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纳税实务-03
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一 、单选题
1. 下列不属于我国现行房产税税率的是（ ）。
A. 12%
B. 1.2%
C. 4%
D. 9%
答案：D
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2. 依据《中华人民共和国税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ ）。
A. 税务机关
B. 海关
C. 财政部门
D. 市场监管部门
答案：A
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3. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
A. 6 550
B. 8 515
C. 1 965
D. 3 275
答案：B
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4. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。
A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
D. 《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》
答案：D
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5. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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6. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（ ）企业所得税的居民企业纳税人填报。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 定额征收
D. 查验征收
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7. 国家税务总局公告2012年第15号第五条规定，企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 80%
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8. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税国开一网一平台
D. 超额累进计税
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9. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 5
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10. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。
A. 税务机关
B. 购货方
C. 海关
D. 销货方
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11. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A. 15
B. 10
C. 20
D. 30
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12. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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13. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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14. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
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15. 企业在代扣代缴个人所得税时候，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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16. 下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率
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17. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人国开一网一平台
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18. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D. 小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
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19. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费
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20. 企业所得税的加计扣除政策属于（ ）。
A. 税基式税收优惠
B. 税率式税收优惠
C. 税额式税收优惠
D. 减免税
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21. 下列哪项按规定可以计入企业开办费（ ）。
A. 企业登记、公证的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出
D. 以外币现金存入银行而支付的手续费
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22. 税务机关按照（ ）设置跨区域涉税事项报验管理的有效期。
A. 30日
B. 60日
C. 180日
D. 跨区域经营合同执行期限
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23. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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24. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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25. 新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（ ）。
A. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010)
B. 所得减免优惠明细表(A107020)，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 抵扣应纳税所得额明细表(A107030)
D. 减免所得税优惠明细表(A107040)
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二 、多选题
1. 在我国境内，车辆、船舶的（ ）应当依法缴纳车船税。
A. 使用人
B. 所有人
C. 管理人
D. 发牌照人
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2. 纳税申报的方式包括（ ）。
A. 自行申报
B. 数据电文
C. 纸质申报
D. 邮寄申报
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3. 车辆购置税的征收范围包括汽车以及（ ）。
A. 电车
B. 摩托车
C. 挂车
D. 农用运输车
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4. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D. 增值税加计抵减是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”
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5. 下列可以选择差额征税的应税服务包括( )。
A. 客运场站服务
B. 金融商品转让
C. 适用简易计税方法的建筑服务
D. 劳务派遣服务
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6. 企业所得税的免税收入主要包括（ ）。
A. 国债利息收入，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 国家重点扶持的公共基础设施项目
D. 符合条件的非营利组织的收入
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7. 企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（ ）。
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 中国企业
D. 外国企业
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8. 征税环节按数量的多少可分为（ ）。
A. 单一环节征税
B. 多环节征税
C. 从价计征
D. 从量计征
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9. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ ）。
A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
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10. 下列不属于价外费用的有（ ）。
A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 以委托名义开具发票代委托方收取的款项
D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
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三 、判断题
1. 我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ ）
A. √
B. ×
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2. 2018年6月，我国将省级和省级以下国税、地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。（ ）
A. √
B. ×
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3. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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5. 零税率和免税是一样的。（ ）
A. √
B. ×
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6. 年度汇算清缴，不管全年应纳所得税额大于还是小于已预缴税额的差额，在结转以前年度损益调整时，会计分录相同。（ ）
A. √
B. ×
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7. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，即使会计核算健全的小规模纳税人，也不能向税务机关申请认定一般纳税人。（ ）
A. √
B. ×
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8. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ ）
A. √
B. ×
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9. 计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（ ）
A. √
B. ×
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11. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ ）
A. √
B. ×
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12. 公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换的配件，不属于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业在汇算清缴时，需要补缴的税款在实际缴纳时，应贷记应交税费。（ ）
A. √
B. ×
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14. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收。（ ）
A. √
B. ×
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15. 变更税务登记，是指纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 13:55:51
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