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纳税实务-04
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一 、单选题
1. 下列不属于我国现行房产税税率的是（ ）。
A. 12%
B. 1.2%
C. 4%
D. 9%国开一网一平台
答案：D
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2. 《中华人民共和国税收征收管理法》最新版本为（ ）。
A. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过
B. 1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订
C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订
D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正
答案：D
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3. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
A. 税务机关
B. 购货方
C. 海关
D. 销货方
答案：C
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4. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。
A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
答案：D
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5. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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6. 企业所得税的加计扣除政策属于（ ）。
A. 税基式税收优惠
B. 税率式税收优惠
C. 税额式税收优惠
D. 减免税
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7. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（ ）。
A. 企业登记、公证的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出
D. 以外币现金存入银行而支付的手续费
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8. 企业在代扣代缴个人所得税时候，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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9. 下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
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10. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
A. 6 550
B. 8 515
C. 1 965
D. 3 275
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11. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 小规模纳税人和一般纳税人
D. 个体工商户
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12. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 将自产货物移送本县分支机构用于销售
C. 某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
D. 某商场将外购的灯具用于内部招待所
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13. 企业所得税的征收方法是（ ）。
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
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14. 增值税的征税对象为（ ）。
A. 营业额
B. 增值额
C. 销售额
D. 毛利
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15. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项所得，不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 特许权使用费所得
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16. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产行为税类
D. 特定目的税类
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17. 根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 为职工食堂购进的一批桌椅
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
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18. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
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19. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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20. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）方式征收企业所得税。
A. 查账征收
B. 核定应税所得率征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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21. 甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 甲、乙、丙和丁为纳税人国开一网一平台
B. 甲、乙和丁为纳税人
C. 甲、乙为纳税人
D. 甲、乙和丙为纳税人
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22. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
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23. 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于对外投资
B. 外购的电视机用于股东分配国开一网一平台
C. 外购的床单用于职工福利
D. 外购的礼品无偿赠送给客户
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24. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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25. 下列关于企业所得税纳税申报的表述不正确的是（ ）。
A. 企业所得税应分月或分季预缴
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 企业清算或者在年度中间终止经营活动的，应当以1年作为一个纳税年度
D. 企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期作为一个纳税年度
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二 、多选题
1. 消费税的纳税环节包括（ ）。
A. 生产销售环节
B. 委托加工环节
C. 进口环节
D. 移送使用环节
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2. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ）。
A. 纳税人所在地
B. 营业行为所在地
C. 集中纳税地
D. 口岸地
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3. 车辆购置税的征收范围包括汽车以及（ ）。
A. 电车
B. 摩托车
C. 挂车
D. 农用运输车
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4. 小规模纳税人增值税额抵减的内容包括（ ）。
A. 购置税控收款机
B. 初次购买增值税税控系统专用设备
C. 缴纳的技术维护费
D. 税务培训费
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5. 下列关于增值税简易征收的说法正确的有（ ）。
A. 小规模纳税人采用简易征收方式
B. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税
C. 一般纳税人在一般情况下可以采用简易征收的方式
D. 一般纳税人采用简易征收时，其进项税额不能抵扣
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6. 企业所得税核定征收方式主要包括（ ）。
A. 定额征收
B. 计算征收
C. 查账征收
D. 核定应税收得率征收
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7. 根据国税函〔2009〕98号规定，开办费在税务上处理方式有（ ）。
A. 在开始经营之日的当年一次性扣除
B. 参照长期待摊费用的处理，在不少于三年内摊销
C. 在开始经营之日的次年再一次性扣除
D. 参照长期待摊费用的处理，在不少于五年内摊销
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8. 以下属于税法具有的作用的是（ ）。
A. 有利于保证国家依法组织财政收入
B. 有利于调节宏观经济的运行
C. 有利于维护正常的经济秩序
D. 有利于规范征纳税双方的行为
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9. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ）。
A. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
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10. 下列关于还本销售说法正确的是有（ ）。
A. 纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
B. 纳税人采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出
C. 还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税依据，支付的本金不能从计税销售额中扣除
D. 还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支付的本金为增值税计税依据
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三 、判断题
1. 只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。（ ）
A. √
B. ×
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2. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（ ）
A. √
B. ×
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3. 因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，原抵扣的进项税额需要进行进项税额转出。（ ）
A. √
B. ×
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4. 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后购买的增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）
A. √
B. ×
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5. 商场销售西服赠送领带，赠送的领带就是实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税。 （ ）
A. √
B. ×
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6. 企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（ ）
A. √
B. ×
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7. 增值税只在单一环节征收。（ ）
A. √
B. ×
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8. 不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ ）
A. √
B. ×
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9. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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12. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税的根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得增值税专用发票或之前按规定没有抵扣过进项税额。这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或特殊业务采取简易计税方法征收增值税。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业实际经营期不足12个月的，以一个纳税年度作为其企业所得税的纳税期限。（ ）
A. √
B. ×
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14. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
A. √
B. ×
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15. 变更税务登记，是指纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 13:59:51
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