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国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业1【标准答案】形考任务一
试卷总分:100 得分:null
1.一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
2.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为多少万元（）。
A.100
B.30
C.70
D.0
3.一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。
A.家用电器和食用植物油
B.自来水和农机零部件
C.图书和报纸
D.农药和化肥
4.下列不征收增值税的是（）。
A.货物期货
B.自产货物用于投资
C.自产货物无偿赠送他人
D.转让无形资产
5.下列不得抵扣的进项税额有（ ）。
A.非正常损失的购进货物
B.用于非应税项目的购进货物
C.用于集体福利的购进货物
D.用于应税项目的购进货物
6.下列不记入“进项税额转出”的是（）。
A.生产领用原材料
B.在建工程领用原材料
C.集体福利项目领用原材料
D.免税项目领用原材料
7.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬
D.教师自行举办培训班取得的收入
8.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.自建建筑物后销售
D.投资入股的建筑物
9.下列属于价内税的有（ ）。
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.消费税
10.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精
11.下列行为中，不应缴纳营业税的是（）。
A.在境内组织旅客出境旅游
B.运输企业销售货物并负责运输的业务
C.境内企业之间租赁设备
D.在境外销售在我国内的不动产
12.下列视同销售货物的有（ ）。
A.自产货物用于非应税项目
B.购买的货物用于投资
C.委托加工的货物无偿赠送他人
D.自产的货物交付他人代销
13.下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.生产销售卷烟的国有企业
B.进口卷烟并销售的国有企业
C.销售卷烟的个体商贩
D.生产销售卷烟的外商投资企业
14.下列销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
15.下列项目中，不属于特定减免税的是（）。
A.进口关税
B.货物价款
C.我方另行付给卖方的佣金
D.卖方支付的运输费
16.下列项目中，应作为营业税计税依据的是（）
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用
17.以下不应该计入企业收入总额的是（）。
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.预收货款
18.以下不得在所得税税前扣除的是（）。
A.已经申报确认收入的销售商品的成本
B.当期计算缴纳的消费税
C.已经审核认定的坏账损失
D.违反环保法规的罚款损失
19.以销售量作为计税依据的是（）。
A.烟
B.化妆品
C.汽油
D.鞭炮
20.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
21.因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日加收少征或漏征税款多少的滞纳金（）。
A.万分之一
B.万分之三
C.万分之五
D.万分之七
22.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用6%的征收率
23.学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（）。
A.按服务业征收营业税
B.按文化体育业征收营业税
C.不用征收营业税
D.按娱乐业征收营业税
24.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为多少万元（）。
A.100
B.128
C.118
D.113
25.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。
A.768．4 元
B.587.6元
C.520 元
D.657.2元
26.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为多少万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分（）。
A.330
B.297
C.363
D.250
27.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（）。
A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
28.某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）。
A.0.8
B.0.55
C.0.7
D.0.95
29.某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税是（）。
A.3000
B.2491.45
C.2405
D.2898.06
30.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（）。
A.30000元
B.500000元
C.470000元
D.530000元
31.某生产企业为增值税一般纳税人，其什么的进项税额可以从销项税额中抵扣（ ）。
A.用于职工宿舍维修的购进货物
B.火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物
C.混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
32.现行销费税的计税依据是（）。
A.含消费税不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额
33.现金折扣销售正确的会计处理是（）。
A.冲减销售收入不冲减销项税
B.不冲减销售收入冲减销项税
C.冲减销售收入并冲减销项税
D.不冲减销售收入也不冲减销项税
34.税制的三个基本要素（ ）。
A.纳税人
B.税率
C.征税对象
D.计税依据
35.税收的基本特征是（ ）。
A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性
36.税收采取的是（）方式。
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
37.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A.课税对象
B.税率
C.纳税人
D.税目
38.税率的基本形式包括（ ）。
A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率
39.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。
A.使用该消费品时交纳消费税
B.不交纳消费税
C.移送自用时交纳消费税
D.销售最终消费品时交纳消费税
40.进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A.关税完税价格+关税
B.货物到岸价格+关税+消费税
C.成本*（1+成本利润率）
D.关税完税价格+关税+消费税
41.10、一般纳税人交上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
42.1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
43.2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
44.3、增值税是对资产增值勤部分征收的税。
45.4、凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。
46.5、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。
47.6、某酒店客房中备有香烟、白酒等到单独向客人收旨的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税。
48.7、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。
49.8、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
50.9、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。 |
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发表于 2024-6-14 14:50:00
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