【广开搜题】广东开放大学财务会计（二）（专，2024春）测验_第6章练习_1_1参考答案
试卷总分:100 得分:100广东开放大学作业答案
1.某企业20X9年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业20X9年所得税费用为（ ? ）万元。
A.22.5
B.23.75
C.28.75
D.25
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2.A 公司于 20X9 年 10 月 20 日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为 1 000 万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额； 12 月 20 日， A 公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为 2 000 万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得， A 公司当期及以后各期适用的所得税税率均为 25 ％，则 A 公司就预收账款，下列处理正确的有（ ）。
A.确认递延所得税资产750万元
B.确认递延所得税资产 500万元
C.确认递延所得税资产 250万元
D.确认递延所得税负债 250万元
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3.下列各事项中，会产生暂时性差异的有（ ）。
A.对使用寿命确定的无形资产计提摊销
B.企业的应付职工薪酬大于计税工资标准
C.对固定资产计提减值准备
D.期末交易性金融资产的公允价值发生变动
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4.关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）
A.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
B.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
C.确认递延所得税负债会增加利润表中的所得税费用
D.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
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5.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（ ）
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6.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。
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广开形成性考核答案
7.一台设备的原值为 100 万元，已提折旧 30 万元（与税法规定相同），减值准备 10 万元。请计算该设备下列金额：
（ 1 ）期末余额 = （ ）万元
（ 2 ）账面价值 = （ ）万元
（ 3 ）计税基础 = （ ）万元
（ 4 ）暂时性差异 = （ ）万元
(1).
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(2).
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(3).广开形成性考核答案
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(4).
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发表于 2024-4-25 08:33:27
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