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。2×18年12月31日，该金融资产的账面价值为期末公允价值550万元，计税基础为初始取得的成本600万元，账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时差异50万元，应确认递延所得税资产=50×25%=125（万元）。借：递延所得税资产125贷：其他综合收益125资料三：2×18年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。（3）分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。2×18年度的应纳税所得额=利润总额3000-因固定资产产生的应纳税暂时性差异20+罚款200=3180（万元），当期应交所得税=3180×25%=795（万元）。借：所得税费用795贷：应交税费—应交所得税795
甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为480 000元，车间管理人员工资为105 000元，企业行政管理人员工资为90 600元，专设销售机构人员工资为17 400元。其中企业需要代扣职工房租50000元，代扣职工个人所得税98000元，实发工资545000元。根据所在地政府的规定，公司分别按照职工工资总额的10%和8%计提医疗保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房管理机构。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。公司组织全体职工进行安全技能培训，发生相关培训费28000元。工会组织职工乒乓球赛，发生相关赛事费用5000元。假定不考虑其他费用影响。要求：根据上述业务，编制甲企业的会计分录。
答案是：(1)借：生产成本480000制造费用105000管理费用90600销售费用17400贷：应付职工薪酬——职工工资693000（2）实发工资借：应付职工薪酬——职工工资545000贷：银行存款545000（3）代扣代缴费用①企业代扣房租和个人所得税时借：应付职工薪酬——职工工资148000贷：其他应收款——房租50000应交税费——应交个人所得税98000②企业代付房租和代缴个人所得税时借：其他应收款——房租50000应交税费——应交个人所得税98000贷：银行存款148000（4）计提社保、住房公积金、工会经费等借：生产成本103200480000×（10%+8%+2%+15%）制造费用22575105000×（10%+8%+2%+15%）管理费用1947990600×（10%+8%+2%+15%）销售费用374117400×（10%+8%+2%+15%）贷：应付职工薪酬——医疗保险费69300（693000×10%）——住房公积金55440（693000×8%）——工会经费13860（693000×2%）——职工教育经费10395（693000×15%）（5）公司组织职工进行培训和比赛借：应付职工薪酬——职工教育经费28000——工会经费5000贷：银行存款33000
2022年1月1日，某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：股本3000万元、资本公积8000万元、盈余公积800万元、未分配利润2000万元。2022年公司发生相关业务资料如下：
（1）经股东大会批准，宣告发放2021年度现金股利1500万元。
（2）经股东大会批准并已履行相应增资手续，将资本公积4000万元转增股本。
（3）经批准增资扩股，委托证券公司发行普通股400万股，每股面值1元，每股发行价格6元。向证券公司支付相关发行费用60万元。
（4）当年实现净利润3000万元，提取法定盈余公积和任意盈余公积的比例分别为10％和5％。
要求：
根据上述资料，计算2022年12月31日该公司资产负债表下列项目的期末余额：
（1）资本公积
（2）股本
（3）盈余公积
（4）未分配利润
（5）股东权益合计
答案是：答案：（1）资本公积的余额为：8000-4000+400*（6-1）-60=5940万元（2）股本的余额：3000+4000+400=7400万元（3）盈余公积的余额：800+3000*（10%+5%）=1250万元（4）未分配利润的余额=2000-1500+3000-450=3050万元（5）股东权益合计：5940+7400+1250+3050=17640万
资料：
资料1：甲公司生产和销售洗衣机。2022年3月，甲公司向零售商A公司销售1000台洗衣机，每台价格为2000元，合同价款合计200万元。同时，甲公司承诺，在未来6个月内，如果同类洗衣机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向A公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内，不降价的概率为50%；每台降价200元的概率为40%；每台降价500元的概率为10%。假定上述价格均不包含增值税。
资料2：2022年12月1日，乙公司与B公司签订销售合同，以赊销方式向B公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。
资料3：丙公司与C公司签订销售合同，合同约定甲公司向C公司销售X、Y两种商品，合同总标价为120万元。X商品的单独售价为50万元，账面价值为30万元；Y商品的单独售价为100万元，账面价值为60万元。
要求：
（1）根据资料1，如果甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额，甲公司估计的交易价格应为多少？
（2）根据资料2，乙公司应当确定的交易价格为多少？并编制其销售商品的会计分录。
（3）根据资料3，假定发出商品时控制权转移。丙公司应分别确认的X商品、Y商品的收入金额是多少？
答案是：（1）甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额。甲公司估计的交易价格=2000×50%+1800×40%+1500×10%=1870（元/台）。（2）企业代税务部门收取的增值税以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。所以，应当计入交易价格的金额=80×（1-12%）=704（万元）。相关会计分录为：借：应收账款904贷：主营业务收入704预计负债——应付退货款（80×12%）96应交税费——应交增值税（销项税额）104（3）应确认X商品的收入=120×50/（50+100）=40（万元）。应确认Y商品的收入=120×100/（50+100）=80（万元）。
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。本月销售一批原材料，价税合计为5 916元，该批材料实际成本为4 000元，已提存货跌价准备1 000元，不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元。
2100
2967
1100
1967
答案是：2100
下列各项中，企业持有的交易性金融资产期末公允价值高于账面余额的差额应计入的会计科目是（ ）。
其他货币资金
投资收益
公允价值变动损益
资本公积
答案是：公允价值变动损益
下列各项中，增值税一般纳税人取得交易性金融资产的相关支出应计入投资收益的是（ ） 。
不含增值税的交易费用
价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
