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纳税实务-15
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一 、单选题
1. 城镇土地使用税采用的计税方法是（ ）。
A. 从价定率计税
B. 从量定额计税
C. 从价定率和从量定额复合计税
D. 超额累进计税
答案：B
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2. 纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（ ）。
A. 设立登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 作废登记
答案：B
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3. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
A. 13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D. 0
答案：C
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4. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。
A. 增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。
B. 增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额
C. 增值税抵减只适用于增值税一般纳税人
D. 小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免
答案：B
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5. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 2282
B. 2291.96
C. 2448
D. 2477.88
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6. 为适应中小型企业的管理核算水平，采用（ ）计算企业所得税应纳税额。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 查验征收
D. 不征税
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7. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。
A. 管理费用
B. 长期待摊费用
C. 销售费用
D. 财务费用
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8. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的个人需要自行申报缴纳个人所得税，应设置的会计科目是（ ）。
A. 应交税费——应交个人所得税
B. 其他应付款——个人所得税
C. 应交税费——代扣代缴个人所得税
D. 其他应收款——个人所得税
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9. 耕地占用税属于计税依据中的（ ）。
A. 从价计征
B. 从量计征
C. 复合计征
D. 混合计征
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10. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
A. 购买的国外旅客运输服务的飞机票
B. 单位为非雇员购买的高铁票
C. 招待客户发生的飞机票
D. 本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
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11. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
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12. 下列各项中，说法正确的是（ ）。
A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
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13. 企业所得税的征收方法是（ ）。
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴国开一网一平台
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14. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
A. 实行简易征税办法
B. 一律不使用增值税专用发票
C. 不允许抵扣增值税进项税额
D. 可以请税务机关代开增值税专用发票
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15. 个人所得税扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送其支付所得的所有涉税相关信息。
A. 代扣代缴的当月
B. 年度终了十五日内
C. 代扣代缴次月终了
D. 代扣代缴次月十五日内
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16. 下列不属于税务机关职责的是（ ）。
A. 税务管理权国开一网一平台
B. 税收征收权
C. 税收检查权
D. 税收立法权
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17. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
A. 6 550
B. 8 515
C. 1 965
D. 3 275
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18. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。
A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
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19. 甲厂为增值税 一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. 600×226×13%=17628元
B. 600×226÷（1+13%）×13%=15600元
C. 600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元
D. 600×226×70%×13%=12339.60元
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20. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（ ）企业所得税的居民企业纳税人填报。
A. 查账征收
B. 核定征收
C. 定额征收
D. 查验征收
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21. 依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
A. 小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票
B. 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请认定为一般纳税人
C. 已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人
D. 年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按一般纳税人纳税
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22. （ ）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
A. 征税对象
B. 税目
C. 纳税义务人
D. 税率
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23. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A. 定额发票
B. 门票
C. 机动车销售统一发票
D. 印有本单位名称的增值税普通发票
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24. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
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25. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，在（）所在地缴纳企业所得税。
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 税源
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二 、多选题
1. 消费税的纳税环节包括（ ）。
A. 生产销售环节
B. 委托加工环节
C. 进口环节
D. 移送使用环节
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2. 目前通过电子税务局可以办理的业务是（ ）。
A. 发票申领
B. 发票票种核定
C. 工商注册登记
D. 纳税申报
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3. 下列发票中属于增值税抵扣凭证的有（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 增值税普通发票
D. 海关进口增值税专用缴款书
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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。
A. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
B. 经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务
C. 安置残疾人
D. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务
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5. 下列关于售后回购的说法正确的是（ ）。
A. 售后回购的本质是销售
B. 售后回购的本质不是销售而是融资
C. 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入
D. 回购的商品作为购进商品处理
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6. 企业所得税的免税收入主要包括（ ）。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 国家重点扶持的公共基础设施项目
D. 符合条件的非营利组织的收入
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7. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（ ）。
A. 合同的代理人
B. 合同的担保人
C. 合同的书立人
D. 合同的鉴定人
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8. 《税收征收管理法》的内容包括（ ）。
A. 税务管理
B. 税款征收
C. 税务检查
D. 法律责任
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9. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。
A. 增值税专用发票
B. 机动车销售统一发票
C. 农产品销售发票
D. 国内旅客运输凭证
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10. “营改增”行业一般纳税人“可以选择”适用简易计税方法的应税行为有（ ）。
A. 公共交通运输服务
B. 动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权
C. 电影放映服务
D. 文化体育服务
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三 、判断题
1. 只要是属于消费品的都应该缴纳消费税。（ ）
A. √
B. ×
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2. 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。（ ）
A. √
B. ×
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3. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）
A. √
B. ×
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4. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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5. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。（ ）
A. √
B. ×
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6. 实行查账征收和核定征收企业所得税的居民企业填制的纳税申报表是不同的。（ ）
A. √
B. ×
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7. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）
A. √
B. ×
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8. 不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ ）
A. √
B. ×
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9. 税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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12. 包装物押金需要并入销售额计算增值税。（ ）
A. √
B. ×
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13. 纳税人以取得应纳税所得额的计征期终了日为企业所得税的纳税义务的发生时间。（ ）
A. √
B. ×
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14. 个人独资企业和合伙企业是企业所得税的居民纳税人。（ ）
A. √
B. ×
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15. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 10:47:18
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