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【奥鹏】-[南开大学（本部）]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,下列()不是我国纳税人的义务
A、依法办税务登记
B、接受账簿、凭证管理
C、按时纳税
D、向税务机关提供每一项技术决窍
正确答案:
第2题,.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:
第3题,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:
第4题,依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A、轮胎
B、卷烟
C、化妆品
D、小汽车
正确答案:
第5题,张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案:
第6题,下列()不是纳税人的权利
A、索取完税凭证权
B、多缴税款申请退还权
C、与税务机关协商应缴税款的权利
D、委托税务代理权
正确答案:
第7题,抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:
第8题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:
第9题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A、个人独资企业的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
正确答案:
第10题,红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A、该厂应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、该厂的应纳消费税金3500元
D、啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
第11题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:
第12题,税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A、所有
B、特定
C、大多数
D、少数
正确答案:
第13题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正确答案:
第14题,税收筹划的战略性思维不包括()
A、立足于企业战略
B、综合权衡筹划方案
C、总是选择税负最低的筹划方案
D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:
第15题,按征税对象的性质分类，增值税属于()
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案:
第16题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案:
第17题,应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案:
第18题,下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
正确答案:
第19题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:
第20题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案:
第21题,下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C、出租房屋取得的收入
正确答案:
第22题,下列()不是税收筹划的客观原因
A、纳税人千方百计钻法律空子
B、国家间税收管理辖的的差别
C、国家间税收制度的差别
D、外汇管制与住所的影响
正确答案:
第23题,下列各项中属于劳务报酬所得是()
A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B、撰写专著并署名为作者所取得的收入
C、提供机器设备租赁取得的收入
D、提供中介服务取得收入
正确答案:
第24题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A、强制性
B、无偿性
C、收入性
D、规范性
正确答案:
第25题,对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:
第26题,税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A、征税对象
B、征税环节
C、税率
D、罚则
正确答案:
第27题,某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:
第28题,.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:
第29题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地
正确答案:
第30题,生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:
第31题,某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正确答案:
第32题,实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:
第33题,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案:
第34题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案:
第35题,下列属于中央税的税种是()
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案:
第36题,王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:
第37题,纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A、全部营业额
B、成本与费用
C、营业利润
D、收入总额
正确答案:
第38题,下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案:
第39题,免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A、负税人
B、免税人
C、扣税人
D、征税人
正确答案:
第40题,下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A、社会团体
B、私营体业
C、外国企业
D、以上全是
正确答案:
第41题,某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正确答案:
第42题,按规定可以免征增值税的是()
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
正确答案:
第43题,某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案:
第44题,没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A、（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B、（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C、（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D、（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
正确答案:
第45题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案:
第46题,章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案:
第47题,下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:
第48题,下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案:
第49题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
正确答案:
第50题,下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A、资源税
B、土地增值税
C、印花税
D、所得税
正确答案: |
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发表于 2020-5-11 10:31:00
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