增值税专用发票上注明的增值税税额
价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
答案是：
2019年1月1日，某企业开始自行研究开发一套软件，研究阶段发生支出30万元，开发阶段发生支出125万元。开发阶段的支出均满足资本化条件，4月15日，该软件开发成功并依法申请了专利。支付相关手续费1万元，不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（ ）万元。
126
155
125
156
答案是：
下列各项中，引起应收账款账面价值发生变动的有（ ）。
结转到期不能收回款项的商业承兑汇票
收回已作为坏账转销的应收账款
计提应收账款坏账准备
收回应收账款
答案是：
企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替换部件的变价收入冲减在建工程。（ ）
对
错
答案是：
企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（ ）
对
错
答案是：
甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2020年1月10日，为建造生产线购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为26万元，款项已通过银行转账支付；1月20日，建造生产线领用工程物资180万元；6月30日，建造生产线的工程人员职工薪酬合计为115万元；6月30日，工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为35万元；6月30日，生产线工程达到预定可使用状态并交付使用。则甲公司生产线的入账成本为（ ）万元。
330
350
364
384
答案是：
房地产开发企业的下列各项中，符合固定资产定义的是( )。
作为本企业办公用房购入的写字楼
已完成开发并拟出售的商品房
为建造固定资产持有的工程物资
拟购入的商铺
答案是：
2019年 1 月 20 日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定用途，累计研究支出为 80 万元，累计开发支出为 250 万元（其中符合资本化条件的支出为 200 万元），但使用寿命不能合理确定。2019 年 12 月 31 日，该项非专利技术的可收回金额为 180 万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（ ）万元。
20
70
100
150
答案是：
下列有关固定资产处置的论断中，正确的有（ ）。
固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时应终止确认
固定资产报废损失列支于“资产处置损益”科目中
固定资产处置损失列支于“资产处置损益”科目中
固定资产处置收益应归入投资活动中“处置固定资产收到现金”项
答案是：
下列关于企业交易性金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
购买交易性金融资产的成本按公允价值入账
取得时产生的交易费用应冲减投资收益
支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应记入“应收股利”科目
支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息应记入“应收利息”科目
答案是：
下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。
用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本
使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值计提
服务于产品生产的专利权的价值摊销应列支于制造费用
内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产
答案是：
2×22年7月1日，某企业向银行借入生产经营用短期借款200万元，期限为6个月，年利率为4.5％，本金到期后一次归还，利息按月计提、按季度支付，假定9月20日收到计息通知。下列各项中，该企业9月20日支付利息的会计处理正确的是（ ）。
借：财务费用20000
贷：银行存款20000
借：财务费用5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
借：财务费用 5000
短期借款 15000
贷：银行存款20000
借：短期借款20000
贷：银行存款20000
答案是：
甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品，W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品，甲公司耗用原材料的成本为120万元，支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批W产品的入账价值为（ ）万元。
170
174.29
157.29
153
答案是：
2×18年10月18日，甲公司以银行存款3000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18年12月31日该股票投资的公允价值为3200万元，2×19年12月31日该股票投资的公允价值为3250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月31日，该股票投资的计税基础为3000万元。不考虑其他因素，甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（ ）万元。
12.5
62.5
112.5
50
答案是：
下列关于处置长期股权投资的说法中不正确的有（ ）。
采用成本法核算的长期股权投资，处置时应当将其账面价值与实际收到价款的差额计入投资收益中
采用成本法核算的长期股权投资，处置时应当将其账面价值与实际收到价款的差额计入资本公积中
采用权益法核算的长期股权投资，处置时应当将其账面价值与实际收到价款的差额计入投资收益中
采用权益法核算的长期股权投资，应按结转的长期股权投资的投资成本比例将可转损益的其他综合收益转入资本公积——其他资本公积
答案是：
只有在有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的情况下，企业才可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
对
错
答案是：
自用房地产以及作为存货的房地产，不属于投资性房地产。
对
错
答案是：
嘉松公司持有的下列房地产中，不属于投资性房地产的是（ ）。
已出租的土地使用权
持有并准备增值后转让的土地使用权
已出租的建筑物
持有并准备增值后转让的建筑物
答案是：
企业取得投资性房地产发生的下列支出中，不应计入投资性房地产成本的是（ ）。
土地开发费
业务人员差旅费
建筑安装成本
应予资本化的借款费用
答案是：
某企业某年1月1日以短期租赁方式租入管理用办公设备一批，月租金为2000元，每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素，该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（ ）。
贷记“应付账款”科目2000元
贷记“预收账款”科目2000元
