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纳税实务-14
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一 、单选题
1. 下列不属于我国现行房产税税率的是（ ）。
A. 12%
B. 1.2%
C. 4%
D. 9%
答案：D
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2. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。
A. 流转税类
B. 所得税类
C. 财产行为税类
D. 特定目的税类
答案：A
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3. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
答案：C
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4. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，需要按照一定比例计算免税、减税的税额。
B. 纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权，也可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务或应税行为放弃免税权。
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
答案：D
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5. 下列属于价外费用的有（ ）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B. 符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D. 运输装卸费
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6. 在进行企业所得税年度纳税申报时，需要填写的税收优惠明细表包括（ ）张2级附表。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
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7. 国家税务总局公告2012年第15号第五条规定，企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在企业所得税前扣除。
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 80%
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8. 下列不属于消费税的征税对象的是（ ）。
A. 房屋
B. 烟类
C. 酒类
D. 汽车
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9. 下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A. 强制性
B. 灵活性
C. 无偿性
D. 固定性
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10. 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。
A. 外购的小汽车用于对外投资
B. 外购的电视机用于股东分配
C. 外购的床单用于职工福利
D. 外购的礼品无偿赠送给客户
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11. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 小规模纳税人和一般纳税人
D. 个体工商户
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12. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。
A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务
D. 某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
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13. 根据企业会计准则的规定，企业所得税的核算采用（ ）。
A. 应付税款法
B. 纳税影响会计法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法
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14. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。
A. 管理费用
B. 长期待摊费用
C. 销售费用
D. 财务费用
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15. 我国个人所得税的居民纳税人取得下列所得按次征税的有（ ）。国开一网一平台
A. 特许权使用费所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
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16. 下列各项中，属于中央税的是（ ）。
A. 增值税
B. 契税
C. 土地增值税
D. 消费税
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17. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。
A. 13（万元）
B. (100－20)×13％＝10.4（万元）
C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D. 0
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18. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。
A. 小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。
B. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。
C. 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
D. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
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19. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 2282，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 2291.96
C. 2448
D. 2477.88
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20. 关于企业所得税纳税地点的表述错误的是（ ）。
A. 居民企业一般在实际经营管理地纳税
B. 居民企业一般在登记注册地纳税
C. 非居民企业设立两个或两个以上机构的，在主要机构、场所汇总纳税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
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21. 甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（ ）。
A. 甲、乙、丙和丁为纳税人
B. 甲、乙和丁为纳税人
C. 甲、乙为纳税人
D. 甲、乙和丙为纳税人
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22. 我国个人所得税中的综合所得所得采取的税率形式属于（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 全额累进税率
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23. 根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 因自然灾害造成的购进原材料损失
C. 为职工食堂购进的一批桌椅
D. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
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24. 下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
B. 某服装店销售代销服装
C. 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利
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25. 核定应税所得率征收是指税务机关按照预先核定的应税所得率及纳税人纳税年度内的（ ）等项目的实际发生额计算缴纳企业所得税的办法。
A. 收入总额
B. 成本
C. 费用
D. 收入总额或成本费用
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二 、多选题
1. 房产税的计税依据的形式包括（ ）。
A. 从量计征
B. 从价计征
C. 从租计征
D. 其他
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2. 根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是（ ）。
A. 开立银行账户
B. 申请减税、免税、退税
C. 领购发票
D. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
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3. 下列项目不得抵扣进项税额的有（ ）。
A. 增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
B. 非正常损失的购进货物
C. 购进的旅客运输服务
D. 用于简易计税项目的购进货物
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4. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。
A. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税
B. 纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率
C. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税
D. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
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5. 某企业将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格，已知成本利润率为10%，关于该笔业务的说法正确的是（ ）。
A. 该批空调不需要缴纳增值税
B. 该批空调属于视同销售，应当缴纳增值税
C. 该批空调要缴纳增值税的计税依据为组成计税价格，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
D. 应纳增值税额为2.145万元
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6. 税额式减免包括（ ）。
A. 减税
B. 免税
C. 减计收入
D. 税额抵免
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7. 不能计入开办费的支出包括（ ）。
A. 取得各项资产所发生的费用
B. 规定应由投资各方负担的费用
C. 投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息
D. 筹建期间培训费
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8. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ ）。
A. 直接税
B. 间接税
C. 价内税
D. 价外税
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9. 车辆购置税的征收范围包括汽车以及（ ）。
A. 电车
B. 摩托车
C. 挂车
D. 农用运输车
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10. 下列关于折扣销售的说法正确的有（ ）。
A. 折扣销售在会计上又称为商业折扣
B. 销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
C. 折扣销售只适用于货物价格的折扣
D. 销售服装赠送围巾属于不属于折扣销售
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三 、判断题
1. 我国的个人所得税均实行全员全额扣缴申报。（ ）
A. √
B. ×
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2. 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。（ ）
A. √
B. ×
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3. 增值税一般纳税人购进的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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4. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）
A. √
B. ×
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5. 一般纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税的根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得增值税专用发票或之前按规定没有抵扣过进项税额。这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或特殊业务采取简易计税方法征收增值税。（ ）
A. √
B. ×
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6. 企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（ ）
A. √
B. ×
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7. 企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，应按照规定的税额一次性征收。（ ）
A. √
B. ×
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8. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ）
A. √
B. ×
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9. 变更税务登记，是指纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度。（ ）
A. √
B. ×
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10. 增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A. √
B. ×
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11. 兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
A. √
B. ×
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12. 有销售折让情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。（ ）
A. √
B. ×
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13. 企业在汇算清缴时，需要补缴的税款在实际缴纳时，应贷记应交税费。（ ）
A. √
B. ×
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14. 企业所有的账簿均要征收印花税。（ ）
A. √
B. ×
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15. 税法既包括实体法，也包括程序法。（ ）
A. √
B. ×
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发表于 2024-4-21 10:44:18
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