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纳税实务-25
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一 、单选题
1. 下列不属于消费税的征税对象的是（ ）。
A. 房屋
B. 烟类
C. 酒类
D. 汽车
答案：A
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2. （ ）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
A. 征税对象国开一网一平台
B. 税目
C. 纳税义务人
D. 税率
答案：B
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3. 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于对外投资
B. 外购的电视机用于股东分配
C. 外购的床单用于职工福利
D. 外购的礼品无偿赠送给客户
答案：C
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4. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退。
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%
答案：B
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5. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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6. 账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人适用（ ）方式征收企业所得税。
A. 查账征收
B. 核定应税所得率征收
C. 核定征收
D. 定额征收
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7. 国家税务总局公告2012年第15号第五条规定，企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 80%
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8. 企业在代扣代缴个人所得税时候，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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9. 纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（ ）。
A. 设立登记
B. 变更登记
C. 注销登记国开一网一平台
D. 作废登记
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10. 甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600万元
B. 600×60％＝360（万元）
C. 600×50％＝300（万元）
D. 600×40％＝240（万元）
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11. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ ）倍。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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12. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。
A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
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13. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。
A. 最后一日
B. 第一天
C. 最后一个月
D. 第一个月
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14. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。
A. 单位和个人
B. 社团组织与单位
C. 企业与单位
D. 社团组织和个人
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15. 车船税实行（ ）。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
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16. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 混合计征，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
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17. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
A. 13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D. 0
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18. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。
A. 6
B. 12
C. 18
D. 36
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19. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费
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20. 按月或按季计提企业所得税时，会计分录是（ ）。
A. 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税
B. 借：所得税费用 贷：银行存款
C. 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款国开一网一平台
D. 借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用
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21. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。
A. 管理费用
B. 长期待摊费用
C. 销售费用
D. 财务费用
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22. 《中华人民共和国税收征收管理法》最新版本为（ ）。
A. 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过
B. 1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订
C. 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订
D. 2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正
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23. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
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24. 下列说法不正确的有（ ）。
A. 以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
B. 以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额
C. 以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额
D. 以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金
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25. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
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二 、多选题
1. 城镇土地使用税的征税范围包括在（ ）内的国家所有和集体所有的土地。
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 工矿区
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2. 我国现行的税率主要有（ ）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 固定税率
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3. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票国开一网一平台
C. 农产品销售发票
D. 国内旅客运输凭证
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4. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 自然人
D. 个体工商户
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5. 下列关于包装物的增值税处理正确的有（ ）。
A. 一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
B. 随同货物销售而出租的包装物租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
C. 黄酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
D. 白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
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6. 企业所得税居民纳税人的纳税地点包括（ ）。
A. 企业登记注册地
B. 登记注册在境外，纳税地点为实际管理机构所在地
C. 不具有法人资格的营业机构，采取汇总计缴
D. 机构、场所所在地
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7. 根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。
A. 在我国境内注册成立的企业
B. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业
C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业
D. 在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业
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8. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ ）。
A. 直接税
B. 间接税
C. 价内税
D. 价外税
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9. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ ）。
A. 运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B. 纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C. 纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
D. 纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
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10. 下列关于售后回购的说法正确的是（ ）。
A. 售后回购的本质是销售
B. 售后回购的本质不是销售而是融资
C. 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入
D. 回购的商品作为购进商品处理
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三 、判断题
1. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ ）
A. √
B. ×
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2. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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5. 包装物租金属于价外费用。（ ）
A. √
B. ×
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6. 企业所得税纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，采用查账征收的方式计算应纳企业所得税。（ ）
A. √
B. ×
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7. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
A. √
B. ×
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8. 利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得，适用20％的比例税率，计算征收个人所得税。（ ）
A. √
B. ×
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9. 征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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12. 包装物押金一般是不含税价格。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业在汇算清缴时，需要补缴的税款在实际缴纳时，应贷记应交税费。（ ）
A. √
B. ×
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14. 增值税在征收中采用税款抵扣制和简易征税相结合的方式。（ ）
A. √
B. ×
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15. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动税收征管的第三次大变革。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 10:50:18
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