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【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业三
试卷总分:100 得分:100
第1题,增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（1%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（11%）
正确答案:
第2题,某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为4 800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）
A、 4 0元
B、195 元
C、 800元
D、8 00元
正确答案:
第3题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正确答案:
第4题,从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A、5%
B、5%-20%
C、一律为20%
正确答案:
第5题,企业销售的期货（ ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:
第 题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的10％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确答案:
第1题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金 80元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正确答案:
第8题,下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
正确答案:
第9题,征收增值税的货物（ ）
A、雅形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确答案:
第10题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元
正确答案:
第11题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A、预缴税额 = 销售额 ×预征率
B、预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C、预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D、预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确答案:
第12题,企业销售的期货（ ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:
第13题,出口免税不退税的根据是（ ）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、雅税可退
D、限制出口
正确答案:
第14题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确答案:
第15题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半
正确答案:
第1 题,一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
正确答案:,B,D
第11题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（ ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确答案:,C,D
第18题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确答案:,B,C,D
第19题,消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
正确答案:,B,C,D
第20题,纳税人销售不动产或转让雅形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确答案:,C
第21题,下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确答案:,B,D
第22题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（ ）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
正确答案:,D
第23题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
正确答案:,C,D
第24题,增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ）
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
正确答案:,B,C
第25题,按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A、交通运输业与建筑业
B、邮电通信业
C、服务业
D、文化体育业
正确答案:,B,D |
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发表于 2020-9-25 21:40:26
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发表于 2022-3-12 14:51:03
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