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【广开搜题】广东开放大学计分考核_单元六 练习_1_1参考答案
试卷总分:100 得分:100
1.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.4广开形成性考核答案广开搜题
B.40
C.0
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2.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
A.不确定
B.100
C.0
D.-100
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3.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
A.确实无法偿付的应付款项
B.预收货款
C.企业资产溢余收入
D.逾期未退包装物押金收入
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4.某企业会计利润为 100 万元，其中包括国债利息收入 10 万元，已扣除固定资产减值准备 20 万元，多计提的折旧 3 万元，赞助支出 5 万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
A.100
B.113广东开放大学作业答案
C.128
D.118
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5.下列关于企业所得税的说法中，正确的有 ( ) 。
A.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行 25 ％的基本税率
B.居民企业中符合条件的小型微利企业减按 20 ％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按 15 ％的税率征税。
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用 20 ％的低税率，实际征税时适用 10 ％的税率
D.对居民企业实行 25 ％的基本税率
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6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ( ) 。
A.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
B.违反食品卫生法被政府处以的罚款
C.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
D.税收滞纳金广开搜题
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7.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。
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8.符合规定的业务招待费可以按照发生额的 60% 在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的 5% 。
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9.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
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10.某企业适用的所得税税率为 25 ％，本年度实现利润总额为 1000 万元，其中：（ 1 ）采用权益法核算确认的投资收益为 200 万元（被投资单位适用的所得税税率为 25 ％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（ 2 ）国债利息收入 20 万元；（ 3 ）计提无形资产减值准备 100 万元；（ 4 ）计提存货跌价准备 50 万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
(1).该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
(2).关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A. 该企业本年度应纳税所得额为 930 万元
B. 该企业本年度应纳税所得额为 1150 万元
C. 该企业本年度应纳企业所得税额为 212.5 万元
D. 该企业本年度应纳企业所得税额为 232.5 万元
(3).该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
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发表于 2024-4-24 09:05:19
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