24秋国开电大春广东开放大学纳税基础与实务形考一答卷参考答案

yabao · 发表于 2024-10-12 04:31:04

形考一答卷
形考一
试卷总分:100  得分:87
1. 税收法律关系中的权利客体是指（）。
A. 纳税人
B. 征税人
C. 征税对象
D. 计税依据
答案:

2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A. 实际负税人
B. 代扣代缴义务人
C. 代收代缴义务人
D. 法人
答案:

3.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　 ?）以下的，为小规模纳税人。
A. 200万元（含）
B. 300万元（含）
C. 500万元（含）?
D. 600万元（含）
答案:

4.下列货物中，不适用9%的一般纳税人增值税税率的是（ ? ? ）。
A. 农机
B. 图书
C. 手机
D. 化肥
答案:
5.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ? ? ）。
A. 61025.64元
B. 51769.91元一网一平台答案
C. 73500元
D. 76500元
答案:

6.纳税人应该进行税务登记的情形有（）。
A. 新设企业
B. 变更经营范围
C. 停业
D. 变更企业法人
答案:

7.税制的三个基本要素是（）。
A. 纳税人国开形成性考核答案
B. 税率
C. 课税对象
D. 计税依据
答案:

8.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(??? )。
A. 商场应按120万元计算销项税额
B. 商场应按123.39万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为15．21万元
答案:

9.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ? ）。
A. 768.4元
B. 587.6元
C. 373.2元
D. 657.2元
答案:

10.以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A. 2006年，我国全面实行了消费型增值税
B. 增值税实行价内税制度
C. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D. 增值税税收负担由商品最终消费者承担
答案:

11.纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（  ）
答案:
12.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（  ）
答案:

13.如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（  ）
答案:

14.小规模纳税人适用6%的征收率。（  ）
答案:

15.根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（  ）
答案:

16.?

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：国开形成性考核答案

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。
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（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

?
(1).该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A. 1.85

B. 1.75

C. 1.65

D. 2.3
(2).该企业当月应转出进项税额（　）万元。国开形成性考核答案

A. 4.82

B. 3.74

C. 5.67
国开形成性考核答案
D. 5.71
(3).该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A. 37.87

B. 29.12

C. 38.89

D. 40.67
(4).该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A. 29.53

B. 39.55
C. 39.7

D. 41.5
答案:(1).C(2).B(3).B(4).A

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