国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业2【标准答案】

yabao · 发表于 2024-6-14 14:50:08

国开（宁夏开放大学）24春《企业纳税实务》形考作业2【标准答案】形考任务二
试卷总分:100 得分:null
1.2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
2.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
B.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 ?
C.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
D.税务规章一般自公布之日起施行
3.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额址接计征个人所得税的有（）。
A.偶然所得税
B.财产转让所得税
C.红利所得税
D.稿酬所得
4.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B.受托方提供原材料和全部辅助材料的
C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
D.受托方负责采购委托方所需原材料的
5.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的代理人
6.下列各项中，应缴纳印花税的项目是（）。
A.纳税代理合同
B.保安服务合同
C.技术开发合同
D.借款合同
7.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的发货人
B.进境物品的所有人
C.出口货物的发货人
D.进口货物的收货人
8.下列应征进口关税的货物有（）。
A.运往境外加工复运进境的货物
B.正在国内举办展览会的进口汽车展品
C.外国政府无偿赠送物
D.海关核准免验进口的货物
9.下列说法正确的是（）。
A.企业发生的合理的劳动保护支出，不得扣除。
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得扣除。
C.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。
D.银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
10.下列项目中，产生暂时性差异的有（）。
A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B.确认国债利息收入时同时确认的资产
C.计提存货跌价准备
D.可计入应纳税所得额的坏账准备
11.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A.为在境内复制进口货物而支付的费用
B.境内外技术培训及境外考察费用
C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
D.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
12.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。
A.交通补贴
B.生育医疗费
C.差旅费津贴
D.劳动分红
13.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠
B.汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车
C.化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水
D.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
14.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
C.用自产的应税消费品支付代扣手续费
D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
15.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。
A.公允价值
B.可变现净值
C.重置成本
D.历史成本
16.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.护肤护发品
B.竹制筷子
C.电动汽车
D.高尔夫球包
17.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A.关税是多环节价内税
B.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
C.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
D.关税是单一环节的价外税
18.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（　）。
A.纳税期限
B.税率 ?
C.征税对象
D.税目
19.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。
A.无法比较
B.等于
C.大于
D.小于
20.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A.国有企业
B.私营企业
C.外商投资企业
D.合伙企业
21.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（）。
A.保险业储金业务的储金平均余额
B.个人演出的人部票价收入
C.公路联运公司实际取得的收入
D.建筑房屋的工程造价和价外费用
22.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
23.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。
A.购买方注册所在地
B.销售方注册所在地
C.合同签订地
D.交易活动发生地
24.某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税。
A.本企业职工运动会奖品
B.电视广告的样品
C.出厂前抽检品
D.促销活动中赠送品
25.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。
A.6.5
B.6
C.5.2
D.4.8
26.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。
A.169500
B.208500
C.205500
D.207000
27.某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣附后消费税税额的有（）。
A.外购的已税烟丝
B.自制烟丝
C.进口烟丝
D.委托加工收回的已税烟丝
28.某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2012年该国有企业应纳所得税（）万元。
A.316
B.300
C.308
D.305
29.某居民企业2016年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A.35.50
B.0
C.7.75
D.9.75
30.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）
A.应纳消费税24000，应纳增值税85272
B.应纳消费税24000，应纳增值税0
C.应纳消费税15080，应纳增值税81600
D.应纳消费税24000，应纳增值税81600
31.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。（消费税税率为5%）
A.3638.04
B.7464.96
C.1185.9
D.6279.06
32.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2016年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.32.7
B.36.6
C.31.5
D.35.4
33.某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。
A.1240000
B.2540000
C.1850000
D.2320000
34.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳企业所得税税额为（）万元。
A.25
B.17.25
C.15
D.18.75
35.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。
A.外国企业
B.本国企业
C.居民企业
D.非居民企业
36.根据说法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（）。
A.汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入
B.购物中心销售货物并提供餐饮服务
C.邮局销售邮票
D.电信单位提供电信服务并销售电话机
37.清算所得，是指企业的（）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产可变现价值或者交易价格
B.全部资产原值
C.关联方购买价格
D.全部资产历史成本
38.（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。
A.优惠关税
B.歧视关税
C.报复关税
D.反倾销税
39.（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
A.反倾销税
B.滑动关税
C.复合关税
D.歧视关税
40.（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
A.最惠国待遇关税
B.特惠关税
C.互惠关税
D.普遍优惠制关税
41.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。
42.对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。
43.将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
44.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
45.某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税。
46.某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。
47.消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
48.现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。
49.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。
50.老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。

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