贷记“预付账款”科目2000元
贷记“其他应付款”科目2000元
答案是：
下列属于投资性房地产核算范围的有（ ）。
工业企业持有并准备增值后转让的土地使用权
企业将租入的办公楼再次转租
企业出租的土地使用权
企业出租的办公楼
答案是：
企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（ ）。
管理费用
应付利息
财务费用
在建工程
答案是：
某股份制公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应记在资本公积的金额为（ ）元。
5840
5880
5960
6000
答案是：
2022年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2022年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10％，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是（ ）。
借：利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
借：本年利润——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
借：本年利润——提取法定盈余公积500 000
贷：盈余公积500 000
借：利润分配——提取法定盈余公积500 000
贷：盈余公积500 000
答案是：
某股份有限公司采用收购本公司股票方式减资，下列各项中，在回购本公司股份时应借记的会计科目是（ ）。
股本
资本公积
盈余公积
库存股
答案是：
在2022年11月，企业与客户签订合同，翻新三层楼建筑，并安装新电梯，总对价为500万，总履约成本为400万，其中电梯150万。电梯2022年12月到达施工现场，但要到2023年6月才能安装完成。截至2022年12月31日，企业观察到发生的其他成本（不包括电梯）为50万，按照投入法（不包含电梯采购成本）计算履行进度为（ ）。
50%
30%
20%
10%
答案是：
收入确认的五步法为（ ）。
识别合同、确定交易价格、分配交易价格、区分履约义务、确认收入
识别合同、区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、确认收入
区分履约义务、识别合同、确定交易价格、分配交易价格、确认收入
区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、识别合同、确认收入
答案是：
反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（ ）。
资产负债表
利润表
财务状况报表
经营成果报表
答案是：
关于或有事项，下列说法中正确的是（ ）。
待执行合同变成亏损合同的，应当确认为预计负债
或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露
企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债
企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债
答案是：
下列各项中，引起企业所有者权益总额发生增减变动的有（ ）。
用盈余公积发放现金股利
用盈余公积弥补亏损
用盈余公积转增资本
用净利润发放现金股利
答案是：
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
对
错
答案是：
预付账款属于流动负债。（ ）
对
错
答案是：
下列会计事项中，不属于或有事项的是（ ）。
企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务
修改其他债务条件方式的债务重组
固定资产折旧
企业存在环境污染整治的义务
答案是：
2022年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收货款55000元，9月20日商品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元，增值税额为6500元，当月发出商品的同时收到货款，该企业应确认的商品销售收入金额为（ ）元。
50000
3000
56500
55000
答案是：
下列各项中，不属于“财务费用”科目核算内容的是（ ）。
办理银行承兑汇票支付的手续费
发生的业务招待费
销售商品发生的现金折扣
短期借款利息支出
答案是：
下列不影响营业利润的是（ ）。
营业收入
管理费用
营业外收入
公允价值变动收益
答案是：
下列各项中，关于公司资本公积的表述正确的有（ ）。
资本公积可以用于转增资本
溢价发行股票发生的相关交易费用冲减资本公积
资本公积包括资本溢价和其他资本公积
资本公积体转增资本时，留存的资本公积不得少于转增前注册资本的25%
答案是：
达到预定可使用状态前固定资产不予以资本化的利息支出应计入管理费用。（ ）
对
错
答案是：
如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（ ）
对
错
答案是：
甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：
（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。
（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。
（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。
（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。
（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。
要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。
答案是：
甲公司拟在厂区内建造一幢新厂房，有关资料如下：
（1）2021年1月1日向银行专门借款5 000万元，期限为3年，年利率为6%，每年1月1日付息。
（2）除专门借款外，公司只有一笔一般借款，为公司于2020年12月1日借入的长期借款3 000万元，期限为5年，年利率为8%，每年12月1日付息。
（3）由于审批、办手续等原因，厂房于2021年4月1日才开场开工兴建，当日支付工程款2 000万元。工程建立期间的支出情况如下：
2021年6月1日：1 000万元；
2021年7月1日：3 000万元；
2022年1月1日：1 000万元；
工程于2022年9月30日完工，到达预定可使用状态。
（4）假定专门借款中未支出的金额没有利息收入。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）判断2021年开始资本化的时点。
（2）计算2021年专门借款的应付利息，其中，资本化金额和费用化金额分别为多少？
（3）计算2021年一般借款的应付利息，其中，资本化金额和费用化金额分别为多少？
（4）计算2022年专门借款的利息费用资本化金额。
（5）计算2022年一般借款的利息费用资本化金额。
答案是： |
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发表于 2024-5-28 15:06:41
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