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纳税实务-24
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一 、单选题
1. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税国开一网一平台
D. 超额累进计税
答案：B
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2. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产行为税类
D. 特定目的税类
答案：A
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3. 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于对外投资
B. 外购的电视机用于股东分配
C. 外购的床单用于职工福利
D. 外购的礼品无偿赠送给客户
答案：C
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4. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ ）倍。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
答案：C
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5. 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A. 10万元
B. 10.9万元
C. 11万元
D. 18万元
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6. 核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的（ ）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。
A. 收入总额
B. 成本
C. 费用国开一网一平台
D. 收入总额或成本费用
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7. 甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A. 甲、乙、丙和丁为纳税人
B. 甲、乙和丁为纳税人
C. 甲、乙为纳税人
D. 甲、乙和丙为纳税人
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8. 企业在代扣代缴个人所得税时候，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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9. 下列不属于税法构成要素的是（ ）。
A. 纳税义务人
B. 征税对象
C. 税目
D. 数控系统
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10. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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11. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 小规模纳税人和一般纳税人
D. 个体工商户
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12. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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13. 根据年度汇算清缴的结果，企业多缴或少缴的企业所得税都要计入（ ）账户中。
A. 所得税费用
B. 应交税费
C. 以前年度损益调整
D. 应收税费
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14. 依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
A. 小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票
B. 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请认定为一般纳税人
C. 已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人
D. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按一般纳税人纳税
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15. 我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
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16. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。
A. 10
B. 15
C. 20
D. 5
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17. 根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 为职工食堂购进的一批桌椅
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
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18. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
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19. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A. 采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
B. 采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
C. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
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20. 按月或按季计提企业所得税时，会计分录是（ ）。
A. 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税
B. 借：所得税费用 贷：银行存款
C. 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
D. 借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用
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21. 国家税务总局公告2012年第15号第五条规定，企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 80%
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22. 下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A. 强制性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
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23. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
A. 13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D. 0
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24. 某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（ ）。
A. 2388.35元
B. 11914.53元
C. 2460元
D. 911.11元
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25. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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二 、多选题
1. 收回委托加工物资后用于销售时，下列支出中应计入委托加工物资成本的是（ ）。
A. 委托方发出的材料
B. 支付的消费税
C. 支付的增值税
D. 支付的加工费
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2. 我国纳税期限包括（ ）。
A. 按期纳税
B. 按次纳税
C. 按年征收、分期预缴
D. 不定期纳税
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3. 车辆购置税征收目的是（ ）。
A. 规范政府行为
B. 调节收入
C. 规范车辆购买行为
D. 配合打击车辆走私
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4. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 自然人
D. 个体工商户
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5. 某企业将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格，已知成本利润率为10%，关于该笔业务的说法正确的是（ ）。
A. 该批空调不需要缴纳增值税
B. 该批空调属于视同销售，应当缴纳增值税
C. 该批空调要缴纳增值税的计税依据为组成计税价格
D. 应纳增值税额为2.145万元
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6. 企业所得税年度纳税申报表中的基础信息表主要内容包括（ ）。
A. 基本信息
B. 重组事项
C. 企业主要股东分红情况
D. 收入费用明细
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7. 下列属于印花税纳税人的是（ ）。
A. 立合同人
B. 权转移书据的立据人
C. 营业账簿的立账簿人
D. 买卖合同的拍卖人
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8. 下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ ）。
A. 税收的特征包括强制性、固定性和有偿性
B. 税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定
C. 纳税义务人是纳税主体
D. 税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式
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9. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ）。
A. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
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10. 下列关于“买一赠一”和“折扣销售”的说法中正确的是（ ）。
A. “买一赠一”采用的是实物折扣方式进行销售
B. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项可以从货物销售额中扣除
C. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，则该实物款项不能从货物销售额中扣除
D. 如果销货者将自产、委托加工或者购买的货物用于实物折扣，应按照“视同发生应税销售行为”中的“赠送他人”计算征收增值税
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三 、判断题
1. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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5. 一般纳税人选择简易计税方法后，“36个月”内不得变更。（ ）
A. √
B. ×
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6. 企业取得的债券利息收入，一律免征企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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7. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收。（ ）
A. √
B. ×
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8. 我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ ）
A. √
B. ×
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9. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动税收征管的第三次大变革。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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12. 发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（ ）
A. √
B. ×
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13. 核定征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。（ ）
A. √
B. ×国开一网一平台
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14. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
A. √
B. ×
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15. 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 10:52:29
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