0152《 新税制》20秋西南大学在线作业拿答案加微信:1144766066答案

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发表于 2020-10-12 15:56:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
0152 新税制
1.[单选] 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法错误的是(   )。
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    A.利息所得,以收入全额为应纳税所得额
    B.特许权使用费所得,以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
    C.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
    D.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额
2.[单选题] 下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(   )。


    A.合理的劳动保护支出
    B.内设营业机构之间支付的租金
    C.向投资者支付的股息
    D.为投资者支付的商业保险费
3.[单选题] 小规模纳税企业购进货物雅论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额计入 (   )。

    A.E.销项税额
    B.进项税额
    C.进项税额转出
    D.购入货物的成本
4.[单选题] 现行税法规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用多少后的余额,为应纳税所得额。


    A.800元
    B.5000元
    C.0元
    D.3500元
5.[单选题] 征税客体为实物时一般实行从量计征,即采用下列哪种税率形式


    A.定额税率
    B.全额累进税率
    C.比例税率
    D.超额累进税率
.[单选题] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理
    A.当期可扣除 5%
    B.不得扣除
    C.可全部扣除
    D.对外购应税消费品当期领用部分 拿答案加微信:11441  0   的已纳税款予以扣除
1.[单选题] 关于消费税纳税义务发生时间的说法,不符合政策规定的是(    )。


    A.电池企业采用赊销方式销售电池,合同约定收款日期为 5 月 30 日,实际收到货款为   月 15 日,纳税义务发生时间为 5 月 30 日
    B.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品,其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天
    C.某金银珠宝店销售金银首饰 10 件,收取价款 25 万元,其纳税义务发生时间为收款当天
    D.某汽车厂自产自用 3 台小汽车,其纳税义务发生时间为移送使用当天
8.[单选题] 一般来说,企业所得税适用的普通税率为

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    A.0
    B.25%
    C.15%
    D.20%
9.[单选题] 下列进口货物中,免征进口关税的是(   )。


    A.关税税额为人民币 80 元的一票货物
    B.具有一定商业价值的货样
    C.因保管不慎造成损坏的进口货物
    D.外国政府雅偿赠送的物资
10.[单选题] 李某 2019 年 1月的工资、薪金所得为 8 00 元,依法缴纳社会保险费用和住房公积金 14 0 元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为


    A.8 00-5000-14 0
    B.8 00-2000-4 0
    C.8 00-2000
    D.8 00-5000
11.[单选题] 下列税费中,不应计入进口货物关税完税价格的有(     )

    A.境外运费
    B.进口环节缴纳的消费税
    C.由买方负担的境外包装材料费用
    D.货价
12.[单选题] 使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是


    A.固定性
    B.雅偿性
    C.强制性
    D.稳定性
13.[单选题] 是征税的具体依据,且反映了征税的广度的是


    A.税目
    B.计税依据
    C.税率
    D.税基
14.[单选题] 下列土地中,免征城镇土地使用税的是(    )。


    A.公园内附设照相馆使用的土地
    B.公安部门雅偿使用铁路企业的应税土地
    C.生产企业使用海关部门的免税土地
    D.营利性医疗机构自用的土地
15.[单选题] 下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是(   )。


    A.国债利息收入
    B.超标准列支的福利费
    C.查补的消费税税款
    D.环境保护专项资金
1 .[单选题] 下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是(    )。


    A.关税
    B.土地增值税
    C.个人所得税
    D.消费税
11.[单选题] 依据《企业所得税法》的规定,符合条件的小型微利企业的适用税率是


    A.0%
    B.25%
    C.15%
    D.20%
18.[单选题] 计算增值税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足抵扣部分 拿答案加微信:11441  0   


    A.不得结转下期抵扣
    B.以上情形都有可能发生
    C.退税
    D.可以结转下期抵扣
19.[单选题] 下列主体享有税权的是


    A.纳税主体
    B.征纳主体
    C.国家
    D.征税主体
20.[单选题] 下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是(   )。


