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【广开搜题】广东开放大学计分考核_第四次形成性考核_1_1参考答案
试卷总分:100 得分:97，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
1.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
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2.按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
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3.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
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4.纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
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5.车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
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6.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
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7.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
A.在我国不负有纳税义务
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
D.应就来源于境内外所得纳税
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8.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
A.管理费用
B.其他应付款
C.营业税金及附加
D.应交税费―代扣个人所得税
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9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率
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10.下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.生育医疗费
D.差旅费津贴
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11.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.退休人员再任职取得的所得
B.个人取得的财产转租收入
C.派遣单位支付的1000元报酬
D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
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12.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
A.在境内开采有色金属矿产品的企业
B.在境外开采有色金属矿产品的企业
C.销售有色金属矿产品的贸易公司
D.进口有色金属矿产品的企业
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13.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
A.外商投资企业在境内开采煤炭资源
B.个体工商户在境内开采天然气
C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
D.境内某盐场销售生产的固体盐
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14.下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。
A.合作建房建成后转让的房地产
B.转让居住满3年未满5年的原自用住房
C.因国家建设被征用的房地产
D.国有土地使用权的转让
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15.下列单位或个人属于印花税纳税人的（ ）。
A.在国外领取专利证，在国内使用的单位
B.与用户签订供电合同的电网
C.发放土地证的土地管理局
D.商品购销合同的担保人
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16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
A.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
B.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
C.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
D.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税广开形成性考核答案
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17.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
D.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
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18.个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。
A.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
B.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
C.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
D.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
E.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
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19.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
A.投资者家庭的生活费
B.坏账准备
C.投资者的工资
D.工会经费
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20.国 公民钱某 2015 年 12 月取得工资、薪金收入 4000 元，全年一次性奖金 15000 元，从兼职的甲公司取得收入 3000 元。下列关于钱某 2015 年 12 月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
A.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
B.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
C.全年一次性奖金应并入 12 月份工资纳税
D.钱某当月共应缴纳个人所得税 905 元
E.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
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21.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
A.多次累计历经不超过 183 天
B.一次离境不超过 30 天
C.一次离境不超过 90 天
D.多次累计离境不超过 90 天
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22.适用印花税 0.3 ‰比例税率的项目有（ ）。
A.购销合同
B.借款合同
C.技术合同
D.建筑安装工程承包合同
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23.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是 ( ) 。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
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24.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）。
A.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
B.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人
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25.根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是 ( ) 。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某盐场销售生产的固体盐
D.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
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26.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.企业与主管部门签订的租赁承包合同广开搜题
B.建筑分包合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
E.出租门店签订的租赁合同
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27.中国公民张某为国有企业的员工， 2014 年的收入情况如下： （ 1 ）单位每月支付工资、薪金 5000 元；此外， 12 月份取得劳动分红 5000 元； （ 2 ）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载， 3 个月共取得稿酬收入 20000 元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬 50000 元； （ 3 ）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息 26000 元； （ 4 ） 1 ～ 12 月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将 100 万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种） 要求：根据上述资料回答下列问题：
(1).合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A ． 101970.67
B ． 103800
C ． 108400
D ． 101916.67
(2).基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A ． 0
B ． 1300
C ． 2600
D ． 5200
(3).王某全年 “ 工资薪金 ” 项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A ． 1900 ，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B ． 1780
C ． -1400
D ． 1240
(4).王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A ． 7640
B ． 7720
C ． 7840
D ． 8120
答案:更多参考答案，请关注【广开搜题】微信公众号,发送题目获取答案(1).D(2).C(3).D(4).C
28.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为 5% ）， 2015 年 12 月发生下列业务：（ 1 ）向某电厂销售优质原煤 3000 吨，开具增值税专用发票注明不含税价款 35 万元，另支付从坑口到车站的运输费用 2 万元； （ 2 ）向某煤场销售选煤（折算率为 82% ），开具增值税普通发票列明销售额 7.6 万元。 要求：根据上述资料回答下列问题：
(1).业务（ 1 ）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75 万元
B.1.07 万元
C.1.19 万元
D.1.12 万元
(2).业务（ 2 ）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87 万元
B.0.27 万元
C.2.06 万元
D.0.12 万元
(3).该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97 万元
B.2.02 万元
C.2.19 万元
D.2.12 万元
答案:更多参考答案，请关注【广开搜题】微信公众号,发送题目获取答案(1).A(2).B(3).B
29.陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
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30.支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费――代扣个人所得税”。
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31.某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
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32.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
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发表于 2024-4-24 09:24:31
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