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纳税实务-07
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一 、单选题
1. 个人所得税扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送其支付所得的所有涉税相关信息。
A. 代扣代缴的当月
B. 年度终了十五日内
C. 代扣代缴次月终了
D. 代扣代缴次月十五日内
答案：D
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2. 我国个人所得税中的综合所得所得采取的税率形式属于（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 全额累进税率
答案：B
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3. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
答案：D
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4. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
答案：A
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5. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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6. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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7. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（ ）。
A. 企业登记、公证的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出
D. 以外币现金存入银行而支付的手续费
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8. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税
D. 超额累进计税
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9. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产行为税类国开一网一平台
D. 特定目的税类
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10. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 定额发票
B. 门票
C. 机动车销售统一发票
D. 印有本单位名称的增值税普通发票
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11. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
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12. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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13. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（ ）企业所得税的居民企业纳税人填报。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 定额征收
D. 查验征收
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14. 根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 单位取得存款利息应缴纳增值税
B. 工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C. 单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D. 单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税
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15. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 财产租赁所得国开一网一平台
D. 经营所得
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16. 下列不属于税法构成要素的是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 数控系统
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17. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
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18. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。国开一网一平台
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D. 小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
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19. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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20. 根据企业会计准则的规定，企业所得税的核算采用（ ）。
A. 应付税款法
B. 纳税影响会计法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法
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21. 增值税的征税对象为（ ）。，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 营业额国开一网一平台
B. 增值额
C. 销售额
D. 毛利
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22. （ ）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
A. 纳税人
B. 征税对象
C. 税率
D. 税目
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23. 甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600万元
B. 600×60％＝360（万元）
C. 600×50％＝300（万元）
D. 600×40％＝240（万元）
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24. 下列说法不正确的有（ ）。
A. 以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
B. 以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额
C. 以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额
D. 以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金
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25. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）方式征收企业所得税。
A. 查账征收
B. 核定应税所得率征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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二 、多选题
1. 计算居民个人工资、薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ）后的余额。
A. 累计减除费用
B. 累计专项扣除
C. 累计专项附加扣除
D. 累计依法确定的其他扣除
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2. 目前通过电子税务局可以办理的业务是（ ）。
A. 发票申领
B. 发票票种核定
C. 工商注册登记
D. 纳税申报
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3. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A. 甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物
B. 乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司
C. 丙公司接受A银行的贷款服务
D. 丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
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4. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税
B. 纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
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5. 下列说法正确的是（ ）。
A. 混合销售行为的货物和服务之间具有主次从属关系，款项来自同一客户
B. 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，按照销售货物缴纳增值税
C. 其他单位和个体工商户，按照提供服务缴纳增值税
D. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
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6. 企业所得税预缴纳税申报表分为（ ）。
A. A类申报表
B. B类申报表
C. C类申报表
D. D类申报表
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7. 下列属于契税的征税范围的有（ ）。
A. 国有土地使用权出让
B. 土地使用权转让
C. 房屋买卖
D. 房屋赠与
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8. 下列关于全电发票的说法中，正确的是（ ）。
A. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手
C. 使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本
D. 全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点
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9. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ ）。
A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
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10. 下列关于售后回购的说法正确的是（ ）。
A. 售后回购的本质是销售
B. 售后回购的本质不是销售而是融资
C. 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入
D. 回购的商品作为购进商品处理
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三 、判断题
1. 不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 所有税种都需要划分税目。（ ）
A. √
B. ×
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3. 除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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4. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ ）
A. √
B. ×
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5. 一般纳税人选择简易计税方法后，“36个月”内不得变更。（ ）
A. √
B. ×
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6. 税法规定，对多缴的企业所得税额经纳税人同意后可以不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。（ ）
A. √，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. ×
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7. 个人独资企业和合伙企业是企业所得税的居民纳税人。（ ）
A. √
B. ×
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8. 只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。（ ）
A. √
B. ×
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9. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务。（ ）
A. √
B. ×
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10. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）
A. √
B. ×
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11. 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后购买的增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）
A. √
B. ×
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12. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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14. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
A. √
B. ×
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15. 税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 13:58:51
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