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【广开搜题】广东开放大学计分考核_第二次形成性考核_1_1参考答案
试卷总分:100 得分:100
1.现行消费税的计税依据是（ ）。
A.不含消费税而含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税也不含增值税的销售额
D.含消费税不含增值税的销售额
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2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
A.珍珠饰品的零售环节
B.卷烟的批发环节
C.金银饰品的生产环节
D.高档手表的生产环节
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3.甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。
A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
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4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
A.百货公司销售的高档化妆品
B.木材公司销售自产的实木地板
C.汽车销售公司销售小轿车
D.烟草公司销售自产的烟丝
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5.下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A.高档化妆品的生产环节
B.卷烟的生产和批发环节
C.金银首饰的生产和零售环节
D.普通小汽车的零售环节
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6.根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（ ）。
A.乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润
B.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
C.丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
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7.某公司进口货物一批， CIF( 到岸价 ) 成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 50 万元，该货物进口关税税率为 10% ，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为 1 月 24 日，该公司于 1 月 25 日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金 的错误金额为 ( ) 元。
A.185
B.275
C.280
D.291
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8.关于关税的减免税，下列表述正确的有 ( ) 。
A.盛装货物的容器单独计价的不征收关税
B.关税税额在人民币 50 元以下的货物免征关税
C.在海关放行前损失的货物免征关税
D.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
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9.下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（ ）。
A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.出口关税税额
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10.下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
A.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
B.应税进出口货物数量×单位货物税额
C.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
D.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
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11.以下规定正确的有（ ）。
A.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内补征
B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在 3 年内可以追征
C.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在 1 年内可以追征
D.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 3 年内补征
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12.某化妆品生产企业为一般纳税人，（ 1 ） 1 月 15 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款 30 万元，税额 5.1 万元；（ 2 ） 1 月 20 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额 4.68 万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为 30 ％。
(1).判断：以上业务（ 1 ）的应纳消费税计税基础是 30 万元，业务（ 2 ）的消费税计税基础是 4.68 万元。
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A. 正确
B. 错误
(2).业务（ 1 ）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费―应交增值税（销项税额） 51000
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B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000 应交税费―应交增值税（销项税额） 51000 应交税费―应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费―应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费―应交消费税 90000
(3).业务（ 2 ）的账务处理为（ ）。
A 、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费―应交增值税（销项税额） 6800
B 、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000 应交税费―应交增值税（销项税额） 6800 应交税费―应交消费税 12000
C 、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费―应交消费税 12000
D 、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费―应交消费税 12000
答案:更多参考答案，请关注【广开搜题】微信公众号,发送题目获取答案(1).B(2).A C(3).A C
13.水美制衣厂从香港进口 4 台制衣设备，成交价格 CFR 天津港 HKD240000 ，保险费率为 3% ，该设备的关税税率为 10% ，（当日的外汇牌价为 HKD1 ＝ RMB0.99 ）要求：根据上述资料回答下列问题：
(1).该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费―应交进口关税
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B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
C. 借：固定资产 贷：应交税费―应交进口关税
D. 借：应交税费 - 应交进口关税 贷：银行存款
(2).判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（ CFR ）成交，进口货物关税完税价格为 244948.5 元。
A. 正确
B. 错误
(3).该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
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14.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。
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15.按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有 13 个。
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16.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
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17.某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本 17000 元，双方协议加工费为 1000 元，消费税税率为 10 ％，则应代收代缴的消费税额为 2000 元。
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18.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
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19.企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。
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20.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
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21.境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
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22.某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 20 万元，关税税率为 30% ，消费税税率为 5% 。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金 12.02 万元。
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23.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
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24.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
A.从量税
B.复合税
C.滑准税
D.从价税
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25.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。
A.251.75万元
B.250万元
C.251万元
D.260万元
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26.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
A.6个月
B.12个月
C.3个月
D.9个月
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27.关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
A.50
B.80
C.10
D.30
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28.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。
A.10.82
B.9.36
C.13.28
D.9.38
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29.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。?
A.[（48 720+2 436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=18 900（元）
B.48 720÷（1-30%）×30%=20 880（元）
C.（48 720+2 436）÷（1-30%）×30%=21 924（元）
D.[48 720+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21 780（元）
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30.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.进口小汽车的外贸企业
B.从事白酒批发业务的商贸企业
C.委托加工烟丝的卷烟厂
D.零售金银首饰的首饰店
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31.某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元。（定额税率为0.5元／500克）
A.25000
B.22000
C.1000
D.18500
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广东开放大学作业答案
32.纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。?广开形成性考核答案
A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B.外购已税手表生产的高档手表
C.以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油
D.外购已税白酒勾兑生产的白酒
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发表于 2024-4-24 09:16:20
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