    A.货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费
    B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额
    C.技术合同的计税依据包括研究开发经费
    D.记载资金账簿的计税依据为 “ 实收资本 ” 和 “ 资本公积 ” 的合计金额
21.[单选题] 下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是(   )。


    A.金银首饰的零售环节
    B.啤酒的批发环节
    C.化妆品的批发环节
    D.高档手表的零售环节
22.[单选题] 在计算消费税时,下列组成计税价格(或销售额)的表述,不正确的是


    A.(成本 + 利润) / ( 1- 消费税税率)
    B.(材料成本 + 加工费) / ( 1- 消费税税率)
    C.含增值税的销售额 / ( 1- 消费税税率)
    D.(关税完税价格 + 关税) / ( 1- 消费税税率)
23.[单选题] 企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,有以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年


    A.5
    B.2
    C.4
    D.3
24.[单选题] 下列物品,不属于免征增值税的是


    A.血站供给医院的临床用血
    B.农业生产者销售的自产农产品
    C.供残疾人专用的假肢
    D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆
25.[单选题] 下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,错误的是(    )。


    A.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地
    B.股息所得按分 拿答案加微信:11441  0   配所得的企业所在地确定所得来源地
    C.销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地
    D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地
2 .[单选题] 关于消费税的描述,不正确的一项是


    A.实行累进税率
    B.从价和从量征税并存
    C.单一环节征税
    D.以特定消费品为课税对象
21.[单选题] 某演员一次演出收入为 4 万元,按照税法规定,该演员应缴纳的个人所得税的计算式为


    A.40000* ( 1-20% )
    B.40000*20%
    C.20000*20%+12000*20%* ( 1+50% )
    D.%* ( 1+50% )
28.[单选题] 根据《企业所得税法》的有关规定,不得提取折旧的固定资产是


    A.以经营租赁方式租入的固定资产
    B.盘盈的固定资产
    C.以融资租赁方式租入的固定资产
    D.改建的固定资产
29.[单选题] 下列选项中,作为税法的核心要素的是


    A.税目
    B.征税主体
    C.征税客体
    D.税率
30.[单选题] 某企业201 年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金 万元,企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业201 年度所得税费用为(    )万元。
    A.400
    B.498.5
    C.401.5
    D.450
31.[单选题] 下列产品在销售时应征消费税的是


    A.A.化妆品
    B.保健食品
    C.钢琴
    D.录音机
32.[单选题] 某家电商场(一般纳税人)本期向消费者出售彩电 100 台,取得销售收入 30 万元,专用发票上注明的可抵扣的进行税额为 4.25 万元。该商场增值税的计算公式为


    A.30 万元 *13%
    B.30 万元 / ( 1+13% ) *13%-4.25 万元
    C.30 万元 *13%-4.25 万元
    D.30 万元 / ( 1+13% ) *13%
33.[单选题]
下列项目。免征个人所得税的是
   



    A.特许权使用费所得
    B.保险赔偿
    C.稿酬
    D.偶然所得
34.[单选题] 下列应按 “ 工资薪金所得 ” 税目征收个人所得税的收入项目是(   )。


    A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
    B.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
    C.个人取得特许权的经济赔偿收入
    D.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
35.[单选题] 稿酬所得适用比例税率,税率为 20% ,并按应纳税额减征


    A.10%
    B.30%
    C.20%
    D.40%
3 .[单选题] 依据企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时可以扣除的项目是(    )。


    A.对外投资期间的投资成本
    B.向投资者支付的股息
    C.企业预缴的企业所得税
    D.经税务机关核定的准备金支出
31.[单选题] 下列选项中,如能与该货物实付价格区分 拿答案加微信:11441  0   ,可以列入进口关税完税价格的费用是(   )。


    A.货物运抵境内输入地点之后的保险费用
    B.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
    C.境内外技术培训及境外考察费用
    D.进口关税及其他国内税收
38.[单选题] 甲企业与丙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计  00 万元,其技术报酬金额为 400 万元。该合同甲、乙各持一份,共缴纳的印花税为(   )。


