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纳税实务-02
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一 、单选题
1. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 财产租赁所得国开一网一平台
D. 经营所得
答案：D
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2. 《中华人民共和国税收征收管理法》最新版本为（ ）。
A. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过
B. 1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订
C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订
D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正
答案：D
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3. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
A. 6 550
B. 8 515
C. 1 965
D. 3 275
答案：B
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4. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D. 小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
答案：B
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5. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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6. 按照企业所得税法的规定，企业应在次年（ ）前完成企业所得税年度汇算清缴。
A. 1月31日
B. 3月31日
C. 5月31日
D. 6月30日
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7. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。
A. 管理费用
B. 长期待摊费用
C. 销售费用
D. 财务费用
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8. 车船税实行（ ）。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
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9. （ ）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
A. 征税对象
B. 税目
C. 纳税义务人
D. 税率
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10. 车辆购置税税率为（ ）。
A. 4%
B. 10%
C. 11%
D. 16%
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11. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退。
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%
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12. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费
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13. 企业所得税的征收方法是（ ）。
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
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14. 国家税务总局公告2012年第15号第五条规定，企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。
A. 40%
B. 50%国开一网一平台
C. 60%
D. 80%
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15. 个人所得税扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送其支付所得的所有涉税相关信息。
A. 代扣代缴的当月
B. 年度终了十五日内
C. 代扣代缴次月终了
D. 代扣代缴次月十五日内
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16. 下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A. 强制性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
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17. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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18. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 小规模纳税人和一般纳税人
D. 个体工商户
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19. 甲厂为增值税 一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600×226×13%=17628元
B. 600×226÷（1+13%）×13%=15600元
C. 600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元
D. 600×226×70%×13%=12339.60元
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20. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
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21. 甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A. 甲、乙、丙和丁为纳税人
B. 甲、乙和丁为纳税人
C. 甲、乙为纳税人
D. 甲、乙和丙为纳税人
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22. 下列各项中，属于中央税的是（ ）。
A. 增值税
B. 契税
C. 土地增值税
D. 消费税
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23. 甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600万元
B. 600×60％＝360（万元）
C. 600×50％＝300（万元）
D. 600×40％＝240（万元）
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24. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 2282
B. 2291.96
C. 2448
D. 2477.88
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25. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）方式征收企业所得税。
A. 查账征收
B. 核定应税所得率征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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二 、多选题
1. 房产税是以房屋作为征税对象，依照（ ）向房产所有人征收的财产税。国开一网一平台
A. 房产的原值
B. 房产的余值
C. 房产的租金收入
D. 房产的折余价值
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2. 《税收征收管理法》的内容包括（ ）。
A. 税务管理
B. 税款征收
C. 税务检查
D. 法律责任
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3. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ ）。
A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。
A. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B. 经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
C. 安置残疾人
D. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
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5. 某企业将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格，已知成本利润率为10%，关于该笔业务的说法正确的是（ ）。
A. 该批空调不需要缴纳增值税
B. 该批空调属于视同销售，应当缴纳增值税
C. 该批空调要缴纳增值税的计税依据为组成计税价格
D. 应纳增值税额为2.145万元
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6. 企业所得税年度申报表主表主要内容包括（ ）。
A. 利润总额的计算
B. 应纳税所得额的计算
C. 应纳税额的计算
D. 收入费用明细
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7. 下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ）。
A. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税
B. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
C. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税
D. 年应税销售额超过规定标准的公司
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8. 下列情形应做注销税务登记的有（ ）。
A. 纳税人发生解散、破产、撤销的
B. 纳税人发生改变名称的
C. 纳税人改变注册资金的
D. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的国开一网一平台
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9. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 农产品销售发票
D. 国内旅客运输凭证
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10. 下列关于增值税简易征收的说法正确的有（ ）。
A. 小规模纳税人采用简易征收方式
B. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税
C. 一般纳税人在一般情况下可以采用简易征收的方式
D. 一般纳税人采用简易征收时，其进项税额不能抵扣
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三 、判断题
1. 房屋产权属于国家所有的，其房产税由经营管理的单位纳税；房屋产权属于集体和个体所有的，其房产税由集体单位和个人纳税；。（ ）
A. √
B. ×
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2. 税法既包括实体法，也包括程序法。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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4. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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5. 包装物押金一般是不含税价格。（ ）
A. √
B. ×
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6. 年度汇算清缴，不管全年应纳所得税额大于还是小于已预缴税额的差额，在结转以前年度损益调整时，会计分录相同。（ ）
A. √
B. ×
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7. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
A. √
B. ×
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8. 个体工商户的生产经营所得由纳税人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。（ ）
A. √
B. ×
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9. 所有税种都需要划分税目。（ ）
A. √
B. ×
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10. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后购买的增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）
A. √
B. ×
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12. 一般纳税人选择简易计税方法后，“36个月”内不得变更。（ ）
A. √
B. ×
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13. 纳税人以取得应纳税所得额的计征期终了日为企业所得税的纳税义务的发生时间。（ ）
A. √
B. ×
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14. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收。（ ）
A. √
B. ×
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15. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动税收征管的第三次大变革。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 13:56:51
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