    A.3000 元
    B.3 00 元
    C.2400元
    D.500 元
39.[单选题] 甲企业地处市区,2011年2月实际缴纳增值税28万元,当月委托位于县城的乙企业加工经营应税消费品,乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴)城市维护建设税(    )万元。

    A.0.15
    B.2.11
    C.1.9
    D.1.31
40.[单选题] 税收是凭借(      )取得财政收入的一种形式。

    A.国家对纳税人提供的服务
    B.政治权力
    C.国有资产所有权
    D.人权
41.[单选题] 下列固定资产中,计征企业所得税时,允许计提折旧的是(   )

    A.土地
    B.以融资租赁方式租入的固定资产
    C.以经营租赁方式租入的固定资产
    D.已按规定足额提取折旧的固定资产
42.[单选题] 下列属于地方税的是


    A.消费税
    B.个人所得税
    C.增值税
    D.关税
43.[多选题] 现行增值税的基本税率是


    A.0%
    B.13%
    C. %
    D.1 %
44.[多选题]
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(    )
    A.?增值税税款
    B.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
    C.交通罚款
    D.消费税税款
    E.企业所得税税款
45.[多选题] 下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是


    A.具有中国国籍的中国公民
    B.在中国境内雅住所且不居住的个人
    C.在中国境内雅住所,而在中国境内居住超过   个月不满 1 年的个人
    D.在中国境内雅住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人
    E.在中国境内在有住所的个人
4 .[多选题] 下列所得,免征个人所得税的是


    A.国家统一发放的补贴、津贴
    B.外交官的薪金
    C.保险赔偿
    D.省级人民政府的科技奖励金
    E.偶然所得
41.[多选题] 下列环节既征收消费税又征收增值税的有(    )

    A.卷烟的批发环节
    B.白酒的批发环节
    C.金银首饰的零售环节
    D.高档化妆品的进口环节
48.[多选题] 增值税发票的基本联次包括


    A.发票联
    B.其他联
    C.抵扣联
    D.附加联
    E.记账联
49.[多选题] 下列消费税,属于在零售环节征收消费税的是


    A.化妆品
    B.金银首饰
    C.小汽车
    D.啤酒
50.[多选题] 应依法缴纳增值税的事项有


    A.代销货物
    B.销售图书
    C.销售自己使用过的电脑
    D.销售自来水
    E.销售商品房
51.[多选题] 下列属于我国企业所得税纳税人的有(    )

    A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
    B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    C.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
    D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构,但有来源于中国境内所得的企业
52.[多选题] 增值税混合销售行为指一项行为同时涉及(   )

    A.应税劳务
    B.销售不动产
    C.销售货物
    D.应税服务
53.[多选题] 企业应纳税额中的收入总额的内容包括


    A.接受捐赠收入
    B.租金收入
    C.利息收入
    D.提供劳务收入
    E.销售货物收入
54.[问答题] 简述2019年1月1日执行的个人所得税法与之前的个人所得税法最主要变化的内容。


    A.
55.[问答题] 简述印花税的征税范围


    A.
5 .[问答题] 郭某2020年1月份的工资15000元,当月专项扣除为2000元,专项附加扣除合计为3000元。要求:计算郭某1月份应预扣预缴的个人所得税。

    A.
51.[问答题] 某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件。
要求:计算该企业当年应纳多少印花税?


    A.
58.[问答题] 某企业为增值税一般纳税人,2018年度销售收入总额为55000万元,当年实际发生的业务招待费为380万元。
要求:计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?


    A.
59.[问答题] 某生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月份购买原材料,取得的增值税专用发票上注明价款50000元,销售一批电视机开具增值税专用发票上注明价款100000元。
要求:计算该企业2019年11月份的应交增值税额是多少?


    A.
0.[问答题]
某企业2019年度自有房屋1 栋,经营用房12栋,原值为14000万元。当地规定的减除比例为20%,出租房4栋,4栋的年租金共1 0万元。
要求:计算该企业应纳房产税税额。

    A.
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